Audit and Assurance Services (International) (平装) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:International Financial Publishing Limited (2006年9月1日)

作者:IFP

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:2006年09月

价格:370.0

装帧:平装

isbn号码:9781905623143

丛书系列:

图书标签:

• 教科书
• 审计
• 鉴证
• 国际审计
• 会计
• 财务报表审计
• 内部控制
• 风险管理
• 公司治理
• 审计实务
• 国际财务报告准则

探索公司治理与风险管理的前沿领域：一本聚焦于现代审计实践的综合指南 本书旨在为读者提供一个全面、深入的视角，用以理解和掌握当代审计与鉴证服务（Assurance Services）的理论基础、实务操作以及不断演变的专业环境。我们深知，在日益复杂的全球商业格局下，有效的审计不再仅仅是对历史财务记录的核对，而是上升到企业治理、风险管理和可持续价值创造的关键组成部分。 第一部分：审计的基石——概念框架与职业道德 本部分将奠定读者对现代审计职能的深刻理解。我们将从历史演变的角度审视审计的角色如何从单纯的欺诈发现者转变为可信赖信息提供者的“守门人”。 1. 审计的演进与现代视角： 我们详细探讨了审计目标和范围的拓展。现代审计超越了传统的财务报表审计，涵盖了内部控制、信息技术环境下的审计、以及对非财务信息的鉴证服务。重点分析了“预期差距”（Expectation Gap）的成因及其对审计职业公信力的影响。 2. 法律、法规与专业准则体系： 深入剖析了支撑全球审计实践的核心框架。这包括对国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）发布的核心准则（ISAs）的结构化解读，以及这些准则在不同司法管辖区被采纳和实施的差异。我们将分析《国际独立性准则》（IESBA Code of Ethics）中对专业怀疑态度（Professional Skepticism）和独立性要求（包括概念化威胁模型）的严格规定，强调其在维护审计质量中的核心作用。 3. 风险导向审计方法论： 本部分详述了基于风险的审计方法（Risk-Based Audit Approach）。读者将学习如何系统性地识别、评估和应对财务报表重大错报风险（RMM）。这包括理解固有风险（Inherent Risk）和控制风险（Control Risk）的评估过程，以及如何据此设计和执行实质性程序和控制测试。我们特别关注了管理层凌驾于内部控制之上的风险（Management Override）的识别技巧。 第二部分：审计规划与执行的关键环节 本部分聚焦于审计项目的具体操作流程，强调规划的彻底性和执行的效率性。 4. 了解被审计单位及其环境： 这一阶段被视为现代审计的起点。我们提供了详尽的指南，说明如何通过行业分析、法律环境研究以及深入了解被审计单位的业务流程、治理结构和绩效目标，来建立全面的风险认知。特别讨论了如何识别和评估与“持续经营能力”（Going Concern）相关的关键不确定性。 5. 重大性（Materiality）的实际应用： 重大性是审计判断的核心标准。本书区分了财务报表层次的整体重要性与绩效层次的特定项目重要性。案例分析将展示如何运用定性与定量因素来确定可接受的审计重要性水平，以及在审计过程中如何根据新的发现进行调整和复核。 6. 内部控制的评估与依赖： 深入讲解了COSO（企业全面风险管理框架）在审计中的应用。读者将学习如何设计和执行对关键内部控制的测试（Tests of Controls），评估控制设计的适当性和运行的有效性。对于复杂的自动化环境，我们将探讨信息技术通用控制（ITGCs）和应用控制的重要性。 7. 审计证据的获取与性质： 详细阐述了获取充分、适当审计证据的策略。这包括：函证的技巧、分析程序的应用（从初步到最终的复核）、对专家工作的依赖与评估、以及检查记录和实物资产的有效性。我们将探讨抽样方法（如统计抽样和非统计抽样）的选择与执行。 第三部分：特定领域的挑战与新兴鉴证服务 随着商业环境的复杂化，审计师面临的领域不断扩展。本部分聚焦于专业实践的前沿地带。 8. 财务报表复杂领域的审计处理： 提供了针对高风险和高判断领域的具体指导： 收入确认： 基于新收入准则（如IFRS 15/ASC 606）的复杂合同分析和执行程序。 公允价值计量： 评估依赖于非活跃市场数据的第三层（Level 3）估值模型的挑战及应对策略。 金融工具与套期保值： 理解和审计复杂的衍生品交易及其披露要求。 9. 信息技术审计与数据分析的应用： 探讨了信息技术环境对审计的影响。内容涵盖了对信息系统一般控制的审计，以及如何利用数据分析（Data Analytics）工具，从海量数据中识别异常模式和潜在错报，从而提高审计效率和覆盖面。 10. 鉴证服务的拓展：可持续发展报告与非财务信息： 鉴证服务已不再局限于历史财务信息。本部分重点讨论了对环境、社会和治理（ESG）报告的鉴证服务的兴起。分析了相关报告框架（如GRI、SASB）的要求，以及鉴证师在评估非财务信息可靠性时所需具备的新技能。 第四部分：审计结论、报告与质量控制 本部分关注审计工作的收尾阶段——形成专业意见和维护职业标准。 11. 审计结论的形成与报告的起草： 详细解析了形成无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见的决策流程。特别关注了关键审计事项（KAMs）的披露要求，理解KAMs如何在报告中清晰、有效地传达对财务报表中最重大的事项的判断。 12. 质量控制与业务质量管理（SQM）： 审视了审计机构内部的质量控制体系。这包括对IAS/ISA 220（审计工作的质量控制）的严格遵守，以及最新引入的SQM 1和SQM 2对整个事务所层面和特定业务层面的质量管理体系的变革要求，旨在系统地提升服务质量。 本书结构严谨，理论与实践紧密结合，旨在培养读者在复杂商业环境中做出独立、专业判断的能力，确保审计工作能够持续地为资本市场提供必要的可信度。

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这本书的语言风格极其学术化，行文逻辑严密到有些刻板的程度。每一章节的结构都仿佛是按照严格的法律条文来构建的，条理清晰，引经据典，但阅读体验上，实在称不上轻松愉快。它更像是为准备通过严格的专业考试而设计的参考资料，而非一本旨在启发思考、促进理解的读物。 举例来说，它在解释“持续经营假设”的评估时，会引用大量的准则条款和相关的判断标准，将评估过程分解成若干个逻辑分支，每一步的权重和触发条件都交代得一清二楚。这种详尽固然确保了准确性，但却极大地消耗了读者的耐心。我发现自己在阅读过程中，不得不频繁地在不同章节间来回跳转，以确认某个概念的前因后果，因为它很少使用生动的案例来辅助说明复杂的专业术语。对于那些希望通过阅读来建立对审计概念直观理解的读者来说，这本书的晦涩性可能会成为一个障碍。它要求读者已经具备一定的专业背景知识，否则，在面对大量专业名词和复杂的相互引用时，很容易迷失方向。这本书更适合作为案头工具书，在你对某个特定准则条款产生疑问时去查阅，而不是作为入门学习的第一选择。

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我对这本书的期待，其实是希望能更深入地探讨“鉴证服务”的边界和未来走向。毕竟，随着商业环境的不断演变，注册会计师提供的服务早已超越了传统的历史财务信息审计。我希望能看到更多关于可持续发展报告鉴证、信息系统安全鉴证，乃至是内部控制有效性鉴证的实务操作指南。很遗憾，这本书在这方面的着墨非常有限，大部分篇幅仍紧紧围绕着国际审计准则（ISA）的核心内容打转。 具体来说，在论述审计证据获取的章节中，虽然详细列举了函证、分析程序、细节测试等传统方法的应用要点，但对于如何高效地利用数据分析工具（如ACL、IDEA等）来扩大测试范围、提高审计效率和穿透力，几乎没有提及。这在2020年代的审计实践中，无疑是一个巨大的缺失。现代审计师的工作方式正在被技术颠覆，而这本书似乎停留在十年前的语境中，提供的知识框架虽然正确，但缺乏前瞻性和操作性。对于我这样寻求将前沿技术融入日常审计工作中的专业人士而言，这本书提供的价值更多是“回顾历史”而非“展望未来”。它像是一部优秀的理论教材，但远不是一份实用的“工具手册”或“方法论指南”。因此，对于追求效率和技术创新的读者来说，这本书可能显得有些力不从心，无法提供所需的即时、可落地的技术操作指导。

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这本书的封面设计得相当朴实，没有太多花哨的元素，整体色调偏向沉稳的深蓝色和白色，给人一种专业、严谨的感觉。在内容方面，我得坦白地说，这本书几乎没有触及到我最关心的那些审计实务中的“灰色地带”和那些需要高度判断力的领域。它更像是一本扎实的教科书，系统地梳理了审计和鉴证服务的国际标准框架。 开篇部分对审计的定义、目的以及在现代商业环境中的作用做了详尽的阐述，这部分内容无疑是全面且权威的，对于初学者来说，建立一个坚实的理论基础是非常有益的。然而，当我翻阅到关于风险评估和舞弊识别的那几章时，我感到有些失望。书中所描述的风险评估流程非常规范化，每一步骤都清晰可循，但缺乏对现实中复杂业务背景下，如何灵活运用这些工具的深入剖析。例如，它详细解释了重大错报风险的构成要素，却很少有篇幅去探讨在特定行业（比如高科技初创企业或传统制造业）中，这些风险的具体表现形式和应对策略的差异。更不用说，对于那些需要依赖高度专业判断的非程序性审计发现，书中提供的指导显得过于程式化，缺乏那种“经验之谈”的火花，这使得依赖这本书来应对实际工作中的疑难杂症时，会感到力不从心。这本书的优势在于其体系的完整性，但缺点也在于此——它太“标准”了，以至于在充满变数的实操层面，显得有些单薄。

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最后，从国际化的视角来看，这本书虽然名为“国际(International)”，但其案例和引用的背景资料似乎过于集中于某些特定的、监管体系成熟的发达经济体。我个人希望能够看到更多关于新兴市场或发展中国家在应用国际准则时所面临的独特挑战和解决方案。 例如，在法律环境不成熟、审计专业人员流动性大、以及企业治理结构存在文化差异的地区，如何有效地执行函证程序，或者如何应对当地政府干预对审计独立性的潜在影响，这些“在地化”的问题，在书中几乎没有得到讨论。国际准则的精髓在于其普适性，但真正的挑战恰恰在于如何将这种普适性智慧，嫁接到那些具有高度地域特性的商业和法律土壤之上。这本书提供了一个宏观的、理想化的国际舞台，但对于身处非西方主流市场，需要不断与地方性监管冲突和文化障碍作斗争的审计师来说，它提供的视角显得有些“不接地气”。总而言之，它是一套严谨的理论基石，但缺乏跨越文化和司法管辖区障碍的实战智慧。

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关于内部控制的讨论，是这本书的另一个让我感到侧重不够充分的方面。虽然书中有一章专门介绍了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控等要素，并强调了其在降低重大错报风险中的核心作用，但其深度主要停留在对COSO框架的机械性描述上。 我真正希望看到的是，当实际应用中遇到“穿透测试”的挑战，或者面对一个设计得极其复杂、层级众多的跨国公司内部控制体系时，审计师该如何运用专业怀疑精神去质疑管理层的陈述和文档的完备性。书中对于“控制缺陷”的分类——从一般性缺陷到重大缺陷的量化标准描述得较为模糊，更多是依赖准则的定义，而非提供实操中的判断尺度。例如，如何衡量一个控制的“实质性”和“重要性”，书中的论述略显空泛。它告诉我们应该关注什么，却没能足够细致地描绘出“如何去做”的细微差别。这使得读者在处理实际审计项目中，特别是那些对内部控制要求极高的上市公司时，会发现这本书在提供具体、可操作的审计程序设计上显得力不从心，更像是一份理论清单，而非实战手册。

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