Global Debates About Taxation pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Palgrave Macmillan

作者:Nehring, Holger (EDT)/ Schui, Florian (EDT)

出品人:

页数:256

译者:

出版时间:2007-4

价格:$ 142.38

装帧:HRD

isbn号码:9781403987471

丛书系列:

图书标签:

• Taxation
• Global Economics
• Public Finance
• International Tax
• Tax Policy
• Economic Development
• Political Economy
• Fiscal Policy
• Tax Law
• Globalization

跨越边界的治理：现代税制与全球经济秩序的重塑 一部深入剖析当代税收政策演变、国际税收合作困境与国家主权边界重构的重量级学术专著。 本书以“全球化时代的税收治理”为核心命题，全面考察了自冷战结束以来，尤其是在数字经济和跨国资本加速流动背景下，全球税收体系所面临的结构性挑战、政策反应以及未来走向。它摒弃了传统的、仅关注国内税法变动的视角，转而聚焦于税收权力在全球层面的再分配、合法性危机以及对国家财政基础的深远影响。 第一部分：全球化冲击与税基侵蚀的逻辑重构 本部分首先对全球化如何从根本上动摇了传统的属地管辖和属人管辖的税收基础进行了细致的描绘。作者阐述了“经济活动脱域化”的进程，即利润的创造地（实体存在）与利润的申报地（法律所在地）之间的日益脱节。 章节聚焦： 税收竞争的“军备竞赛”： 详细分析了低税率国家和地区（特别是避税天堂）如何通过提供“零税率”或“优惠税制”吸引跨国公司的注册地，进而引发了国家间赤裸裸的税收补贴战。书中探讨了这种竞争对发展中国家财政收入的毁灭性影响，并引入了“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）的概念框架，将其置于全球金融自由化的宏观背景下考察。 数字经济的范式转移： 深入剖析了传统税法体系在应对无形资产、平台经济和跨境服务提供方面所展现出的无能为力。书中梳理了从“永久机构”（Permanent Establishment, PE）概念的僵化到“数字服务税”（DST）的零星出现与国际政治博弈的全过程，强调了数字经济对传统价值创造理论的颠覆性挑战。 信息不对称与合规成本： 研究了全球税收透明化努力（如CRS、FATCA）的成效与局限。尽管信息交换显著提升，但文件、信息壁垒依然存在，且对中小企业和个人财富的合规成本构成了巨大的压力，从而加剧了税收公平性的社会感知危机。 第二部分：国际税收合作的政治经济学分析 本书的第二核心板块转向国际合作机制的复杂性、效率及其内在的权力动态。作者认为，现代国际税收治理并非一个技术性问题，而是一个关于主权让渡、权力平衡与利益再分配的政治过程。 章节聚焦： 多边主义的脆弱性： 重点分析了经济合作与发展组织（OECD）在推动全球税改中的核心角色，特别是其“双支柱解决方案”（Two-Pillar Solution）的诞生背景、技术细节及其面临的主要政治阻力。书中不回避对OECD作为“精英俱乐部”的批评，探讨了其在决策过程中的代表性不足，以及这种“自上而下”的治理模式在发展中国家引起的抵触情绪。 税收主权与全球最低税： 这一部分进行了深刻的哲学与法律思辨。全球最低企业税率（GloBE Rules）被视为是对国家税收自主权的一次重大约束。书中探讨了各国在接受最低税率时，如何权衡财政收入损失与避免被视为“不合作税收管辖区”的风险，这种权衡揭示了全球治理中“标准制定者”与“规则接受者”之间的权力梯度。 发展中国家的反击与替代方案： 阐述了金砖国家（BRICS）以及联合国平台（UN Tax Committee）在税收合作领域日益增长的话语权。重点讨论了发展中国家提出的替代性方案，如更强调资源国（Source Country）税收权利的分配机制，以及其对OECD主导框架的潜在修正要求。 第三部分：税制改革的前沿领域与未来趋势 本书的最后一部分将目光投向了税收政策的未来走向，特别是在应对气候变化、财富不平等加剧以及人工智能（AI）应用等新兴议题时，税收工具可能扮演的角色。 章节聚焦： 环境税制与气候金融： 探讨了碳边境调节机制（CBAM）等工具如何将气候目标嵌入国际贸易和税收体系中。书中分析了此类机制的潜在贸易扭曲效应，以及它们在实现全球绿色转型中作为“惩罚性”或“激励性”工具的双重作用。 财富税与不平等： 鉴于收入不平等的数据持续恶化，本书审视了对超高净值个人征收综合财富税的理论可行性、操作障碍（如资产估值和跨境转移）以及其在政治上的可行性。该章节对比了不同国家对遗产税、赠与税和年度财富税的设计差异，评估了其对社会资本积累的实际影响。 税收行政的智能化与伦理： 展望了利用大数据、AI技术进行风险评估、审计和合规管理的前景。这不仅涉及行政效率的提升，更触及了公民隐私、算法偏见和政府权力边界的伦理问题。书中警示，过度依赖技术可能导致新的不透明和歧视性执法。 结论：走向更具韧性的全球税收体系 全书总结指出，全球税收治理正处于一个关键的十字路口。技术进步和经济融合的压力要求税收体系必须进行根本性变革，但民族国家主权意识的回归和地缘政治的紧张局势，使得达成具有约束力的全球共识变得前所未有的困难。本书呼吁学界和政策制定者超越狭隘的民族利益考量，构建一个既能保障国家财政自主权，又能有效遏制资本逃税、促进全球公平分配的新型税收治理框架。 本书适合： 国际经济法学者、财政政策制定者、国际关系研究人员、跨国公司首席财务官（CFO）以及所有关注全球经济治理和财政公平议题的高级读者。

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