Research on Professional Responsibility and Ethics in Accounting pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

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出版者:Elsevier Science Ltd

作者:Jeffrey, Cynthia 编

出品人:

页数:236

译者:

出版时间:2006-11

价格:$ 132.15

装帧:HRD

isbn号码:9780762313679

丛书系列:

图书标签:

会计伦理
职业责任
专业道德
会计学
商业伦理
审计
财务报告
公司治理
道德规范
职业行为

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具体描述

Research on Professional Responsibility and Ethics in Accounting" is devoted to publishing high-quality research and cases that focus on the professional responsibilities of accountants and how they deal with the ethical issues they face. The series features articles on a broad range of important and timely topics, including professionalism, social responsibility, ethical judgment, and accountability. The professional responsibilities of accountants are broad-based; they must serve clients and user groups whose needs, incentives, and goals may be in conflict. Further, accountants must interpret and apply codes of conduct, accounting and auditing principles, and securities regulations. Compliance with professional guidelines is judgment-based, and characteristics of the individual, the culture, and situations affect how these guidelines are interpreted and applied, as well as when they might be violated. Interactions between accountants, regulators, standard setters, and industries also have ethical components. Research into the nature of these interactions, resulting dilemmas, and how and why accountants resolve them, is the focus of this series. It focuses on the professional responsibilities of accountants and how they deal with the ethical issues they face. Volume 11 of the series consists invited papers, articles and instructional cases.

深度解析：金融审计中的独立性、职业操守与监管前沿本书聚焦于当代金融审计领域中至关重要的专业责任、伦理困境与不断演进的监管框架。它并非一本关于会计准则或具体审计技术的教科书，而是深入剖析构成现代注册会计师（CPA）职业基石的道德哲学、法律责任边界以及应对复杂利益冲突的实务策略。在全球化资本市场的背景下，审计师的独立性和职业怀疑精神被视为维护公众信心的核心要素。本书从历史溯源的角度出发，审视了重大财务丑闻（如安然、世界通信等事件）如何推动了对审计质量和职业道德的严格要求，并详细探讨了《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX）及其他国际监管改革对审计师角色和责任的重塑。第一部分：职业责任的基石与边界本部分致力于解构“专业责任”在会计和审计实践中的多重维度。我们首先探讨了受托人责任（Fiduciary Duty）的概念，以及审计师在面对管理层、董事会和广大股东之间的权力不对等时，如何履行其对公众利益的首要责任。 1.1 独立性的本质与侵蚀因素：独立性不仅仅是形式上的分离，更是一种心态。本书细致分析了威胁审计独立性的主要因素，包括：经济依赖性（Economic Dependence）：审计费用占事务所总收入的比例、提供非审计服务（如税务咨询、内部控制设计）带来的交叉销售风险，以及由此产生的“失去客户”的压力。我们引入了“情感独立性”的概念，讨论了长期客户关系对客观判断的微妙影响。自我评价威胁（Self-Review Threat）：当事务所为同一客户提供咨询服务后，再对其财务报表进行审计时，如何有效实施质量控制和回避。利益冲突的识别与管理：详细阐述了美国注册会计师协会（AICPA）和国际会计师联合会（IFAC）准则中关于识别、评估和减轻利益冲突的框架，强调了“清晰的沟通”在应对潜在冲突中的关键作用。 1.2 职业怀疑精神的培养与实践应用：职业怀疑精神（Professional Skepticism）被视为抵抗管理层舞弊和会计估计不当的关键防线。本书探讨了如何将这种精神从理论转化为可操作的审计程序，包括：对管理层陈述的审慎态度：如何设计程序来核实管理层提供的关键判断和假设的合理性，特别是在资产减值测试、收入确认等高风险领域。证据的充分性和适当性：分析了高质量审计证据的特征，以及在面对不一致信息或“红旗”信号时，审计师应采取的升级应对措施。第二部分：会计师的伦理困境与决策模型本部分将焦点转向个体执业者在面对道德灰色地带时的决策过程。伦理教育不仅仅是知识的传授，更是价值观的内化。 2.1 职业伦理框架的比较分析：本书对比了以义务论（Deontology）为基础的规则导向伦理（如AICPA的《行为准则》）和以后果论（Consequentialism）为基础的平衡分析。我们探讨了当遵守一项道德规则可能导致更差的总体结果时，专业人士应如何权衡。 2.2 舞弊三角与“不作为”的伦理后果：利用经典的“舞弊三角”模型，本书分析了会计师在发现潜在舞弊行为时的职业义务与个人风险之间的张力。重点讨论了“知情不报”或“姑息纵容”的行为，在法律层面和社会层面带来的严重后果，并引入了吹哨人（Whistleblowing）的伦理困境分析，为专业人士在极端情况下提供了决策参考。 2.3 应对新业态下的伦理挑战：随着金融科技（FinTech）和加密资产的兴起，传统会计和审计的边界正在模糊。本书专门讨论了在以下领域中的伦理考量：数据隐私与保密性：在利用大数据分析进行风险评估时，如何平衡对客户数据的深度挖掘与保护客户隐私的责任。非传统审计服务：讨论了为首次公开募股（IPO）或并购（M&A）交易提供“预审计”或“重组建议”服务时，如何维护独立性。第三部分：监管应对、质量控制与未来展望本部分关注外部力量如何塑造和强制执行专业责任，并探讨了全球审计质量控制体系的有效性。 3.1 监管审查与质量控制系统（QCS）：详细阐述了公共公司会计监督委员会（PCAOB）的检查程序、发现的常见缺陷，以及事务所为遵守《国际质量控制准则》（ISQC 1）和后续的《国际质量管理准则》（ISQM 1）所做的调整。我们着重分析了以下关键要素：人力资源管理（HRM）的质量影响：如何通过招聘、培训、绩效评估和职业发展来确保审计团队具备胜任能力。业务获取与保持的审慎性：事务所拒绝承接高风险、低回报业务的决策过程。 3.2 诉讼环境与审计失败的后果：分析了针对审计师的民事诉讼（如基于欺诈指控的诉讼）的法律依据，特别是对“疏忽”（Negligence）和“重大疏忽”（Gross Negligence）的界定。本书提供了一系列案例分析，展示了法院如何裁决审计师对不同群体（如债券持有人与股票投资者）的责任范围。 3.3 展望：专业责任的未来走向：本书最后展望了在人工智能和持续审计环境（Continuous Auditing）下，专业责任的定义将如何演变。探讨了新的技术应用如何减轻或加剧当前的伦理挑战，并提出了对未来监管机构和专业组织应采取行动的建议，以确保会计专业能够持续赢得和保持公众的信任。结论：本书旨在为高级会计专业人士、监管机构官员、商学院高年级学生以及对企业治理感兴趣的研究人员提供一个全面、深入的批判性视角。它强调，专业责任不仅仅是一套必须遵守的规则，而是一种需要持续培养和维护的职业文化，是现代金融市场稳定运行的无形支柱。通过对复杂伦理情景的解剖和对监管实践的细致考察，本书力求超越标准的合规性讨论，引导读者进行更深层次的哲学与实践反思。