West Federal Taxation pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Thomson Learning

作者:Hoffman, William H., Jr./ Raabe, William A./ Smith, James E./ Maloney, David M.

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:

价格:166.95

装帧:HRD

isbn号码:9780324380392

丛书系列:

图书标签:

• 税务
• 联邦税务
• 美国税务
• 会计
• 财务
• 税务规划
• 所得税
• 税务法
• 税务合规
• 税务研究

《联邦税务：原则与实践》 深入解析美国联邦税收体系的权威指南 《联邦税务：原则与实践》并非一本关于“West Federal Taxation”书籍的介绍，而是旨在为读者提供一个全面、深入理解美国联邦税收体系的框架。本书将带领读者穿越复杂而多变的税法世界，从宏观的税收理论到具体的实操细节，帮助纳税人、税务专业人士、学生乃至任何对联邦税收感兴趣的个人，建立起坚实的理论基础和实用的知识体系。 第一部分：税收的基石——理论与历史沿革 在深入探讨具体的税收规则之前，理解税收的本质、目的及其历史演变至关重要。本部分将从宏观角度审视联邦税收，探讨其存在的经济、社会和政治根源。 税收的定义与功能： 我们将首先解析“税收”这一概念，区分其与费、罚款等其他公共财政收入的界限。税收不仅仅是政府筹集财政收入的工具，更是实现宏观经济调控、引导社会行为、促进公共福利的重要手段。本书将深入分析税收在保障国家运行、提供公共服务、调节收入分配、稳定经济周期等方面的核心功能。 税收理论的演进： 从古代的赋役制度到现代税收学的发展，税收理论经历了漫长而深刻的演变。我们将回顾亚当·斯密提出的税收四大原则（公平、确定、便利、征税效率），探讨边际效用理论、供给侧经济学等不同学派对税收的解读，以及这些理论如何塑造了今天的税收政策。理解这些理论的演进，有助于我们把握当前税收政策背后的逻辑，并预测未来税制改革的方向。 美国联邦税收的历史足迹： 美国联邦税收体系并非一蹴而就，而是历经战乱、经济危机、社会变革等历史节点的不断调整与发展。本部分将梳理美国联邦税收制度的主要发展脉络，从早期的关税、消费税，到内战时期的所得税试行，再到20世纪初永久性所得税的建立，以及历次重大税制改革（如1986年税改）的背景、内容及其影响。通过了解税收历史，我们可以更好地理解当前税法的形成原因和潜在的结构性问题。 税收公平与效率的权衡： 税收公平与税收效率是税收制度设计的两大核心目标，但往往存在内在的张力。本书将深入探讨水平公平（相同经济能力者承担相同税负）与垂直公平（经济能力强者承担更重税负）的不同衡量标准，以及效率损失（税收扭曲经济活动造成的损失）的理论与实践。我们将分析如何通过税收政策在公平与效率之间寻求最佳平衡点，以及不同税种在这方面的表现。 第二部分：联邦所得税的精细雕琢——个体与企业 联邦所得税是美国税收体系的基石，其复杂性在于它既要覆盖个体纳税人的收入，又要规制企业的经营所得。本部分将对联邦所得税的各个层面进行详尽的剖析。 个体所得税：收入的构成与识别： 工资与薪金： 这是大多数个体纳税人的主要收入来源。本书将详细解析工资、奖金、佣金、加班费等不同形式的劳动报酬的税务处理，包括雇主代扣代缴的机制，以及员工的申报义务。 自营职业收入： 对于独立承包商、自由职业者和个体户而言，自营职业收入的计算更为复杂。我们将深入讲解毛收入的确定、可抵扣业务费用的范围与限制，以及自雇税（Social Security and Medicare taxes）的计算与申报。 投资收入： 股息、利息、资本利得是重要的投资性收入。本书将区分不同类型的股息（合格股息与非合格股息）及其适用的税率，讲解利息收入的税务处理，并重点分析资本利得的税务规则，包括短期资本利得与长期资本利得的税率差异，以及资本损失的抵扣规则。 其他收入来源： 我们还将涵盖租金收入、退休金收入、失业救济金、彩票奖金等其他可能出现的收入类型，并阐述其税务处理方式。 个体所得税：扣除、抵税与税负的减轻： 标准扣除与逐项扣除： 纳税人可以选择标准扣除或逐项扣除以减少应税所得。本书将详细分析各项可逐项扣除的项目，如医疗费用、州与地方税（SALT）、住房抵押贷款利息、慈善捐赠等，并解释选择何种扣除方式通常更为有利。 调整项（Above-the-Line Deductions）： 这些扣除项可以直接从总收入中减去，用于计算调整后总收入（AGI）。我们将重点讲解教育费用扣除、IRA供款扣除、学生贷款利息扣除、自雇人士的医疗保险费扣除等重要调整项。 税收抵免（Tax Credits）： 税收抵免比扣除更能直接降低税负，因为它们是按照美元对美元的金额直接从应纳税额中减去的。本书将详细介绍各种重要的税收抵免，如儿童税收抵免、劳动所得税抵免（EITC）、教育抵免（包括American Opportunity Tax Credit和Lifetime Learning Credit）、能源效率抵免等，并解释其申请条件和资格要求。 税收递延与税收优惠账户： 充分利用税收递延工具是优化税负的关键。我们将深入讲解401(k)、IRA（Traditional and Roth）、SEP IRA、SIMPLE IRA等退休储蓄计划的税务优势，以及529教育储蓄计划等其他税收优惠账户的运作方式。 企业所得税：结构的复杂性与运营的税务考量： 企业所得税的基本原则： 本部分将解析企业所得税的计算方法，包括总收入的确定、业务费用的抵扣、折旧与摊销的税务处理、净经营亏损（NOLs）的运用等。 不同企业结构的税务处理： 美国税法对不同类型的企业实体（如C型公司、S型公司、合伙企业、有限责任公司（LLC）、独资企业）有不同的税务规定。本书将详细比较这些结构的税务优势与劣势，以及它们在收入分配、利润留存、税负承担等方面的差异。 公司并购与重组的税务影响： 对于企业而言，并购、分立、重组等交易往往伴随着复杂的税务问题。我们将探讨在不进行税务规划的情况下，这些交易可能产生的显著税负，并介绍一些常见的税务规划策略，以实现交易的税收效率。 国际税务问题： 对于跨国经营的企业，国际税务问题尤为突出。本书将简要介绍美国企业的海外收入如何征税，以及避免双重征税的机制，如税收协定和外国税收抵免。 第三部分：其他重要的联邦税种与税务合规 除了所得税，美国联邦税收体系还包含其他多种税种，它们在特定的经济活动或社会目标中发挥着重要作用。同时，税务合规是所有纳税人必须履行的义务。 遗产税与赠与税： 这两种税收旨在调节财富的代际转移。本书将解释遗产税和赠与税的基本原理，包括可征税遗产的范围、赠与的判定、适用的税率，以及各种免税额和信托工具的应用，以帮助纳税人进行财富传承规划。 代销税（Excise Taxes）： 这些税收通常针对特定的商品或服务，如燃油、烟草、酒精、航空机票等。本书将概述代销税的征收目的和范围。 失业税（Unemployment Taxes）： 主要包括联邦失业税（FUTA）和州失业税（SUTA），由雇主缴纳，用于资助失业救济金。我们将简要介绍其计算方式和用途。 税务合规与申报： 税务申报的基本流程： 从确定纳税身份、获取必要信息，到填写申报表、计算税负，本书将梳理个体和企业进行税务申报的基本步骤。 常见的税务申报表： 介绍Form 1040（个人所得税申报表）及其附表，以及Form 1120（公司所得税申报表）、Form 1065（合伙企业所得税申报表）等主要企业申报表，并说明其主要填写内容。 税务记录与保管： 强调保存税务记录的重要性，包括收入证明、费用收据、银行对账单等，以及IRS对记录保存的要求和期限。 税务审计与争议解决： 简要介绍IRS税务审计的程序，以及纳税人在面临税务争议时可以采取的申诉和解决途径。 税务软件与专业服务： 探讨利用税务软件辅助申报的便利性，以及何时寻求税务专业人士（如注册会计师CPA、税务律师）的帮助。 第四部分：前瞻与展望——税收政策的未来 税收政策并非一成不变，它随着经济形势、社会需求和政治力量的变化而不断调整。 当前的税收挑战与改革趋势： 分析当前美国税收体系面临的主要挑战，如税收流失、税负不公、国际避税等，并探讨可能的改革方向，例如税率调整、税基扩大、引入新税种等。 技术对税收的影响： 探讨数字经济、加密货币等新兴技术对传统税收理论和征管带来的冲击，以及税收政策如何适应这些变化。 个人与企业如何应对税收变化： 为读者提供在不断变化的税收环境中进行有效规划的建议，强调持续学习和专业咨询的重要性。 《联邦税务：原则与实践》 旨在成为一本易于理解、内容详实、逻辑清晰的联邦税收指南。无论您是初次接触联邦税收，还是希望深化理解的专业人士，本书都将为您提供宝贵的知识和实用的工具，帮助您自信地应对复杂的联邦税务挑战，做出明智的财务决策。

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