The X Tax in the World Economy pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

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出版者:Natl Book Network

作者:Bradford, David F.

出品人:

页数:60

译者:

出版时间:2004-1

价格:$ 11.30

装帧:Pap

isbn号码:9780844741925

丛书系列:

图书标签:

国际税收
税收政策
全球经济
税收筹划
跨国公司
税收改革
数字经济
税收合规
投资
税务

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具体描述

This study explores how the tax design called the X tax could alleviate the complexities and avoidance opportunities plaguing the existing U.S. system for taxing international business income. In addition to laying out the general efficiency, equity, and administrative characteristics of an X tax, David F. Bradford considers, in particular, the fundamental choice between two treatments of transborder business transactions: the origin and destination principles. The destination-principle approach sidesteps the need to identify arm's-length terms of transborder transactions between related business entities: the transfer-pricing problem. This problem remains in the origin-principle approach, but this approach presents fewer challenges of monitoring the flow of goods and services across borders; obviates what Bradford calls the tourism problem (whereby people can reduce their taxes by consuming in a low-tax jurisdiction); and, arguably most important, avoids transition effects associated with introduction of the tax and subsequent tax-rate changes that occur in the destination approach. To obtain the positive features without the principal negative feature, Bradford suggests the possibility of special rules for transborder transactions between related parties that would eliminate the transfer-pricing problem in an origin-basis system.

《跨越边界的变革：重塑全球经济的税收新思路》本书并非聚焦于某个特定的税收制度，而是以更宏观的视角，深入探讨了税收政策在全球经济互联互通日益紧密的今天所扮演的关键角色。它是一次对现有税收体系逻辑的审视，一次对未来可能性的前瞻，一次对如何利用税收工具促进经济增长、社会公平和可持续发展的探索。本书旨在为读者提供一个理解当代复杂经济图景下税收意义的全新框架，并激励我们思考那些能够真正引领世界经济走向更加繁荣与和谐的变革之路。第一章：全球化时代的税收迷思与机遇在信息爆炸、资本自由流动、生产链高度整合的21世纪，传统以地域为基础的税收模式正面临前所未有的挑战。跨国公司如何规避税负？数字经济的税收如何界定？新兴经济体的崛起对全球税收格局意味着什么？本书首先将剖析这些“税收迷思”，揭示在当前全球化浪潮下，各国税收政策所面临的共同困境和潜在风险。然而，挑战与机遇并存。全球化的加速也为税收合作提供了新的可能。国际组织、多边协议在协调各国税收政策、打击避税行为方面的重要性日益凸显。本书将介绍一些国家在税收创新方面的积极尝试，例如如何利用税收政策鼓励绿色产业发展，如何通过税收优惠吸引高科技人才和投资，以及如何设计更具包容性的税收体系，以应对日益扩大的贫富差距。我们还将审视那些旨在提升税收效率、简化征管流程、减少征纳成本的改革举措，以及它们在全球范围内的应用前景。第二章：经济增长的新引擎：税收政策的激励与约束经济增长是各国政府永恒的追求，而税收政策无疑是影响经济增长的重要杠杆。本书将深入分析不同类型的税收政策如何影响企业的投资决策、个人的消费行为以及整体的经济活力。我们将探讨企业所得税率的变动对吸引外资、鼓励技术创新以及促进产业升级的作用；分析增值税、消费税等流转税的结构如何影响消费市场和通货膨胀；考察个人所得税的累进性如何影响劳动供给和收入分配。更进一步，本书将关注税收激励如何引导经济向更可持续、更具创新性的方向发展。例如，通过税收优惠来支持可再生能源、节能环保技术，以及研发创新活动，从而培育新的经济增长点。同时，我们也必须认识到税收政策的双刃剑效应。过高的税负可能抑制投资和生产，不合理的税制可能扭曲市场信号，加剧资源错配。因此，本书将详细阐述如何设计一套既能有效激励经济增长，又能避免过度干预市场、维护公平竞争的税收体系。我们将通过大量案例研究，展示那些成功的税收激励政策是如何实现其预期的经济效益，以及失败的案例又提供了怎样的教训。第三章：社会公平的守护者：税收与收入分配的平衡税收政策不仅仅是经济工具，更是维护社会公平、促进社会和谐的重要手段。本书将重点研究税收政策在收入分配调节方面的作用。我们将分析累进税制如何通过高收入者更高的税负来缓解贫富差距，以及这种机制在全球范围内的有效性与局限性。同时，我们也需要审视那些可能加剧收入不平等的税收漏洞和避税手段，并探讨如何通过堵塞这些漏洞来确保税收的公平性。此外，本书还将探讨税收政策如何支持社会福利和公共服务的提供。例如，通过税收筹集资金用于教育、医疗、养老等公共事业，从而提升全体公民的福祉。我们将分析不同税收模式在支持社会公平方面的优劣，例如，是否有必要考虑财产税、遗产税等能够更直接地调节财富分配的税种。本书还将关注税收政策对弱势群体的影响，例如，是否应通过税收减免或转移支付来帮助低收入家庭，如何确保税收体系不会因为其设计上的缺陷而对特定群体造成不公平负担。我们将通过跨国比较，展示不同国家在利用税收促进社会公平方面的经验和挑战，并思考如何在全球化的背景下，构建一个既能鼓励经济发展，又能切实保障社会公平的税收体系。第四章：数字经济时代的税收新挑战与解决方案数字经济的飞速发展给全球税收体系带来了颠覆性的挑战。无形资产、跨境数据流动、平台经济的兴起，使得传统的地域化税收原则难以适用。如何界定数字服务的税收管辖权？如何对跨国科技巨头的利润进行合理征税？如何应对自动化和人工智能对就业和税收收入的影响？本书将深入探讨这些棘手的问题，并分析当前国际社会为解决这些问题所做的努力。我们将详细介绍近年来在数字税收领域涌现出的各种提议和方案，例如“数字化损益分配”、“数字服务税”以及更具革命性的“全球最低企业税”等。本书将梳理这些方案的逻辑、潜在影响以及面临的争议。我们还将关注技术进步如何为税收征管带来新的工具和方法，例如大数据分析、人工智能在反避税和税收合规中的应用。此外，本书还将探讨如何通过税收政策来引导数字经济朝着更加健康、可持续和普惠的方向发展，例如，如何鼓励数字技术的应用以提高生产效率，如何通过税收来促进数字包容性，确保数字经济的红利能够惠及更广泛的人群。第五章：绿色转型的税收助力气候变化是当前人类面临的最严峻挑战之一，而税收政策在推动绿色转型、实现可持续发展方面可以发挥至关重要的作用。本书将深入分析如何通过税收工具来引导经济活动朝着低碳、环保的方向发展。我们将探讨“碳税”作为一种重要的环境税，其如何通过价格信号来激励企业和个人减少温室气体排放。本书还将分析其他环境税种，例如污染税、资源税等，以及它们在促进资源节约和环境保护方面的作用。除了“罚款式”的环境税，税收激励在推动绿色转型中同样不可或缺。本书将介绍如何通过税收优惠来鼓励企业投资可再生能源、节能技术、循环经济项目，以及如何通过税收政策来支持绿色消费和绿色交通。我们还将分析“绿色税制改革”的整体思路，即如何将税收体系从对环境有害的活动征税转向对环境有利的活动进行激励。本书将通过大量国内外案例，展示成功的绿色税收政策是如何有效降低碳排放、促进能源结构转型，并创造新的绿色就业机会。同时，我们也必须认识到，绿色税收改革可能面临一些挑战，例如对特定行业和低收入群体可能造成的短期经济冲击。因此，本书将探讨如何设计合理的配套政策，以确保绿色转型在经济和社会层面都能够平稳过渡。第六章：税收合作与全球治理的新篇章在全球化日益加深的今天，任何一个国家都无法孤立地解决税收问题。跨国避税、税收竞争、数字经济税收等问题，都呼唤着更加紧密的国际合作。本书将深入分析当前国际税收合作的现状，包括经济合作与发展组织（OECD）在税收领域的各项倡议，以及联合国、世界贸易组织等国际组织在税收治理中的作用。我们将探讨多边税收协定的重要性，以及它们如何促进信息交换、避免双重征税，并为跨境投资提供稳定的税收预期。本书还将分析当前国际税收领域最受关注的议题，例如“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）行动计划的进展与成效，以及全球最低企业税在全球范围内的推行情况。我们将审视这些国际合作倡议在打击避税、维护税收公平方面的积极作用，同时也必须认识到其面临的挑战和存在的局限性。此外，本书还将展望未来国际税收合作的发展方向，例如如何构建一个更具包容性、更有效的全球税收治理体系，以应对未来可能出现的新的税收挑战。本书旨在为读者勾勒出全球税收治理的宏大图景，并强调在相互依存日益增强的世界中，只有通过携手合作，才能构建一个更加公平、稳定和繁荣的全球经济。结语：税收的未来，经济的未来本书的最终目标，是激发读者对税收政策的深刻理解和广泛思考。税收不仅仅是政府筹集财政收入的工具，更是 shaping 经济发展模式、调节社会关系、引领社会进步的强大力量。在全球经济格局不断演变，技术变革日新月异的当下，我们必须重新审视税收的意义和作用。本书所探讨的各个方面，从经济增长的激励到社会公平的守护，从数字经济的挑战到绿色转型的助力，再到全球治理的合作，都指向一个共同的主题：如何通过更明智、更具前瞻性的税收政策，来应对时代的挑战，抓住发展的机遇，最终实现一个更加繁荣、公平和可持续的世界经济。本书并非提供一个现成的、普适性的税收解决方案，而是希望成为一个思想的起点，鼓励政策制定者、经济学家、企业界人士以及每一位关心经济未来的公民，共同探索税收的无限可能。