The Challenges of Tax Reform in a Global Economy pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Springer Verlag

作者:Alm, James (EDT)/ Martinez-Vazquez, Jorge (EDT)/ Rider, Mark (EDT)

出品人:

页数:488

译者:

出版时间:2005-11

价格:$ 224.87

装帧:HRD

isbn号码:9780387299129

丛书系列:

图书标签:

• Tax Reform
• Global Economy
• International Taxation
• Tax Policy
• Economic Policy
• Fiscal Policy
• Taxation
• Globalization
• Public Finance
• Political Economy

《全球化时代税制改革的深层挑战与前沿探索》 在当今错综复杂且瞬息万变的全球经济格局下，各国税制改革的议题已不再是孤立的国家内部事务，而是与国际贸易、跨国投资、技术创新乃至地缘政治格局紧密相连。本书《全球化时代税制改革的深层挑战与前沿探索》（以下简称“本书”）并非仅仅罗列各国税制的变迁史，亦非浅尝辄止地介绍一些改革的表面现象。相反，它致力于深入剖析，在全球化浪潮的席卷之下，各国税制所面临的独特、深层且极具挑战性的问题，并在此基础上，对其可能的前沿探索方向进行系统性的梳理与前瞻性的预判。 本书的核心观点在于，传统的税制设计理念，在很大程度上源于以国家为中心的单一经济体考量，其有效性在跨国资本自由流动、数字经济异军突起、以及全球供应链重塑的当下，正面临前所未有的冲击。这种冲击不仅体现在如何确保税收公平与效率，更触及国家主权、国际竞争以及全球经济治理的根本。因此，本书将重点关注那些超越了单纯增减税率、调整税目等技术性层面的结构性难题。 第一部分：全球化背景下税制困境的生成与演变 这一部分将从历史的纵深和全球化的宏观视角，来审视当前税制改革所处的复杂环境。我们将追溯现代税收制度的起源，分析其在工业化时代如何有效运转，以及随着全球化进程的加速，这些制度是如何一步步暴露出其内在的局限性。 资本自由流动与税基侵蚀的恶性循环： 书中将详尽论述，全球范围内资本和投资的空前自由度，如何使得跨国企业能够通过转移利润、选择低税区注册等方式，合法规避高税国的税负。这种“税基侵蚀”行为，不仅削弱了各国政府的财政收入，更对国内税收公平造成了严重损害。我们将分析其背后的微观机制，例如转让定价的复杂性、设立空壳公司的便利性，以及国际税收协定的潜在漏洞。 数字经济的颠覆性挑战： 这是一个尤其令人生畏的领域。数字经济打破了传统的地域限制，服务和价值的创造可以发生在任何地方，而消费则可能遍布全球。本书将深入探讨，如何对那些高度依赖无形资产、服务交付和平台经济的跨国数字企业征税。这涉及到对“常设机构”概念的重新定义，以及如何识别和量化跨境数字服务的价值创造。我们将剖析各国在推动“数字税”改革时所面临的政治困境、技术难题以及协调障碍。 国际税收竞争与“逐底竞争”： 随着各国争夺投资和人才的意愿日益强烈，税收政策不可避免地成为一种重要的竞争工具。本书将分析，这种竞争是如何演变成一种“逐底竞争”，即各国为了吸引投资而不断降低企业税率，最终可能导致全球有效企业税率的持续下降，严重影响公共服务的供给能力。我们将研究这种竞争的长期影响，以及是否存在打破这种恶性循环的可能性。 税收公平的国际维度： 税收公平不仅关乎国内不同纳税人群体之间的负担是否合理，在全球化背景下，更关乎国家之间的税负是否公平。本书将探讨，一些国家（通常是低税率国家）是否通过吸引资本和利润转移，从其他国家“窃取”了本应属于它们的税收。这种“税收不公平”不仅加剧了国际间的经济摩擦，也对全球经济的稳定构成了威胁。 第二部分：应对挑战的深层策略与前沿探索 在识别了税制改革的深层挑战之后，本书的第二部分将聚焦于应对这些挑战的可能策略，并重点探索当前和未来可能的前沿探索方向。 国际税收协调的升级与重塑： 面对全球性税收问题，单打独斗式的改革显然力不从心。本书将深入分析，当前以OECD为核心的国际税收协调机制，例如“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）项目，以及其在解决数字经济征税等问题上的进展与局限。我们还将探讨，未来国际税收协调可能采取的更激进或更创新的路径，例如构建全球统一的企业所得税框架，或者建立更具约束力的全球税收协定体系。 数字税的理论与实践困境： 本书将详细梳理当前各国和国际组织在探索数字税征收模式上的不同方案，包括基于“目的地”原则的征税、基于“用户参与”的征税，以及其他各种变通方式。我们将深入分析这些方案在理论上的可行性、实践中的操作难度、以及可能引发的贸易争端。此外，本书还会探讨，数字税是否仅仅是权宜之计，还是能够指向未来税收体系的一种新型设计。 重塑“常设机构”概念与新的税收征管模式： 传统的“常设机构”定义，在数字经济时代显得陈旧不堪。本书将探讨，如何对“常设机构”的概念进行根本性的重塑，使其能够更好地反映价值的创造和税收的产生地。同时，本书还将研究，在高度数字化的经济环境中，如何构建新的税收征管模式，例如利用大数据、人工智能等技术，实现更有效、更精准的税收风险识别和征管。 绿色税收与可持续发展目标的融合： 本书将不仅仅聚焦于传统的财政收入问题，更会将税制改革置于更广阔的可持续发展框架之下。我们将分析，如何通过绿色税收（例如碳税、环境税）来引导企业行为，促进经济向低碳、绿色转型。这涉及到如何设计有效的激励和约束机制，以期实现环境效益和经济效益的双重目标。 人工智能与税收征管的未来： 随着人工智能技术的飞速发展，它在税收征管领域的应用前景广阔。本书将前瞻性地探讨，人工智能如何帮助税务机关更有效地进行数据分析、风险评估、反欺诈，以及优化纳税服务。同时，我们也会审视人工智能在税收领域的应用可能带来的新的伦理和技术挑战。 全球税收治理的政治经济学： 税制改革往往不仅仅是技术性问题，更涉及复杂的政治经济学博弈。本书将深入分析，各国在税收问题上的利益冲突、谈判策略，以及国际组织在其中扮演的角色。我们将探讨，如何在复杂的国际政治环境中，推动具有全球意义的税制改革。 第三部分：案例研究与前瞻性思考 本书的第三部分将通过一系列深入的案例研究，来佐证前述理论和策略的有效性与复杂性。这些案例将涵盖不同经济体量、不同发展阶段、以及不同税收制度特点的国家。 欧盟的税收协调努力与挑战： 以欧盟为例，分析其在统一税收政策、打击避税方面的各种努力，以及在成员国之间利益博弈中面临的重重阻碍。 新兴经济体在税制改革中的特殊困境： 选取一两个新兴经济体，分析其在全球化背景下，如何在发展经济、吸引投资与维护税收公平之间取得平衡。 发达经济体对数字税的应对策略： 深入剖析主要发达经济体，例如美国、英国、法国等，在数字税问题上的立场、政策演变及其对全球税收格局的影响。 税收协定改革的实践与争议： 选择一些典型的税收协定改革案例，分析其在减少双重征税、防止逃税避税方面的成效，以及在实践中可能引发的争议。 最后，本书将在此基础上，进行更具前瞻性的思考，探讨在可见的未来，税制改革可能出现的颠覆性变革，以及各国和国际社会应如何为此做好准备。本书并非提供一个放之四海而皆准的“解决方案”，而是旨在提供一个深刻的洞察，帮助读者理解全球化时代税制改革的复杂性，激发对未来税收体系的批判性思考，并为政策制定者、学术研究者以及关注经济发展的各界人士，提供一个全面、深入且富有启发的参考。本书的核心价值在于，它将引领读者超越表象，深入探究驱动税制变革的深层力量，理解税收在塑造未来全球经济秩序中的关键作用。

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