Company Tax Reform in the European Union pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

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出版者:Springer Verlag

作者:Martens-Weiner, Joann

出品人:

页数:144

译者:

出版时间:2005-11

价格:$ 134.47

装帧:HRD

isbn号码:9780387294247

丛书系列:

图书标签:

Company Tax
EU Tax Reform
Tax Law
Corporate Taxation
Tax Policy
European Union
Taxation
International Tax
Tax Planning
Business Tax

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具体描述

The European Commission presented a strategy that would allow EU companies to compute their EU tax base under a single set of tax rules at the EU level and use a common formula to distribute this tax base across the individual Member States. Company Tax Reform and Formulary Apportionment in the European Union provides broad guidance for the EU in shaping a system of consolidated base taxation with formulary apportionment. It evaluates how the U.S. states and Canadian provinces have resolved the economic, political, and technical aspects of the formulary apportionment method. The book discusses the landscape for company tax reform in the European Union and illustrates how formulary apportionment might distribute the tax base across the Member States. It provides practical information on how to design an apportionment formula and discusses selected compliance and administrative issues. It analyzes how formulary apportionment might affect investment, employment, tax revenues, and tax competition in the European Union.

《公司税改革在欧盟》深度解析欧盟成员国税收政策演变与前瞻欧盟，一个在经济一体化进程中不断探索与前进的政治经济共同体，其内部的公司税收政策历来是各成员国主权与共同体协调之间微妙平衡的焦点。本书《公司税改革在欧盟》并非直接涵盖某一本特定著作的目录或具体内容，而是旨在为读者提供一个广阔的视角，深入剖析在欧盟框架下，公司税收政策如何经历了一系列变革，其背后的驱动因素、面临的挑战以及未来的发展趋势。本书将从宏观与微观相结合的角度，系统地梳理和探讨这一复杂而至关重要的议题。第一部分：欧盟公司税收政策的历史溯源与演变脉络理解当前的欧盟公司税收格局，必须回溯其历史。本书将首先追溯欧盟（及其前身欧共体）在公司税收领域政策制定的早期探索。这包括，在一体化初期，各国如何在新兴的共同市场框架下，处理跨境税收冲突，以及早期关于避免双重征税和消除税收壁垒的初步尝试。早期协调的尝试与困境：探讨在关税和商品自由流动取得初步成功后，资本和服务的自由流动所带来的税收挑战。我们将审视一些早期的指令和委员会的建议，例如关于股息、利息和特许权使用费的税收处理，以及这些尝试在成员国主权和国家利益面前所遇到的阻力。统一化趋势的萌芽：随着一体化进程的深入，尤其是在1980年代和1990年代，单一市场目标的推进，使得协调公司税收政策的呼声日益高涨。本书将分析这一时期，如何通过推动税收中性原则，减少企业在欧盟内部运营时因不同税制而产生的负担。例如，探讨“母子公司指令”和“合并指令”等重要立法，它们如何致力于消除跨境股息和资本利得的双重征税，以及为集团内利润的平移提供便利。应对全球化挑战：进入21世纪，全球化和数字经济的兴起，给各国公司税收带来了前所未有的挑战。国际避税、税基侵蚀和利润转移（BEPS）等问题日益突出。本书将详细分析欧盟如何积极响应，并成为全球税收改革的重要推动者。我们将重点关注OECD/G20 BEPS项目在欧盟内部的实施情况，以及欧盟为应对数字经济带来的税收挑战所提出的各种方案，例如数字服务税（DST）的讨论与争议，以及最终的国际共识——全球最低税率（Pillar Two）在欧盟的落地。第二部分：驱动公司税改革的关键因素分析公司税的改革并非凭空发生，而是由一系列复杂的内部和外部因素驱动。本书将深入剖析这些关键驱动因素，揭示其背后的逻辑与影响。经济一体化与单一市场的深化：欧盟内部市场的深度融合，要求成员国在公司税收方面进行更深层次的协调，以确保公平竞争和资本的自由流动。本书将分析，税收竞争如何成为各国吸引投资的重要手段，但同时也可能导致“逐底竞争”，损害公共财政。因此，协调税收政策成为维护单一市场健康运行的必要条件。财政收入的压力与社会公平的需求：各成员国政府都需要稳定的财政收入来提供公共服务和社会福利。在全球经济不确定性增加、老龄化社会负担加重的背景下，各国政府对于税收流失的担忧日益加剧。同时，公众对于大型跨国公司缴纳合理税负的期待也越来越高，这使得公平税收成为重要的社会议题。全球税收环境的变化： OECD等国际组织在全球税收治理方面的努力，对欧盟成员国的税收政策产生了直接影响。BEPS项目、BEPS 2.0（Pillars One and Two）等国际共识，迫使欧盟及其成员国调整国内税法，以符合国际标准，避免被视为避税天堂。数字经济的兴起与传统税制的挑战：互联网和数字技术的飞速发展，使得传统以实体存在为基础的公司税制面临巨大挑战。利润转移到低税率国家，以及如何对数字巨头的利润进行有效征税，成为各国政府头痛的难题。本书将分析欧盟在数字税收方面的最新进展，包括其试图建立公平税收环境的努力。成员国之间的政治博弈与国家利益：欧盟公司税政策的协调，涉及27个成员国的不同利益和税收体系。本书将探讨，在税收政策领域，成员国之间的协商过程是复杂而充满挑战的。各国在税率、税基、税收优惠等方面的立场差异，以及由此产生的政治博弈，是理解欧盟税收政策演变的关键。第三部分：欧盟公司税改革的主要领域与政策工具本书将聚焦于欧盟在公司税改革过程中所采取的具体领域和政策工具，对其进行细致的分析。税基的协调与统一：狭义的税率协调在欧盟实现难度较大，但欧盟一直在推动税基的协调，以消除各国税制差异对企业运营的影响。本书将深入研究例如“共同 Consolidated 公司税基”（CCCTB）的提案，分析其目标、内容、遇到的挑战以及最终演变为“公司税基础”（CTB）和“利润分配规则”（PAB）的演变过程。探讨这些措施如何试图在欧盟范围内建立一个更具可比性的公司税基。反避税措施的强化：欧盟一直在不断加强其反避税措施，以应对跨国公司的避税行为。本书将详细介绍欧盟的反避税指令，例如“反逃税指令”（ATAD）及其修订。分析这些指令如何针对受控外国公司（CFC）规则、利息扣除限制、通用反避税规则（GAAR）等，堵塞避税漏洞。数字税收的探索与实践：面对数字经济的税收挑战，欧盟进行了广泛的探索。本书将回顾欧盟在推动数字服务税（DST）方面的努力，以及其在国际层面为达成全球数字税收解决方案所扮演的角色。重点分析2021年全球关于15%最低公司税率的协议，以及欧盟如何将其纳入立法框架。税收确定性与跨境争端解决：为提高企业在欧盟内部的税收确定性，减少跨境税收争端，欧盟也采取了一系列措施。本书将探讨欧盟关于税收争端解决机制的指令，以及欧盟法院在解释和适用欧盟税法方面的关键判例，它们如何塑造了欧盟公司税的实践。成员国在税收政策中的自主性与协调的边界：尽管欧盟致力于协调，但公司税率在很大程度上仍然是成员国的国家主权。本书将探讨，在哪些方面欧盟的协调具有强制性，而在哪些方面成员国仍然拥有较大的自主权。分析成员国之间的税收竞争与合作之间的动态平衡。第四部分：欧盟公司税改革的成效、挑战与未来展望本书的最后部分将对欧盟公司税改革的实际成效进行评估，同时深入探讨其面临的挑战，并对未来的发展趋势进行前瞻性分析。改革的积极成效：评估欧盟在促进税收协调、打击避税、维护公平竞争等方面所取得的成就。例如，母子公司指令和利息特许权使用费指令在消除跨境税收壁垒方面的贡献，以及反避税指令在遏制避税行为方面的作用。面临的挑战与局限性：尽管改革取得了一定进展，但欧盟公司税改革仍然面临诸多挑战。本书将分析，成员国之间根深蒂固的国家利益冲突，不同税制之间的巨大差异，以及实施复杂性等问题，如何阻碍了更深层次的协调。同时，全球税收环境的不断变化，也要求欧盟持续进行调整。未来发展趋势的预测：展望欧盟公司税政策的未来。随着全球最低税率的全面实施，以及对数字经济税收问题的持续关注，欧盟将在国际税收治理中继续扮演重要角色。本书将探讨，未来欧盟可能在哪些领域会进一步深化协调，例如在绿色税收、可持续发展目标相关的税收激励等方面。同时，也将关注地缘政治和经济变化对欧盟税收政策可能产生的影响。《公司税改革在欧盟》是一本面向政策制定者、企业高管、税务专业人士、学术研究人员以及对欧盟经济和税收政策感兴趣的广大读者的重要参考书。它将通过严谨的分析、翔实的案例和深刻的见解，为读者勾勒出欧盟公司税改革的全景图，帮助读者更好地理解当前欧盟的税收环境，并预判未来的发展方向。本书旨在提供一个全面、深入的视角，使读者能够清晰地认识到，在不断变化的全球经济格局中，欧盟公司税收政策的演进，不仅是经济一体化的重要组成部分，更是应对新挑战、实现可持续发展和公平竞争的关键所在。