具体描述
跨境税收是中国税收体系中为复杂的部分，一个小小的问题如跨境服务中增值税或所得税纳税义务的判定都十分复杂。
而劳务和特许权使用费的区别、常设机构判定、跨境租金、软件所得、国际运输、间接转让多个境内公司股权、境外税收抵免计算、进出口商品的归类及进口货物税率的适用、海关估价、进出口税收减免及后续监管、出口退税、企业重组中与跨境业务相关的国内税和海关税收、转让定价等问题所涉及的税务处理就更为复杂。
☆如何掌握这些复杂的跨境税收业务？
★如何对跨境业务中所涉及的企业所得税、增值税、个人所得税、关税和进口增值税等全部税收进行全面的掌握？
☆如何将国际税收中经常运用的税收协定中的抽象术语转化为通俗易懂的语言？
★如何运用货物自由贸易协定以享受进口货物的优惠关税税率？
☆如何在进出口货物中正确运用海关估价的方法？
★如何对协作费用、间接支付和特许权使用费等进行调整以进行正确的海关估价？
☆如何处理跨海关和税务机关的综合性业务并尽可能地避免海关和税务机关的重复征税？
★如何对企业的关联交易进行分析并进行合适的转让定价调整？
☆如何将海关估价和转让定价结合？
……
——这些都是此套“跨境税收实务系列丛书”所要解决的问题。该套丛书共包含《国际税收实务与案例》《进出口税收和出口退税实务与案例》《转让定价实务与案例》3本。
《国际税收实务与案例》【两大部分构成】
——“引进来”税收专题。主要介绍境外企业从境内取得劳务收入、利息、特许权使用费、股息红利、动产租赁收入、国际运输收入、转让境内财产（含间接转让）等所涉及的各税种综合性税务处理；描述了境外纳税人如何享受中国税收协定待遇，并对各业务中涉及的海关和税务机关的重复征税进行了介绍；对境外企业取得著作权项下全部权利转让、软件收入、资产负债表表外资产转让、各种国际运输收入及跨境动产租金收入如何征税以及境外企业间接股权转让收入成本确认（含间接转让境内多个公司）等疑难问题进行了较为深入的分析。
——“走出去”税收专题。主要介绍境内企业从境外取得营改增服务收入在境内的征税及出口退（免）税，对受控外国企业规则及发展进行了介绍，对境外中资控股居民企业认定和境外税收抵免的税务处理及跨境投资中对两者间的综合运用进行了分析。
作者简介
段从军
●会计学硕士，高级会计师。
●曾先后就职于税务机关、税务咨询机构、央企集团，目前在某外资集团从事税务管理工作。
●在19年的税务生涯中，对国内各个税种都有较丰富的实务操作经验，并处理过众多的并购重组及跨海关和税务机关的综合性税务事项。
●擅长税务风险控制、税务筹划、国际税收、查账实务、出口退税、转让定价等全面税务业务。
目录信息
问题索引
第1部分“引进来”税收专题
第1章境外企业向境内提供劳务税务实务
1.1境外企业向境内提供劳务的税务处理
1.1.1境外企业向境内提供劳务税务处理的关注点
1.1.2境外企业向境内提供劳务的税务处理方法
1.2常设机构
1.2.1税收协定概述
1.2.2常设机构概述
1.2.3常设机构的类型
1.2.4不构成常设机构的情况及辅助性活动的判定
1.2.5工程劳务型常设机构时间判断标准分析
1.2.6实际联系原则
1.2.7引力原则
1.3境外企业向境内提供劳务企业所得税实务问题
1.3.1境外企业向境内提供劳务的核定征收率问题
1.3.2境内外劳务的划分问题
1.3.3劳务派遣常设机构问题
1.3.4税收协定待遇享受问题
1.3.5跨境对外支付问题
1.4技术劳务在税收协定下的特殊处理
1.4.1适用营业利润的技术劳务
1.4.2判定为特许权的技术劳务
1.4.3中印中巴协定下的技术劳务
第2章境外从境内取得利息税务实务
2.1境外从境内取得利息的税务处理
2.1.1不同税种下利息概念的区别和联系
2.1.2境外公司从境内取得利息的税务处理
2.2受益所有人
2.2.1受益所有人概述
2.2.2受益所有人安全港规则
2.2.3对内地和香港特别行政区税收安排下股息享受受益所有人待遇的特别考虑
2.2.4委托投资下受益所有人的认定
2.3境外从境内取得利息的特殊业务税务处理
2.3.1境外银行第三国分支机构从境内取得利息的企业所得税处理
2.3.2中资银行境外分行从境内取得利息的企业所得税处理
2.3.3境外企业从非居民境内分支机构取得利息的企业所得税处理
2.3.4QFII下的企业所得税处理
第3章境外企业从境内取得特许权使用费税务实务
3.1境外企业从境内取得特许权使用费税务处理
3.1.1特许权使用费概念
3.1.2境外企业从境内取得特许权使用费税务处理
3.2与专有技术相关的特许权使用费企业所得税处理
3.2.1专有技术
3.2.2与专有技术相关的劳务税务处理
3.3特许权使用费中的其他疑难分析
3.3.1商标和专利、专有技术和著作权等所有权（或全部权利）的转让
3.3.2与特许权相关的表外资产的转让
3.3.3软件税收问题
第4章境外股东从境内取得股息红利税务实务
4.1境外股东从境内取得股息红利的一般税务处理
4.1.1股息红利概念
4.1.2境外股东从境内取得股息红利的税务处理
4.1.3股息红利的税收协定待遇享受
4.2特殊情况下的股息红利涉税分析
4.2.1未分配利润转增资本涉税分析
4.2.2企业清算中的股息红利涉税分析
4.2.3减资中的股息红利企业所得税分析
4.3股息红利涉税疑难分析
4.3.1非居民境内的分支机构分配利润的涉税疑难分析
4.3.2资本弱化下的股息红利涉税分析
第5章境外企业向境内提供动产租赁税务实务
5.1境外企业向境内提供动产租赁的税务处理
5.1.1租赁的分类
5.1.2境外企业向境内提供动产租赁的税务处理
5.2跨境航空租赁中的特殊税收问题
5.2.1跨境航空租赁中的涉税特殊性概述
5.2.2飞机经营租赁进口中海关关税完税价格的特别规定
5.2.3飞机租赁进口中进口增值税税率的特别规定
5.2.4飞机租赁进口中的营业税特别免税
5.3跨境租赁中的重复征税研究
5.3.1跨境租赁中的进口增值税的征税依据
5.3.2跨境租赁中的国内增值税历史和演变
5.3.3跨境租赁中的重复征税研究
第6章境外企业向境内提供国际运输服务税务实务
6.1境外企业向境内提供国际运输服务的一般税务处理
6.1.1国际运输涉及的税收
6.1.2税收协定下的飞机和船舶运输的增值税和企业所得税减免
6.2程租、期租、光租、干租、湿租税务处理
6.2.1程租、期租、光租、干租、湿租的异同
6.2.2程租、期租、光租、干租、湿租在国内税法下的税务处理
6.2.3程租、期租、光租、干租、湿租的税收协定待遇分析
6.3国际运输业务涉税疑难问题
6.3.1国际运输收入来源地判断标准的变化
6.3.2国际陆路运输和多式联运的税务处理
6.3.3向境外支付与货物进口相关的运输费用的重复征税
第7章境外企业转让境内财产税务实务
7.1境外企业或个人转让境内股权税务处理
7.1.1股权（非股票）转让涉税分析
7.1.2股票转让涉税分析
7.2境外转让方转让境内企业股权的协定待遇分析
7.2.1境外转让方转让境内股权的所得税协定待遇概述
7.2.2来源国（中国）享有所得税征税权的股权转让分析
7.2.3转让国（境外国）享受所得税征税权的股权转让分析
7.3间接转让中国应税财产的税务处理及疑难分析
7.3.1间接转让中国应税财产概述
7.3.2间接转让中国应税财产的税务处理
7.3.3合理商业目的的判断
7.3.4安全港规则
7.3.5间接转让中转让收入和转让成本的疑难分析
7.3.6间接转让多个中国公司中的特殊税务处理
7.3.7间接转让后再次转让的资产计税基础及重复征税的分析
7.3.8关于红筹公司是否可以穿透的分析
7.4跨境重组中的股权转让税务实务
7.4.1跨境特殊重组的一般要求
7.4.2跨境特殊重组的特殊要求及税务处理
7.4.3跨境特殊重组的税务管理
7.4.4跨境特殊重组中待明确的问题
第2部分“走出去”税收专题
第8章境内企业向境外提供营改增服务税务实务
8.1向境外提供服务的税务处理
8.1.1向境外提供服务的纳税范围
8.1.2向境外提供服务的税务处理
8.2向境外提供服务的增值税免税
8.2.1境内企业向境内和境外提供服务均免税的情形
8.2.2境内企业向境外提供服务免税的情形
8.3向境外提供服务的增值税出口退税
8.3.1向境外提供服务的增值税出口退税范围
8.3.2增值税服务的出口退税计算
第9章受控外国企业税收实务
9.1受控外国企业税务实务
9.1.1受控外国企业基本概念及股息推定
9.1.2受控外国企业的判断及安全港规则
9.1.3受控外国企业中的控制判别标准
9.2受控外国企业规则的发展
9.2.1受控外国企业的判定
9.2.2可归属所得的确定
9.2.3可归属所得的申报
第10章境外中资控股居民企业税收实务
10.1境外中资控股居民企业税务处理
10.1.1境外中资控股居民企业及其认定
10.1.2境外中资控股居民企业的税务处理
10.2境外中资控股居民企业认定中的实务考虑
10.2.1境外中资控股居民企业认定中需注意的问题
10.2.2境外中资控股居民企业认定中的税务考量
第11章境外税收抵免
11.1境外税收抵免基本概念
11.1.1境外税收抵免下的企业应纳税额计算
11.1.2境外税收抵免范围
11.1.3境外税收抵免中的计算项目
11.2境外税收抵免计算
11.2.1可抵免境外所得税额的计算
11.2.2境外所得抵免限额的计算
11.2.3境外企业所得税抵免额的计算
11.3境外税收抵免在企业境外投资架构设计中的运用
11.3.1间接投资股权架构
11.3.2多层间接股权架构下的税收抵免问题
11.3.3居民企业认定在税收抵免中的运用
相关术语
参考文献
· · · · · · (收起)
读后感
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用户评价
作为一个正在攻读国际法硕士的学生，我一直致力于寻找能够将理论知识与实际应用相结合的优质学习资源。《国际税收实务与案例》这本书，可以说是为我这样的学术研究者提供了一个绝佳的切入点。它在理论的严谨性方面做得相当出色，对税收管辖权、税收协定中的各项条款（如常设机构、股息、利息、特许权使用费等）都进行了清晰而精准的阐释，并且引用了大量的法律条文和国际公约，为我的学术研究提供了坚实的理论基础。然而，这本书的价值远不止于理论的呈现。它通过大量的案例分析，将抽象的法律概念具象化，让我能够直观地理解这些规则在现实世界中的运作方式。尤其是书中对一些涉及跨境交易的税务争议案例的深入剖析，让我看到了理论在实践中可能遇到的各种挑战，以及不同司法管辖区在解释和适用国际税收规则时可能存在的差异。这对于我进行跨国税收法律的研究，理解不同国家的法律体系和实践惯例非常有帮助。书中还对一些新兴的国际税收问题，如数字经济税收、转让定价的最新发展等，都有所涉及，这让我能够对未来的研究方向有所把握。总的来说，这本书是我在国际税收领域学习道路上的一位良师益友，它既能满足我严谨的学术需求，又能为我提供丰富的实践视野。
评分这本书简直是为我量身定做的！作为一名初涉国际税收领域的从业者，我之前阅读过不少零散的资料，但总感觉像是拼凑起来的碎片，缺乏系统的梳理和实际的应用指导。《国际税收实务与案例》却不同，它从最基础的概念入手，循序渐进地讲解了国际税收体系的构建、主要国际税收协定（如OECD范本）的解读，以及各国在国际税收领域的常见实践。最让我惊喜的是，书中不仅仅停留在理论层面，而是穿插了大量贴近实际的案例分析。这些案例涵盖了跨国公司利润转移、反避税措施、双重征税消除等多个方面，并且深入剖析了案例背后的税收原则、适用的法律法规以及处理方法。阅读这些案例，我仿佛置身于真实的业务场景中，能够清晰地看到理论知识是如何在实践中落地，以及可能遇到的各种挑战和解决方案。书中的语言通俗易懂，即使是初学者也能快速掌握关键要点。更重要的是，它在讲解复杂概念时，并没有回避深度，而是用一种引人入胜的方式，将枯燥的税法条文变得生动起来。我特别喜欢书中对一些争议性问题的探讨，作者并没有给出绝对的答案，而是引导读者思考不同的角度和可能性，这对于培养批判性思维和解决实际问题的能力非常有帮助。总而言之，这本书为我打开了国际税收世界的大门，让我对这个领域有了更全面、更深入的认识，也为我未来的工作提供了宝贵的指导。
评分我是一名在跨国企业担任高管的管理者，虽然不直接负责税务部门的具体操作，但对公司的国际税收合规和税务风险 management 却有着不可推卸的责任。过去，我总是依赖税务部门的报告来理解相关的税务事宜，但很多时候，报告中的专业术语让我难以完全理解其背后的风险和影响。《国际税收实务与案例》这本书，以一种非常接地气的方式，为我这样的管理者提供了一个理解国际税收复杂性的窗口。它并没有过多地纠缠于细枝末节的税法条文，而是聚焦于那些对企业经营和决策至关重要的核心概念和实际问题。例如，书中对不同类型的跨境交易可能面临的税务影响的分析，以及如何通过合理的税务规划来降低风险，都让我受益匪浅。更重要的是，书中的案例分析，往往能够直观地展现出税务问题对企业经营带来的实际影响，包括潜在的罚款、声誉损害以及长期的税务负担。这让我能够更清晰地认识到，税务合规不仅仅是一个技术性的问题，更是关系到企业生存和发展的重要战略问题。这本书让我能够更有效地与税务部门沟通，更明智地做出与税务相关的战略决策。它帮助我从一个更宏观、更具战略性的视角来审视国际税收，这对于我在当前日益复杂的全球商业环境中进行管理至关重要。
评分我是一位在跨国企业从事税务筹划的资深人士，平日里接触的国际税收问题可谓是错综复杂。市面上关于国际税收的书籍汗牛充栋，但真正能够触及深层、提供前瞻性洞察的却不多。《国际税收实务与案例》恰恰是这样一本让我眼前一亮的作品。它不仅仅是对现有税收规则的罗列，更重要的是，它对这些规则背后的逻辑和演变进行了深入的剖析。书中对BEPS行动计划的解读尤为精彩，不仅详细阐述了各个行动点的核心内容，还对这些改革对全球税收格局可能产生的影响进行了预判。作者的分析角度非常独到，能够从宏观的经济和政治背景出发，理解税收政策的制定动机，进而预测未来的发展趋势。在案例分析部分，书中挑选的案例都极具代表性，并且提供了多角度的解析，例如从纳税人、税务机关、甚至OECD的角度来审视问题。这使得我能够更全面地理解一个税收问题的来龙去脉，以及不同利益相关者之间的博弈。阅读过程中，我常常会结合自己多年的实务经验来对照书中的观点，发现书中很多分析都与我的实践体会不谋而合，同时也有不少启发性的新思路。对于我这样需要不断更新知识体系，保持专业敏感度的税务专业人士来说，这本书无疑是一份宝贵的参考资料，能够帮助我更好地应对日益变化的国际税收环境。
评分对于我这样一位独立创业者，正在尝试将自己的产品和服务拓展到海外市场，国际税收一直是一个让我头疼的难题。我深知合规的重要性，但面对浩瀚的各国税法和国际协定，常常感到无从下手。《国际税收实务与案例》这本书，就像黑暗中的一盏明灯，为我指明了方向。它用一种非常朴实易懂的语言，将那些听起来高大上的国际税收概念解释得明明白白，让我不再觉得它们是遥不可及的专业术语。书中对不同国家税收制度的概览，以及在跨境交易中需要考虑的关键税务点，都给了我非常直接的指导。让我印象深刻的是，书中并没有忽视小微企业可能遇到的问题，而是通过一些 relatable 的案例，说明即使是初创企业，也需要重视国际税收合规，并且提供了一些基本的应对策略。例如，关于如何理解和避免双重征税，如何处理与海外合作伙伴的税务关系，以及一些基础的转让定价原则的应用。这些内容对于我这样的创业者来说，非常实用，能够帮助我规避一些常见的税务陷阱，为我的海外业务发展打下坚实的基础。这本书没有给我灌输过多的理论，而是给了我可以直接应用到我实际业务中的工具和思路，这让我觉得非常物超所值。
评分蛮不错的，挺多例子，可以有时间多研究。
评分蛮不错的，挺多例子，可以有时间多研究。
评分蛮不错的，挺多例子，可以有时间多研究。
评分实用工具书
评分实用工具书
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