Federal Income Taxation Of Partnerships And S Corporations 2004 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:West Group

作者:McDaniel, Paul R./ McMahon, Martin J./ Simmons, Daniel L.

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:

价格:11.25

装帧:Pap

isbn号码:9781587787645

丛书系列:

图书标签:

• Partnerships
• S Corporations
• Federal Income Tax
• Taxation
• Business Law
• Corporate Law
• 2004 Tax Law
• Tax Guide
• Accounting
• Finance

联邦所得税：合伙企业与S公司的税务规划与实践 本书旨在为读者提供对合伙企业与S公司联邦所得税处理的全面、深入的理解。在错综复杂的税法体系中，这两种商业实体因其独特的税收处理方式，为企业主、税务专业人士以及法律顾问带来了诸多挑战与机遇。本书将系统性地梳理联邦所得税法在合伙企业与S公司方面的关键规定、最新发展以及实际应用策略，力求为读者提供一套完整、实用的税务规划与实践指南。 第一部分：合伙企业所得税基础与核心概念 合伙企业作为一种经济组织形式，其在税收上的“穿透性”特质——即合伙企业本身不纳税，利润与亏损直接归属于合伙人并由其在个人所得税中申报——是理解其税务处理的关键。本书将从最基础的合伙企业定义、成立与解散的税务影响入手，深入剖析合伙权益的取得、分配与转让所涉及的各项税收规定。 合伙企业的构成与税务地位： 详细介绍合伙企业的法定定义、不同类型的合伙企业（普通合伙、有限合伙、有限责任合伙）的税务处理差异，以及合伙企业如何被视为“合伙”，而非独立的纳税实体（entity-level taxation）。我们将探讨合伙协议在税务处理中的重要性，以及合同条款如何影响合伙人的税务待遇。 合伙权益的税务处理： 深入研究合伙权益的“基础”（basis）概念，包括初始投资、后续贡献、分配以及分担的债务如何影响合伙人的权益基础。理解基础对于确定合伙人在分配收益时是否产生应税事件，以及在出售合伙权益时计算资本利得或损失至关重要。本书将详细讲解“净资产贡献”（contribution of property）和“服务贡献”（contribution of services）的税务后果，包括是否产生即时应税事件，以及如何确定服务合伙人的权益基础。 合伙企业的收入与支出： 详细分析合伙企业各项收入（普通收入、资本利得、特定类别的收入）和支出（可抵扣支出、不可抵扣支出、折旧、摊销）的划分与归属。我们将重点探讨“穿透性”原则下，合伙企业各项项目如何传递给合伙人，以及合伙人如何依据其个人税率和税收优惠政策进行申报。本书将特别关注“合伙企业亏损”的处理，包括亏损的限制（如at-risk rules、passive activity loss rules）以及可用于抵扣合伙人其他收入的条件。 合伙人对合伙企业资产的分配： 详细阐述合伙企业向合伙人分配现金、财产以及合伙权益时所产生的税务后果。我们将区分“分配”（distribution）与“销售”（sale）的界限，并深入分析在不同情况下（如比例分配、非比例分配）如何计算合伙人的应税收入或亏损。本书将重点研究“假定性出售”（deemed sale）的情形，以及“特定资产分配”（disproportionate distribution）可能触发的税务事件。 合伙企业及合伙人的债务处理： 深入分析合伙企业债务以及合伙人个人债务对合伙权益基础的影响。我们将详细解释“非合伙人债务”（nonrecourse liabilities）和“合伙人债务”（recourse liabilities）如何分配给合伙人，以及债务的增加或减少如何调整合伙人的权益基础，进而影响其税务处理。 合伙企业税表（Form 1065）与K-1表格的编制： 本书将提供实操指南，介绍合伙企业年度税表（Form 1065）的编制要点，以及向合伙人发出附表K-1（Schedule K-1）的规范要求。我们将详细解释K-1表格中各项信息（收入、亏损、抵扣、税收抵免等）的含义及其在合伙人个人所得税申报中的作用。 第二部分：S公司的税务架构与选择 S公司作为一种特殊的公司类型，允许其股东将公司的利润、亏损、抵扣与税收抵免直接传递至个人所得税层面，从而避免了传统C公司的“双重征税”。然而，S公司的选择与维持并非一蹴而就，需要满足一系列严格的资格要求，并且涉及复杂的税务规则。 S公司的资格要求与选择： 详细解析S公司的成立条件，包括股东身份（美国公民或居民、特定信托）、股东数量限制、单一类普通股要求以及被动收入限制等。本书将指导读者如何进行S公司选择（Form 2540），以及选择失效（termination）的各种情形与后果。 S公司的股权基础与分配： 类似于合伙企业，S公司的股东也拥有股权基础（stock basis），该基础对于计算股东在分配和出售股权时的税务后果至关重要。本书将详细讲解股东对S公司出资、S公司盈利分配如何影响其股权基础。我们将重点关注“S公司亏损”的分配，以及股东如何利用其股权基础和债务基础（loan basis）来抵扣亏损。 S公司的收入与支出处理： 阐述S公司收入和支出的性质如何影响股东的个人所得税。我们将重点分析“S公司股东的工资”（Shareholder Salary）这一关键议题，以及IRS如何审查S公司股东的薪资是否合理，以防止滥用S公司税收优惠。本书将详细解读“股东薪资”与“利润分配”的界限，以及不合理的薪资安排可能带来的税务风险。 S公司的利润分配与资本利得： 详细说明S公司向股东分配利润的税务处理，包括是否产生即时应税事件。我们将深入探讨S公司在不同情形下的分配（如现金分配、财产分配）的税务影响，以及如何计算股东在出售S公司股权时产生的资本利得或损失。 S公司税表（Form 1120-S）与K-1表格的编制： 提供S公司年度税表（Form 1120-S）的编制指南，以及向股东提供附表K-1（Schedule K-1）的详细要求。本书将解释K-1表格中各项内容的含义，以及这些信息如何与股东的个人所得税申报关联。 第三部分：合伙企业与S公司的特定税务议题与实操技巧 除了基础的税务处理，本书还将深入探讨合伙企业与S公司在实际运营中可能遇到的更复杂、更具挑战性的税务问题，并提供相应的解决策略。 合伙企业与S公司的重组与并购： 详细分析合伙企业与S公司之间的合并、分立、收购与被收购等交易的税务影响。我们将探讨“税收递延交易”（tax-deferred transactions）的可能性，以及如何利用各种税收优惠工具来实现交易的税务优化。 关联方交易（Related Party Transactions）： 深入研究合伙企业与S公司内部的关联方交易，例如股东向公司出售资产、公司向股东支付利息或租金等。本书将重点分析IRS对这些交易的审查重点，以及如何确保交易符合“公平交易原则”（arm's-length transaction）以规避税务风险。 合伙企业与S公司的国际税务问题： 探讨涉及外国合伙人、外国资产以及跨国经营的合伙企业与S公司可能面临的国际税务挑战。我们将分析相关国际税收协定、反避税规定以及跨境交易的税务影响。 合伙企业与S公司的其他重要税务规定： 涵盖其他对合伙企业与S公司税务处理至关重要的规定，例如“分配中的资本化”（capitalization of distributions）、“负债分配”（liability assumption）、“特定资产分配”（disproportionate distributions）、“折旧回收”（depreciation recapture）以及“税收优惠抵免”（tax credits）等。 最新税法发展与案例分析： 关注联邦所得税法在合伙企业与S公司领域的最新立法动态、IRS的指导意见以及重要的司法判例。通过对实际案例的深入剖析，读者可以更好地理解税法规则的实际应用，并掌握规避风险、优化税务的有效策略。 本书特色： 理论与实践相结合： 既有对税法条文和原则的严谨阐述，又不乏贴近实际的案例分析和操作指南。 结构清晰，逻辑严谨： 从基础概念到复杂议题，层层递进，帮助读者构建完整的知识体系。 语言通俗易懂： 避免使用过于晦涩的法律术语，力求让非税务专业人士也能轻松理解。 内容全面，覆盖广泛： 几乎涵盖了合伙企业与S公司联邦所得税处理的各个方面。 本书将成为企业主、注册会计师、税务律师、财务顾问以及任何关注合伙企业与S公司税务问题的读者的必备参考。通过对本书内容的掌握，读者将能够更自信地应对复杂的税务环境，做出明智的税务规划决策，最大程度地实现税务效益，并有效规避潜在的税务风险。

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