审计学-高职高专院校会计专业教学用书 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:人民交通

作者:郑文辉

出品人:

页数:213

译者:

出版时间:2007-8

价格:25.00元

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isbn号码:9787114066504

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好的，这是一份专门为《审计学-高职高专院校会计专业教学用书》量身定制的、不包含该书内容的详细图书简介。 --- 图书简介：现代企业财务风险管理与内部控制实务指南 聚焦实战：构建企业风险防控与内控体系的实操手册 图书名称：现代企业财务风险管理与内部控制实务指南 作者：[此处可自行设定作者团队或专家名称] 出版社：[此处可自行设定出版社名称] ISBN：[此处可自行设定ISBN] --- 一、 导论：新常态下企业生存的基石 在当前复杂多变的经济环境下，企业的生存与发展不再仅仅依赖于盈利能力，更取决于其对潜在风险的识别、评估和控制能力。本指南旨在为高职高专院校的会计、财务管理乃至工商管理类专业的学生，以及企业中初级财务人员，提供一套全面、系统、高度聚焦实战的财务风险管理与内部控制理论框架与操作流程。 本书紧密围绕国家对企业合规性、稳健性的最新要求，特别是金融监管部门和行业协会发布的各项规范，力求打破传统理论的晦涩，以清晰的逻辑结构和丰富的案例解析，帮助读者快速掌握在实际业务中构建、运行和优化风险内控体系的核心技能。 本书的核心价值在于： 从“合规性检查”的视角转向“风险主动管理”的视角，将内部控制不再视为临时的应付检查项目，而是融入企业日常运营血液中的关键管理职能。 二、 风险管理篇：构建全景式风险图谱 本篇内容深入剖析了企业在经营过程中可能面临的各类财务风险，并提供了量化和定性分析的方法论。内容设计着重于高职院校学生未来就业岗位中最常见、最易被忽视的风险点。 2.1 财务风险的类型与识别： 详细区分了信用风险、流动性风险、操作风险、市场风险（利率、汇率波动风险的初步分析）以及合规风险的内涵。重点介绍了如何通过“风险矩阵”和“风险事件清单”，系统化地梳理企业自身的风险热点区域。 2.2 风险的评估与量化： 本书摒弃了过于复杂的金融工程模型，引入了适用于基础财务分析的风险评估工具。包括： 比率分析法的风险警示： 阐述如何通过调整后的偿债能力比率、营运能力比率，提前预警潜在的流动性危机。 敏感性分析的入门应用： 以成本、销量变动对利润的影响为例，教授如何进行简单的单变量敏感性测试，评估关键业务指标波动的冲击。 基于历史数据的“黑天鹅”事件初步预判。 2.3 风险应对策略的选择： 系统阐述了风险应对的四大策略——规避、降低、分担、接受。特别强调了“风险转移”在采购与销售合同中的实际应用，例如，如何利用商业信用条款或保险手段来降低特定风险敞口。 三、 内部控制篇：从制度设计到执行落地 内部控制是风险管理的载体和执行机构。本篇将聚焦于如何根据现代企业治理结构的要求，设计和执行有效的内控流程。内容严格遵循国家有关内部控制规范的框架结构，但讲解方式更侧重于“如何做”而非“规定是什么”。 3.1 内部控制环境的构建： 强调“人”在控制中的核心作用。包括管理层的责任、职业道德的塑造、以及如何建立有效的沟通和监督机制。特别分析了“吹哨人制度”（Whistleblower System）在非正式控制环境中的作用。 3.2 关键业务流程的内控设计实务： 这是本书最贴近实务的部分，针对高职院校学生未来将接触的核心业务模块进行深入剖析： 采购控制： 供应商选择的资格审查流程、请购单与合同的关联性验证、三人分离原则（请购、审批、验收、付款的分离）。 销售与收款控制： 信用额度审批、发货单与销货单的一致性复核、应收账款的账龄分析与催收流程的内控嵌入。 成本与费用控制： 预算的编制与差异分析的控制点、零基预算法的初步应用、以及对大额费用报销的授权审批链条。 资金收付控制： 银行账户的集中管理、支付审批权限的层级划分、以及“双人复核制”在网银操作中的具体执行步骤。 3.3 信息系统环境下的内控挑战与对策： 随着企业ERP系统的普及，财务数据的真实性和系统安全性成为新的风险点。本章探讨了： 系统访问权限的逻辑控制： 强调基于岗位的授权（Role-Based Access Control, RBAC）的重要性。 数据输入的有效性检查： 探讨系统预设的校验规则（如日期逻辑、金额范围限制）如何充当第一道防线。 四、 监督与评价：持续改进的闭环管理 有效的内控并非一劳永逸，需要持续的监督和定期的评估。 4.1 内部控制的日常监督： 区分了管理层监督、内部控制部门的监督，以及业务人员的“自我监督”。重点讲解了如何利用“异常交易监控报告”（如连续大额现金支付、跨级审批等）来发现控制薄弱点。 4.2 内部控制的自我评价（Self-Assessment）： 教授如何运用控制活动有效性测试（Control Effectiveness Testing）的简单方法，如抽样检查凭证、访谈关键岗位人员等，来判断现有内控措施是否真正发挥了作用。 4.3 总结与报告： 如何撰写一份面向管理层的内部控制评价报告，清晰地指出“发现的缺陷”、“缺陷的风险等级”以及“改进建议的优先级”。 五、 附录：工具箱与实战演练 为强化学习效果，本书在附录部分提供了大量可直接应用于工作中的参考资料和模拟练习： 高频风险控制清单模板（Checklists）。 基础风险评估表（Risk Assessment Matrix 样本）。 关键岗位职责分离矩阵（Segregation of Duties Matrix）。 模拟案例分析：一家中小型制造企业如何从零开始建立起财务内控体系的全过程。 本书特色： 1. 高度聚焦实务操作： 理论与实践的比例接近 3:7，每一项控制点后都附有具体的操作说明。 2. 语言通俗易懂： 避免了过于深奥的学术术语，采用清晰的流程图和表格进行解释。 3. 面向未来岗位需求： 紧密结合了行业对复合型、风险意识强、具备初级内控执行能力的财务人才的需求。 《现代企业财务风险管理与内部控制实务指南》 不仅仅是一本教材，更是一份伴随职场新人成长的工具书，帮助他们从源头防范财务风险，为企业稳健发展保驾护航。

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这本书给我最深刻的感受是它对“职业道德与独立性”这一块的重视程度。在当前的商业环境中，审计师的公信力比任何时候都重要，而这本书没有将职业道德处理成一个简短的附录或道德说教，而是将其融入到每一个审计流程的讲解之中。它反复强调独立性不仅仅是形式上的要求，更是一种心理状态的保持，并将许多潜在的利益冲突场景进行了深入的案例剖析。这对于我们这些即将进入职场的年轻人来说，是非常及时的警示和教育。书中对于审计失败案例的分析，虽然篇幅不长，但直指要害，揭示了在巨大压力下，审计人员是如何一步步偏离职业准则的。这种近乎“反面教材”式的教学，比单纯的正面规范更有冲击力。它让我们明白，审计工作中的每一次签字，都承载着巨大的社会责任。因此，这本书不仅是技术指南，更是一本关于“如何做一个值得信赖的专业人士”的职业素养手册，让我对这个行业充满了敬畏感和责任心。

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我对这本书的章节安排和内容深度感到非常满意，特别是它在实务操作层面的细致程度，远超我预期的“高职教材”标准。比如，在谈到审计证据的获取时，书中花了大量的篇幅去详细解析了各种取证方法的适用条件和局限性，这一点对于我们未来想踏入会计师事务所或者企业内审岗位的人来说，简直是宝贵的财富。它没有停留在“抽样审计”这个概念的表面，而是深入讲解了统计抽样和非统计抽样的区别，甚至提到了不同抽样方法对审计风险的影响系数，这种专业深度的挖掘，让我感觉手里拿的不是一本应试读物，而是一本准备上战场的实操手册。更值得称赞的是，书中对信息技术在现代审计中的应用有着相当与时俱进的探讨，提到了数据分析工具的应用前景，这在很多传统教材中是很少见到的，作者显然对行业的前沿动态保持着高度的关注。虽然有些地方的描述可能需要反复咀嚼，但正是这种“不放水”的态度，逼迫着读者必须真正去理解那些复杂的流程和规范，培养出独立思考和判断的能力，而不是机械地套用模板。

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如果从一个带着基础知识来学习的读者的角度来看，这本书在理论与实务的衔接点上做得相当出色，但也有一些地方需要读者自我弥补。比如，在描述复杂交易的审计时，虽然理论框架清晰，但对于初学者来说，如果缺乏实际的财务报表阅读经验，可能还是会觉得抽象难以落地。比如，讲解持续经营假设的审计程序时，书中列举了大量的尽职调查要素，但如果能配上更直观的、已经被“打上红叉”的真实（或模拟）案例来对比分析，效果可能会更震撼。不过，我也理解高职教材的篇幅限制，能把这么一套复杂的体系梳理清楚已经不易。这本书的价值更多地体现在构建一个“规范的知识体系”上，它教会你如何像一个专业的审计师那样去思考问题，而不是直接给你答案。它更像是一张精密的地图，指明了所有关键节点和路线，至于具体穿越森林时的工具选择，则需要我们根据实际情况自行发挥。总体而言，它为我们打下了一个非常坚固的专业基石，未来的提升空间完全取决于我们如何利用这个基石。

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这本书的行文风格，老实说，挺有“学究气”的，但却是那种扎实、可靠的学究气，让人很有安全感。它的语言组织非常严谨，句式结构倾向于使用陈述句和定义性语句，很少有那种为了活跃气氛而加入的、与核心内容无关的“闲笔”。这种风格的优点在于，它极大地降低了理解专业术语歧义的风险，每一个重要的概念都是被精确定义和界定的。我特别欣赏它在讲解审计报告的类型和措辞时所展现出的那种近乎苛刻的精准度。作者非常强调“恰当的措辞”如何影响报告的法律效力及市场认知，这体现了对审计职业责任的深刻理解。对于我们这些未来要持证上岗的人来说，知道规则是一回事，知道规则背后的“为什么”和“如何准确表述”是另一回事，这本书把后者讲得淋漓尽致。虽然初读时可能会觉得节奏稍慢，需要集中精力去跟上逻辑的推进，但一旦跟上，就会发现每一页信息密度都非常高，没有一句废话，是那种需要静下心来精读的范本。

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这本《审计学》的教材，说实话，挺出乎我意料的。我本来以为高职高专的教材会写得比较浅显，满足于应付考试那种程度，但拿到手翻开目录，心里就踏实了不少。它对审计的整体框架搭建得非常扎实，不像有些书上来就堆砌一堆晦涩难懂的专业术语，而是循序渐进地把审计思维这个核心骨架先立起来。记得第一章讲到审计的产生和发展，作者没有简单地罗列时间线，而是深入剖析了为什么需要审计，社会经济环境是如何驱动审计职能不断进化的，这让我这个初学者一下子就明白了“为什么学这个”的根本原因，而不是仅仅背诵“是什么”。尤其在内部控制那一块的阐述，简直是教科书级别的清晰，把COSO框架那种复杂的概念，用非常贴近实际业务场景的语言重新组织了一遍，配上的那些案例虽然是书面化的，但逻辑链条特别顺畅，让人能真切感受到，审计不仅仅是找错账，更是一套严谨的风险管理艺术。读下来感觉像是被一位经验丰富的实务专家带着在理论的迷宫里导航，每一步都有清晰的路标指向最终的目标——形成一个公正的意见。这种对知识底层逻辑的尊重，是这本书最打动我的地方。

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