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出版者:社会科学文献出版社

作者:姚瑞马

出品人:

页数:367

译者:

出版时间:2007-11

价格:26.00元

装帧:

isbn号码:9787802307759

丛书系列:

图书标签:

• 会计控制
• 内部控制
• 企业会计
• 风险管理
• 财务管理
• 审计
• 公司治理
• 制度建设
• 管理会计
• 财务内控

现代企业财务风险管理与内部控制体系构建 本书旨在为企业管理者、财务专业人士及风险控制人员提供一套全面、系统且具有实操性的财务风险管理与内部控制体系构建指南。 面对日益复杂的商业环境、快速迭代的技术变革以及日益严苛的监管要求，传统的、侧重于合规性的内部控制模式已难以有效应对当前企业面临的各类风险挑战。本书深入剖析了现代企业财务活动中潜藏的各类风险点，并在此基础上，构建了一套以风险导向为核心，兼顾战略目标达成与运营效率提升的综合性内部控制框架。 本书内容涵盖了财务风险管理的理论基础、风险识别与评估方法、控制环境的优化设计，以及针对不同业务流程的具体控制措施设计与落地实施。我们摒弃了晦涩的理论堆砌，而是侧重于将前沿的管理理念与企业日常运营的实际场景相结合，提供切实可行的解决方案。 第一部分：现代企业财务风险管理的新范式 本部分首先界定了现代企业财务风险的内涵与外延，将其置于企业整体风险管理（ERM）的战略高度进行审视。 第一章：从合规到价值创造：财务风险管理理念的演进 探讨了在全球化和数字化背景下，财务风险管理职能如何从单纯的“守夜人”角色转变为价值驱动的“战略伙伴”。重点分析了新技术（如大数据、区块链）对财务风险识别和监控带来的颠覆性影响，并阐述了风险偏好在财务决策制定中的关键作用。 第二章：财务风险的识别与量化评估体系构建 详细介绍了识别企业财务风险的系统性方法，包括自上而下的流程梳理和自下而上的穿行测试。书中提供了多种风险评估模型，如情景分析法、德尔菲法及基于历史数据的风险矩阵构建。重点解析了流动性风险、偿债风险、利率汇率风险、信用风险以及非财务信息披露风险等核心财务风险的评估指标和预警阈值的设定标准。 第三章：构建适应性内部控制环境：文化、治理与责任 强调了控制环境是内部控制的基石。本章深入探讨了如何通过高层管理者的行为示范、健全的治理结构以及清晰的权责划分来培育稳健的风险文化。内容涉及董事会、审计委员会在财务风险监督中的有效作用，以及如何将风险意识融入员工日常绩效考核体系，确保控制责任的有效落实。 第二部分：核心业务流程的风险控制与内控设计 本部分聚焦于企业财务活动中最易发生风险和最需要精细化控制的关键流程，提供详细的控制流程图和关键控制点（KCPs）设计指南。 第四章：采购与付款流程的内控优化：杜绝舞弊与效率瓶颈 针对采购决策中的利益冲突、供应商管理中的舞弊风险以及应付账款支付环节的重复支付或挪用资金风险，本书提出了“四分离”原则在采购系统中的应用。详细阐述了电子化采购流程的自动化控制点设计，包括合同审批流的强制性、收货与发票匹配校验的闭环控制等。 第五章：销售与收款流程的风险控制：收入确认的准确性与现金流安全 聚焦于收入确认的合规性（遵循新的收入准则要求），特别是涉及复杂合同和长期服务的收入确认风险。同时，对信用管理、客户催收和现金收款环节的内控进行了强化，设计了权限分离的授权体系，以防止收入在账面上被虚增或现金流入被截留。 第六章：资产管理与存货控制：防止损失与合规盘点 深入分析了固定资产、无形资产和流动资产（如存货）在购置、使用、处置、报废全生命周期中的风险点。本书提供了一套结合物联网技术和定期突击盘点相结合的存货控制模型，确保账实相符，并严格控制资产处置过程中的资产流失。 第七章：资金与融资活动的内控：防范挪用与套利风险 资金管理是财务风险控制的重中之重。本章详细构建了资金集中管理下的授权审批矩阵、内外部资金调拨的复核机制，以及对表外融资和表内担保的全面监控体系。强调了利用资金池管理系统自动进行余额检查和异常交易预警的功能设置。 第三部分：信息系统与技术在内控中的应用 本部分探讨了信息技术（IT）在支撑和强化内部控制中的决定性作用。 第八章：信息系统通用控制（ITGC）的设计与审计 强调了ITGC的重要性，包括系统访问控制、程序变更管理、系统运维备份与恢复计划的有效性。详细介绍了如何对ERP系统中的权限矩阵进行合理划分，确保业务操作人员和系统维护人员的职责分离。 第九章：数据分析驱动的内控监控与舞弊侦测 介绍了如何利用数据挖掘技术（如Benford's Law分析、异常值检测）对交易数据进行持续性监控。本章提供了一系列可操作的监控指标（KPIs/KRIs），帮助企业实现从“事后审计”到“实时预警”的转变，构建主动式风险防御体系。 第四部分：内控体系的持续改进与报告机制 第十章：内部控制的自我评估与持续优化 阐述了如何设计有效的内部控制自我评估（CSA）流程，确保控制措施的有效性和适应性。本章提供了不同层级（部门级、流程级）的评估工具和问卷模板。 第十一章：内控有效性报告与管理层沟通 指导管理者如何基于风险导向的原则，编制一份清晰、有洞察力的内部控制有效性报告，向董事会和管理层汇报关键风险领域的状态、控制缺陷的改进计划和剩余风险的水平。强调了沟通的及时性与透明度。 附录： 关键内控流程清单与风险控制矩阵模板（附实用工具）。 本书特色： 实操性强： 结合大量国内外企业的实际案例，提供可直接参考的控制点设计和工具模板。 前瞻性高： 充分融入了对数字化转型、ESG报告对内控要求的应对策略。 系统性完善： 覆盖了COSO框架下的五大要素，构建了一个从战略到执行的完整闭环管理体系。 本书不仅是企业内部审计、财务控制部门的专业参考书，也是致力于提升企业治理水平、追求稳健增长的各类企业决策者不可或缺的管理手册。阅读本书，您将掌握构建一个既能有效抵御风险，又能促进业务高效运营的现代财务内控体系的关键能力。

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坦率地说，这本书的文字风格偏向于严谨的学术论述，对于初次接触内部控制概念的读者可能会略显晦涩。但一旦你沉浸其中，其逻辑的严密性便会展现出来。我个人非常欣赏它对“控制文化”的探讨。通常，控制被视为自上而下的指令集合，但本书却花费了大量笔墨论证“自下而上”的自律与敬业精神对控制体系稳固性的决定性作用。书中对比了两种截然不同的企业文化案例，通过对比，清晰地揭示了制度的生命力来源于员工的认同感和责任感。这种对“软性因素”的重视，避免了将内部控制工具化、僵硬化的倾向。此外，书中对不同行业——比如高科技研发型企业与传统制造业——在设计控制流程时所必须考虑的特异性差异进行了细致的对比分析，这使得这本书的普适性大大增强，而非局限于某一特定行业的经验总结。

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从编辑和排版的角度来看，这本书的整体阅读体验是流畅的，尽管内容密度极高。我特别注意了书中对于“内控合规与敏捷性”之间平衡的探讨。这是一个当前许多快速成长的中小型企业面临的巨大挑战：如何在追求市场快速反应速度的同时，不牺牲必要的内部制衡？本书提供了一个框架性的解决方案，即“分层级、差异化控制”策略。它建议将控制措施按其对核心业务流程的影响程度划分为“核心强制控制”、“关键推荐控制”和“一般指导控制”，并明确了在不同层级的控制中，可接受的“容错率”范围。这种精细化的管理思路，使得控制不再是阻碍创新的绊脚石，而是成为稳定创新的基石。对于那些在快速扩张期寻求“既要跑得快，又要车不翻”的企业高管而言，这个章节提供了极具操作价值的理论指导。

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我以一个深耕于供应链金融领域多年的从业者的身份来审视这本书的结构与论证逻辑，感受颇为复杂而又引人入胜。它并非一本轻松的读物，需要读者具备一定的专业基础才能完全领会其精髓。最让我印象深刻的是其对“非财务风险”的界定和纳入控制范围的尝试。以往的文献大多聚焦于货币资金、存货等硬指标的控制，但本书花了相当篇幅去讨论知识产权保护、商业信誉维护，乃至关键人才流失风险的内部防范机制。这种拓宽边界的努力，恰恰反映了当前商业环境的复杂性。书中引用的计量模型，虽然在学术界可能存在争议，但其试图用量化手段来评估“控制有效性”的努力是值得称赞的。例如，它提出了一种基于事件发生频率和损失权重来计算“剩余风险暴露度”的方法，虽然操作难度较大，但至少为管理者提供了一个衡量内部控制投入产出比的思路。对于那些渴望将控制职能从“成本中心”转变为“价值创造中心”的企业来说，这本书提供的视角是极具启发性的。

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这部著作的出版，无疑为当前业界对于内部控制体系构建与运行的探讨注入了一剂强心针。我最初被它吸引，是冲着其对“流程再造”与“风险导向”两大核心理念的深度挖掘。市面上不乏探讨控制框架的理论书籍，但鲜有能如此细致地剖析特定企业环境下，如何将宏观的COSO框架有效地“落地”为一套切实可行的操作手册。作者没有停留在概念的堆砌，而是通过引入大量的实务案例——无论是成功整合信息技术的控制点，还是在跨部门协作中出现的“灰色地带”处理方法——为读者提供了一套可供参考的“工具箱”。特别是关于数据权限管理与审计追踪这一章节，其详尽程度几乎可以作为企业IT治理部门的培训教材。阅读过程中，我明显感觉到作者试图超越传统的“防范舞弊”视角，而是将内部控制提升到“赋能业务增长”的高度，这是一种非常与时俱进的思维转变。这种前瞻性，使得这本书不仅对财务和审计人员有价值，对战略规划和运营管理层来说，也是一份不可多得的参考资料。

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我发现这本书在对“技术变革对内部控制的冲击与重塑”这一主题的把握上，展现了极强的洞察力。它并非简单地罗列了区块链、大数据分析等新兴技术在控制领域的应用场景，而是深入探讨了这些技术如何从根本上改变了“审计证据”的形态和“风险识别”的周期。例如，书中详细描述了利用机器学习模型对交易数据进行异常模式挖掘，从而实现对潜在舞弊行为的“实时预警”而非传统的“事后复盘”。这种对控制领域“范式转移”的敏锐捕捉，使得全书的讨论始终保持在行业的最前沿。这本书成功地将晦涩的内部控制理论与前沿的数字化转型趋势巧妙地结合起来，为管理者提供了一幅清晰的蓝图：在未来十年，有效的内部控制将不再是财务部门的专属责任，而是一套由技术驱动、嵌入到每一个业务节点的智能风险管理体系。

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