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新编财政学概论，ISBN：9787302155362，作者：周巧红
《现代经济运行的基石：一部深入浅出的财政学读物》 引言 在一个由资源配置、公平分配和社会福利构建起来的复杂经济网络中，财政扮演着至关重要的角色。它不仅是国家宏观经济调控的有力杠杆，更是连接公民与政府、市场与社会的桥梁。《现代经济运行的基石》旨在为广大读者，无论是初涉经济学领域的学生、关心公共事务的公民，还是希望提升宏观经济视野的专业人士，提供一个全面、深入且易于理解的财政学视角。本书不专注于某一特定理论流派的争鸣，亦非对繁复模型细节的详尽阐述，而是着力于勾勒出财政学这一学科的宏观轮廓，揭示其核心概念、基本原理及其在现实经济生活中的生动体现。我们将带领读者穿越公共财政的广阔图景，探索政府在经济活动中扮演的必然角色，理解税收与支出的逻辑，并审视财政政策如何塑造经济的繁荣与稳定。 第一章：财政学的基本概念与研究对象 本章将为读者构建起认识财政学的初步框架。我们将清晰界定“财政”这一核心概念，将其理解为国家及其各级政府为实现其职能所进行的收支活动的总和。在此基础上，我们将探讨财政学的研究对象，包括但不限于：公共物品的供给、市场失灵的矫正、收入分配的调节、经济稳定与增长的促进等。我们还会简要介绍财政学与其他经济学分支（如宏观经济学、微观经济学、公共经济学）的联系与区别，明确财政学在理解整体经济运行中所处的独特位置。通过对财政基本职能的梳理，读者将初步认识到财政活动并非空中楼阁，而是根植于社会经济发展的内在需求，是政府履行其职责、维护社会公共利益的必然体现。 第二章：公共物品与财政需求的产生 为什么需要财政？本章将从“公共物品”这一核心经济学概念出发，深入剖析财政需求的根源。我们将区分私人物品和公共物品的特性（非竞争性与非排他性），并解释为何市场机制在提供公共物品方面存在固有的缺陷，即“免费搭车者”问题。由此引申出政府在提供国防、教育、基础设施、环境保护等公共物品和服务方面的必要性。我们将详细阐述公共物品的分类及其对社会福利的影响，并在此基础上，探讨财政需求的产生机制，即社会成员对公共物品和服务的需求如何转化为政府的财政收入需求。本章将帮助读者理解，财政的出现并非偶然，而是为了弥补市场失灵，保障社会公共利益，提升整体福利水平的必然选择。 第三章：财政收入的来源与构成 财政收入是政府履行其职能的物质基础。本章将全面剖析财政收入的构成，重点介绍税收作为最主要、最核心的财政收入来源。我们将深入探讨税收的本质、基本原则（如公平性、效率性、普遍性）以及税收制度的分类（如所得税、财产税、消费税、流转税等）。在介绍税收的同时，我们将分析不同税种的经济效应，例如其对消费、投资、生产的影响，以及对收入分配可能产生的累积或再分配效应。除了税收，我们还将涵盖非税收入，如国有资产收益、罚没收入、专项收费等，并分析其在财政收入结构中的作用与局限性。本章旨在让读者清晰地认识到，政府的“钱袋子”是如何充实的，以及不同收入来源在经济和社会中的不同意义。 第四章：财政支出：政府活动的载体 财政支出是政府实现其职能的具体表现。本章将系统梳理财政支出的基本分类，并深入分析各项主要支出内容。我们将重点关注： 公共服务支出： 如教育、医疗卫生、社会保障、文化体育、科研等，这些支出直接关系到民生福祉和社会发展。我们将探讨这些领域支出的重要性、效益评估以及面临的挑战。 经济建设支出： 如基础设施投资（交通、能源、通信）、产业扶持、技术创新支持等，这些支出旨在优化经济结构，提升经济增长潜力。我们将分析财政在推动经济发展中的作用。 行政管理支出： 如政府机构运行、公务员工资、国防、公共安全等，这些支出是政府正常运转的保障。我们将探讨行政效率与财政负担之间的关系。 转移性支出： 如对地方政府的转移支付、社会救济、补贴等，这些支出具有调节收入分配、促进区域协调发展的功能。 我们将通过具体的案例分析，展示财政支出如何在实践中支持社会发展，促进经济运行。 第五章：税收的经济效应与税制设计 税收作为财政收入的核心，其设计与征收对经济活动具有深远的影响。本章将深入探讨税收的经济效应，包括： 分配效应： 税收如何影响个人和家庭的可支配收入，以及对收入分配公平性的作用。我们将分析累进税、累退税和比例税对收入分配的不同影响。 配置效应： 税收如何影响资源配置的效率。我们将讨论税收可能导致的“税负扭曲”，以及如何通过税制设计最小化其负面影响，例如对某些产业的激励或抑制。 稳定效应： 税收作为财政政策的组成部分，如何与财政支出共同作用，以实现宏观经济的稳定。 在此基础上，我们将探讨税制设计的基本原则，包括效率、公平、简便、稳定等。我们将分析如何根据经济发展阶段和结构性特点，设计合理的税种、税率和征税范围，以服务于国家宏观经济调控目标。 第六章：财政政策：调控经济的“双刃剑” 财政政策是政府通过调整财政收支来影响总需求、就业、物价水平和经济增长等宏观经济变量的一系列措施。本章将详细阐述财政政策的工具与机制。 扩张性财政政策： 如何通过增加政府支出或减少税收来刺激经济增长，应对衰退。我们将分析其潜在的积极效果，以及可能引发的通货膨胀和财政赤字问题。 紧缩性财政政策： 如何通过减少政府支出或增加税收来抑制过热的经济，控制通货膨胀。我们将探讨其潜在的负面影响，如可能抑制经济增长。 本章还将深入讨论财政政策的传导机制，即财政政策如何通过影响居民消费、企业投资、净出口等渠道来作用于宏观经济。同时，我们将审视财政政策在实践中面临的挑战，例如政策的时滞、信息不对称以及政治因素的影响。 第七章：财政赤字与公共债务：挑战与应对 在现代经济运行中，财政赤字和公共债务已成为普遍现象。本章将深入剖析财政赤字的成因、类型及其对经济的影响。我们将探讨： 赤字的原因： 经济衰退、结构性减税、政府支出扩张等。 赤字的影响： 对利率、投资、通货膨胀、代际公平等方面可能产生的长期和短期效应。 公共债务的融资方式： 发行国债、央行购买等。 债务的可持续性： 评估一国债务水平的风险，以及如何通过审慎的财政管理来维护债务的可持续性。 本章还将探讨政府管理和化解公共债务的策略，包括财政整顿、经济增长、债务重组等。读者将认识到，财政赤字和公共债务并非洪水猛兽，关键在于审慎的财政管理和对经济长期健康的负责。 第八章：财政体制与分权 财政体制是国家各级政府之间财政收入和财政支出划分的制度安排。本章将重点探讨财政体制的类型，特别是中央与地方财政关系的模式，如中央集权式、分权式和联邦制。 财政分权的理论基础： 为什么需要将部分财政权力下放给地方政府，例如“李嘉图等价”等理论的简单阐释。 财政分权的优势： 提高财政资源的配置效率，更好地满足地方性公共服务的需求，促进区域经济协调发展。 财政分权的挑战： 可能引发的“竞赛式减税”和“过度供给”公共服务等问题，以及如何通过中央转移支付和财政协调机制来纠正。 本章将通过对不同国家财政体制的比较分析，帮助读者理解财政分权在现代国家治理中的重要作用，以及如何在效率与公平之间寻求平衡。 第九章：财政改革与未来展望 面对不断变化的经济和社会环境，财政改革势在必行。本章将回顾近年来世界范围内和主要经济体的一些重要财政改革动态，并探讨未来财政可能面临的挑战与发展趋势。 绿色财政： 如何将环境保护理念融入财政政策，例如碳税、环境补贴等。 数字财政： 科技发展对财政收支管理、税收征管方式的影响。 应对人口老龄化和气候变化等长期挑战的财政对策。 财政透明度与问责制。 本章将引导读者思考财政在解决全球性挑战中的作用，并展望财政学在未来经济社会发展中的创新与突破。 结语 《现代经济运行的基石》以其系统性的梳理、清晰的逻辑和贴近现实的分析，为读者打开了一扇通往财政学世界的大门。本书旨在培养读者对财政现象的敏锐洞察力，理解政府在经济社会发展中的关键作用，并能够以更宏观的视角审视公共政策对个人生活和整体社会的影响。我们希望，通过本书的学习，读者能够更好地理解经济的运行逻辑，成为更具责任感和远见的公民。
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