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出版时间:2001-4

价格:30.00元

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isbn号码:9787800733291

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• 注册会计师
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探索金融审计的基石：当代企业内部控制与风险管理实务精要 本书聚焦于21世纪以来，全球经济环境的深刻变革对企业财务报告可靠性、内部控制有效性以及风险管理体系提出的全新挑战与应对策略。它并非传统意义上的应试教材，而是一部面向实务操作、深度剖析现代企业治理结构中核心环节的专业参考书。 --- 第一部分：全球化背景下的审计环境重塑与职业伦理的坚守 引言：后金融危机时代的信任赤字与审计角色的再定位 自21世纪初至今，一系列重大的财务丑闻和全球金融危机深刻揭示了传统审计模式的局限性。本书首先将视角置于宏观经济与监管环境的变化之上，探讨技术进步（如大数据、云计算）如何重塑了审计证据的获取与分析方式。 第一章：国际财务报告准则（IFRS）与公认会计原则（US GAAP）的深度融合与差异化应对 本章详细对比分析了国际财务报告准则（IFRS）和美国公认会计原则（US GAAP）在收入确认、金融工具计量、租赁会计等关键领域的最新修订和实际应用中的难点。重点阐述了跨国企业在编制合并报表时，如何有效管理准则切换带来的复杂性，并提供了一系列处理特定复杂交易的实操案例，例如：基于公允价值计量的复杂衍生品处理流程。 第二章：职业怀疑与审计证据的质量控制 审计的灵魂在于职业怀疑。本章深入探讨了如何在高度自动化和复杂化的业务流程中，保持并强化审计人员的职业怀疑态度。内容涵盖了舞弊迹象的识别模型（如“舞弊三角”在数字环境下的变种）、利用专业判断对估计性数值（如资产减值准备、或有负债）的合理性进行评估的方法论，以及如何设计和执行更具穿透力的实质性测试，以应对“洗大澡”或“盈余管理”的策略。 第三章：独立性、客观性与技术伦理规范 随着企业对信息技术依赖的加深，审计的独立性面临新的挑战，特别是“业务流程外包”和“IT系统服务提供商依赖”问题。本部分系统梳理了国际审计与鉴证准则委员会（IAASB）对独立性要求的最新解读，并探讨了在人工智能辅助审计工具使用过程中，如何确保审计意见的绝对客观与中立。 --- 第二部分：企业内部控制体系的先进构建与效能评估 核心理念：从“合规驱动”到“价值创造”的内部控制转型 本部分摒弃了对传统COSO框架的机械性解读，转而关注如何构建一个能够主动识别风险、支持战略决策、并提升运营效率的动态内部控制系统。 第四章：COSO 2013 框架在复杂业务场景下的落地实践 详细解析了COSO 2013五大组成要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动）在实际企业运营中的具体嵌入点。特别针对大型制造企业、高科技研发型企业和金融服务机构，提供了差异化的控制活动设计蓝图。例如，在供应链管理中，如何设计跨部门的采购审批与付款复核循环控制，以防范串通舞弊。 第五章：信息系统一般控制（ITGC）与应用控制的风险矩阵 信息系统已成为企业运营的核心。本章深度剖析了信息系统一般控制（ITGC）的关键领域，包括：访问权限管理、程序变更控制、系统开发与运行的职责分离。并结合近年来数据泄露事件，提出了强化数据安全控制（如加密、备份与恢复机制）的实操指南。同时，对关键业务应用（如ERP系统）中的核心业务流程控制点进行了详尽的风险映射。 第六章：穿透式测试：控制有效性测试的技术升级 传统的抽样测试已不足以应对高频、自动化的交易。本书重点介绍了如何运用数据分析工具（如ACL、IDEA或Python脚本）进行全量数据分析（Continuous Auditing/Monitoring），以实现对控制有效性的“穿透式”验证。内容包括异常交易模式的识别算法、关键绩效指标（KPIs）与控制目标的关联分析等。 --- 第三部分：前瞻性风险管理体系的构建与整合 挑战：从已知风险到“黑天鹅”事件的应对 现代风险管理不再局限于财务风险，必须涵盖战略风险、运营风险、合规风险乃至声誉风险的全面管理。 第七章：企业风险管理（ERM）与战略规划的深度整合 本书强调ERM应是战略制定的内在组成部分，而非事后补救措施。分析了如何利用风险偏好（Risk Appetite）和风险容忍度（Risk Tolerance）来指导资源分配和投资决策。内容包括如何量化非财务风险（如气候变化对资产价值的影响、地缘政治风险）并将其纳入董事会决策流程。 第八章：特定领域的高级风险应对策略 1. 反舞弊与廉洁风险（Anti-Fraud & Integrity Risk）： 探讨了基于行为科学的舞弊预测模型，以及建立有效的举报机制（Whistleblowing Mechanism）的法律合规要求和实务操作要点。 2. 合规与监管技术（RegTech）： 针对日益严格的全球反洗钱（AML）、反恐融资（CTF）和数据隐私（如GDPR）法规，介绍了如何利用监管技术（RegTech）工具实现自动化合规监控，降低监管罚款风险。 第九章：灾难恢复与业务连续性规划（BCP/DRP）的审计关注点 在供应链高度互联的今天，任何一个环节的中断都可能引发系统性风险。本章详细阐述了审计师应如何评估企业的业务连续性计划的充分性，特别关注关键供应商的风险暴露、IT系统的快速恢复能力以及跨地域的供应链弹性设计。 --- 结语：审计师的未来角色——信任的守护者与价值的创造者 本书的最终目标是培养读者超越基础知识储备，建立起系统化、前瞻性、技术驱动的审计与风险管理思维体系。它旨在帮助专业人士理解，在瞬息万变的商业环境中，审计与内部控制的最高价值在于保障企业长期稳健发展，成为驱动企业持续创造价值的坚实基石。 适用读者对象： 资深注册会计师、企业内部审计部门负责人、风险管理与合规部门高级管理人员、以及寻求向高端咨询领域转型的财务专业人士。

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这本书的**逻辑框架梳理能力**简直达到了令人惊叹的高度，它成功地将注册会计师考试那庞杂、散乱的知识体系，重构为一个结构清晰、脉络分明的知识网络。我过去学习时，常常感觉自己像是在一个巨大的迷宫里打转，A章节讲的东西似乎和Z章节的内容有关联，但找不到那个核心的“总纲”。这本书的编排巧妙地解决了这个问题，特别是它在**基础法律法规**和**职业道德**这两块的处理方式，非常高明。它没有把法规原文直接堆砌上来，而是提炼出每一个法规背后的核心精神和应用场景。比如，在讲解《公司法》中关于股东权利的部分，它立刻就引入了**审计报告意见类型**与股东知情权、诉讼权之间的逻辑关联，这种跨章节的呼应，极大地加深了我对知识点间相互制约关系的理解。阅读时，你会发现每一章的开头都有一个“本章知识结构导图”，这个导图不是简单的目录，而是知识点的层级划分，清晰地展示了主干、分支和细节。这种由宏观到微观的学习路径，让我在面对那些细节繁琐的科目时，心态也变得非常从容，因为我知道即使细节模糊了，整体的框架还在那里支撑着。这种自上而下的构建，远比零散记忆知识点有效得多，是真正意义上的“授人以渔”。

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这本书的**实务操作指导**简直是为我这种理论知识扎实但一到实操就手足无措的人量身定做的。我记得翻开其中关于**资产负债表日后事项**那一章时，作者并没有停留在教条式的规定罗列上，而是非常细致地剖析了不同类型事项的判断标准，尤其是那些灰色地带，比如“预期难以收回的应收账款”和“重大的财产保险理赔”，书中给出的案例分析简直是醍醐灌顶。它不是那种干巴巴的教科书，更像是一位经验丰富的前辈坐在你旁边，手把手教你如何应对真实审计现场可能出现的棘手问题。举个例子，书中关于**关联方交易披露**的章节，它不仅解释了“控制”和“重大影响”的界定，更深入地探讨了如何识别那些隐藏在复杂股权结构背后的关联方，这一点在实际工作中至关重要，很多考生往往忽略了这种“挖掘”的技巧。再者，对**所得税费用确认**的处理，书中对“暂时性差异”和“可抵扣亏损”的计算逻辑讲解得极为清晰，配合图示，让原本抽象的税务处理变得直观易懂。如果说有什么不足，可能在**信息系统审计**这块的篇幅略显单薄，但考虑到这是一本综合性的辅导用书，这种取舍是可以理解的，毕竟要面面俱到也不现实。总的来说，对于想要跨越理论与实践鸿沟的考生，这本书的实战价值是无可替代的。

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坦白说，我是一个非常注重**题型解析深度**的备考者，因为我知道光看书是没用的，必须知道考官会怎么出题。这本书在这一点上的表现，简直是教科书级别的示范。它选取的例题和模拟测试题，绝非那种简单套用公式的“水题”，而是真正具备**迷惑性和综合性**的考点组合。印象最深的是关于**合并报表处理**那一节，它没有只给出一个标准的抵消分录，而是设计了四种不同情境下的持股比例变化（增持、减持、处置子公司部分股权等），每种情境下，处理的关键点都不同，并且详细标注了“易错点分析”。这种深度解析，让我明白了考试不仅仅是考察“会不会做”，更是考察“能不能全面考虑所有变量”。此外，书中对**选择题的干扰项设置**也有独到的见解，它会分析出哪些选项是基于知识点理解的偏差，哪些是由于计算步骤的疏忽导致的，并给出具体的规避策略。这种“拆解式”的解析，远比只提供正确答案的解析集更有价值。它教会了我如何反向推理出考官的意图，从而在考场上能够迅速排除那些看起来貌似正确但实则有细微瑕疵的选项。

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这本书的**系统性和前瞻性**在我看来是其超越一般参考书的关键所在。它不仅仅是在讲解“当前的”考试大纲内容，更是在引导读者思考行业未来的发展方向，尤其是它对**国际会计准则（IFRS）趋同**的关注，远超出了多数本土化的教材。在讲解“金融工具”相关章节时，书中对IFRS 9的部分核心概念进行了深入浅出的对比分析，虽然当年不一定直接考到，但这无疑为我们这些志在更高层次的专业人士打下了坚实的国际视野基础。这种“超纲”但极具洞察力的内容，让我感觉自己学习的不仅仅是应试技巧，而是一门不断演进的科学。此外，书中对于**职业判断在审计决策中作用**的论述，也相当有深度。它通过一系列复杂的、多因素决策的案例（例如对“持续经营能力”评估的复杂性），强调了数据分析之外的人文和职业怀疑精神的重要性，这才是注册会计师真正价值所在。它教会我们不能成为只会按部就班的“计算器”，而是需要具备批判性思维的专业顾问。这种培养全局观和职业素养的辅导，才是我们考证路上最宝贵的收获。

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我对这本书的**语言风格和阅读体验**给予极高的评价，这在严肃的财会类辅导材料中是相当难得的特质。作者的文笔非常**平实而富有感染力**，完全没有那种官方文件或法律条文的生硬感。尤其是在讲解那些晦涩难懂的**会计准则变动**时，作者会用一些非常贴近生活的比喻来阐释新准则背后的经济实质，比如用“合伙分红”来解释“收入确认”中的风险和报酬转移问题，一下子就让概念活了起来。这种“翻译”能力，极大地降低了阅读门槛。而且，全书的排版设计也十分考究，大量使用了**对比色和留白**，使得关键信息（如定义、例外情况）能够迅速被捕捉，长时间阅读也不会感到视觉疲劳。我个人特别喜欢那些穿插在正文中的“**温馨提示**”和“**历史沿革小注**”，这些小的点缀，虽然不直接考，却能帮助我们理解知识的来龙去脉，培养起对这门专业的敬畏感和兴趣。这种舒适的阅读体验，使得我愿意主动花更多时间去研读那些原本让人望而生畏的章节，实属难得。

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