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出版者:重庆大学出版社

作者:张孝友

出品人:

页数:340

译者:

出版时间:2002-2

价格:26.00元

装帧:

isbn号码:9787562425151

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 审计理论
• 审计实务
• 财务审计
• 内部审计
• 会计
• 财务
• 风险管理
• 公司治理
• 职业道德

现代企业风险管理与内部控制体系构建 ——基于COSO框架的实战指南 图书简介 一、本书定位与核心价值 在当前全球经济不确定性加剧、监管环境日益趋严的背景下，企业面临的风险类型日益复杂化、交叉化。传统的、侧重合规性的内部控制模式已难以满足现代企业对价值创造和可持续发展的战略要求。本书《现代企业风险管理与内部控制体系构建》正是在此背景下应运而生，它并非传统意义上对规范条文的堆砌，而是聚焦于如何将风险管理（ERM）与内部控制（IC）有机融合，构建一个既能有效抵御风险，又能驱动业务流程优化的动态管理体系。 本书深度植根于COSO 2013版内部控制-整合框架和COSO企业风险管理-整合框架（2017版）的核心理念，结合中国本土企业的管理实践与监管要求（如中国证监会、银保监会对内控和风险管理的要求），为企业高层管理者、风险管理部门、内部审计部门以及流程所有者提供一套系统化、可操作的理论指导与实践蓝图。 核心价值在于：将抽象的风险管理理念转化为具体的、可执行的控制活动和评估工具，帮助企业实现从“事后补救”向“事前预防与价值赋能”的转变。 二、主要内容结构与深度解析 本书结构清晰，层层递进，涵盖了从战略层面设计到操作层面执行的完整闭环管理流程： 第一部分：战略基石——理解现代企业风险与控制的本质 本部分首先界定了现代企业风险的内涵与特征，强调风险已不再是简单的负面事件，而是与战略目标实现紧密相关的波动性。 1. 风险视角的演变： 深入剖析从传统风险管理到整合式企业风险管理（ERM）的理论跨越。重点阐述ERM如何将风险管理嵌入到战略制定、绩效评估和决策制定的全过程中，实现“风险与回报的平衡”。 2. 内部控制的新使命： 详细解读COSO 2013框架的五大组成部分（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动），着重分析其强调的“十二项原则”在实践中如何落地，特别是“治理与领导”在控制环境中的核心作用。 3. 融合的必要性与逻辑： 论证ERM与IC的内在关联性，指出ERM是战略和目标设定的基础，而IC是确保这些目标得以实现的保障机制。 第二部分：体系构建——从顶层设计到底层运行 这是本书的核心实操部分，提供了一套系统化的风险管理与内部控制体系（RMC体系）的构建方法论。 1. 目标设定与风险偏好： 强调风险偏好（Risk Appetite）在企业治理中的决定性作用。书中提供了量化和定性设定风险偏好的工具和案例，确保业务的扩张速度与可接受的风险水平相匹配。 2. 全面的风险识别与评估： 摒弃传统的、孤立的风险清单模式。引入情景分析、压力测试、并结合业务流程图（BPMN）进行自上而下和自下而上的双重风险识别。详细介绍了如何运用风险矩阵（可能性/影响）对风险进行分级和优先级排序。 3. 控制活动的设计与实施： 详细分解了预防性、侦查性、纠正性控制的类型，并针对关键业务流程（如采购、销售、资金管理、信息技术）设计了定制化的控制点。特别关注信息技术通用控制（ITGC）的设计，以应对数字化转型带来的新风险。 4. 信息、沟通与报告： 探讨如何构建高效的风险信息流。强调风险报告的“分层传递”机制——向董事会汇报战略风险概览，向管理层汇报运营风险详情，以及构建“风险文化”在全员沟通中的作用。 第三部分：监控、评估与持续改进 风险管理和内控并非一劳永逸的静态工程，而是持续改进的动态循环。 1. 监控机制的构建： 区分了持续性监控（嵌入日常流程）和独立性评估（如内部审计的职能）。书中详细阐述了如何利用关键风险指标（KRI）和关键绩效指标（KPI）的联动机制，实现预警信号的捕捉。 2. 内部审计的角色再定位： 阐述现代内部审计如何从“合规检查员”转型为“价值顾问”。强调内部审计应将主要精力放在评估ERM体系的有效性、识别新兴风险，并为管理层提供增强控制的建议。 3. 技术赋能与数字化转型中的RMC： 专门章节探讨了如何利用数据分析、机器人流程自动化（RPA）和GCR（治理、风险与合规）软件平台来提高风险监控的效率和覆盖面。讨论了数据安全、算法偏见等新兴数字风险的管理策略。 三、本书特色与受众 特色鲜明之处： 实战导向强： 融合了大量来自金融、制造、科技等不同行业企业的风险管理案例（脱敏处理），避免了理论的空泛。 工具箱丰富： 提供了风险登记册模板、风险偏好声明范本、内控流程图设计指南、KRI设定清单等可直接下载使用的工具和附件。 框架整合性高： 真正实现了COSO ERM与IC框架的有机结合，避免了企业在实践中将两者割裂处理的弊端。 目标读者： 1. 企业高层管理者（董事会、CEO、CFO）： 了解如何设定风险容忍度，确保风险管理与企业战略高度一致。 2. 风险管理部门（CRO办公室）： 掌握设计和实施全面ERM体系的科学方法论。 3. 内部控制与合规部门： 学习如何将控制活动嵌入到业务流程中，提高内控的有效性。 4. 内部审计部门： 获取评估风险管理体系有效性的新视角和新工具。 5. 高校相关专业师生： 作为风险管理、内部控制课程的高阶选修教材或案例参考书。 本书致力于帮助企业建立一套“看得清、管得住、促发展”的风险管理与内部控制体系，将风险管理从“合规成本中心”转变为“战略决策的驱动引擎”。

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这本书的封面设计非常朴实，没有太多花哨的装饰，字体清晰，书脊上的书名《审计理论与实务》也一目了然。当我翻开第一页，一股淡淡的油墨香扑面而来，让我对即将开始的阅读之旅充满了期待。这本书的纸张质感很好，触感温润，印刷清晰，没有任何模糊或串行的现象，这一点对于需要仔细研读内容的读者来说是非常重要的。我注意到书中有很多章节的标题都非常直观，能够快速地概括该部分的核心内容，例如“审计目标与原则”、“审计证据的获取与评价”等，这大大方便了我根据自己的学习需求进行重点阅读和查找。

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总体而言，《审计理论与实务》这本书在内容组织、理论阐述、案例分析以及排版设计等方面都做得非常出色。它不仅为我提供了一个系统学习审计知识的平台，更在潜移默化中提升了我对审计工作的理解和认识。这本书的价值在于它能够帮助读者构建一个扎实的审计理论基础，并将其转化为解决实际问题的能力，这是一本值得反复阅读和珍藏的专业书籍。

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在阅读过程中，我发现作者在解释一些比较复杂的审计概念时，会采用由浅入深、循序渐进的方式。即使是初学者，也能在相对短的时间内掌握核心要点。书中也引用了一些经典的审计准则和法律法规，并对其进行了解读，这对于我们理解审计的合规性和专业性至关重要。此外，每章末尾的思考题和练习题设计得很有针对性，能够帮助我巩固所学知识，检验学习效果。

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这本书的排版设计也相当用心。每一页的行距适中，字体大小也比较合适，即使长时间阅读也不会感到眼睛疲劳。段落之间的分隔清晰，关键概念和术语的引用也使用了粗体或者斜体，便于记忆和区分。我特别喜欢书中对案例分析的呈现方式，通常会先介绍背景，然后深入分析审计过程中遇到的问题，最后给出解决方案。这些案例都非常贴合实际工作中的情况，让我能够将抽象的理论知识与具体的实践场景联系起来，加深理解。

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这本书的语言风格非常严谨，但又不失可读性。作者在阐述理论时，引用了大量的学术研究和实践经验，使得内容更具说服力。同时，在描述一些操作流程时，语言也足够清晰和具体，方便读者理解和模仿。我注意到书中还穿插了一些行业专家的访谈片段，这些内容为读者提供了更广阔的视野，也让我对审计行业的发展趋势有了更深入的认识。

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