企业内部控制制度设计 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:上海财经大学

作者:朱荣恩

出品人:

页数:439

译者:

出版时间:2005-6

价格:38.0

装帧:平装

isbn号码:9787810983792

丛书系列:

图书标签:

• 内部控制
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企业运营的基石：现代企业治理与风险管控实务 本书简介 在全球经济环境日益复杂、市场竞争日趋白热化的今天，企业要想实现可持续发展，绝不能仅仅依赖技术创新或市场拓展。真正的核心竞争力，在于其内部管理体系的稳固性、流程的精细化以及对潜在风险的预判与控制能力。本书《企业运营的基石：现代企业治理与风险管控实务》正是为满足这一迫切需求而精心撰写的一部深度实操指南。 本书聚焦于现代企业治理结构的优化、关键运营流程的标准化，以及构建全方位的风险管理体系，旨在为企业决策者、中高层管理者以及职能部门负责人提供一套系统、前瞻且极具操作性的理论框架与落地方法论。我们深知，一个高效、透明且富有韧性的企业，其成功绝非偶然，而是精妙的制度设计与严格的执行文化共同作用的结果。 第一部分：重塑企业治理的顶层设计——构建现代企业框架 本部分将带领读者深入剖析当前主流的企业治理模式的优劣势，并探讨在快速变化的市场环境下，如何根据企业自身的规模、股权结构及行业特性，设计出最适合自身的治理架构。 现代企业治理的演进与挑战： 梳理从传统科层制到敏捷组织治理模式的演变历程，重点分析当前企业在信息不对称、权责边界模糊以及激励机制失衡等方面面临的治理困境。 董事会的有效运作与监督职能： 详细阐述独立董事的角色定位、薪酬委员会与审计委员会的设置与运作规范。探讨如何通过科学的议事规则和信息披露机制，确保董事会真正发挥战略决策和有效监督的作用，避免“花瓶”现象。 所有权与经营权的分离与制衡： 深入解析股权结构对公司治理效率的影响，探讨如何通过清晰的授权体系和问责机制，有效平衡股东利益、管理层决策权与员工利益，构建利益共同体。 企业文化在治理中的隐性作用： 治理制度的生命力在于文化的支撑。本章探讨如何将诚信、透明、责任等核心价值观融入日常管理流程，将制度要求转化为员工的内生动力。 第二部分：核心业务流程的优化与效率提升——从“人治”到“流程驱动” 有效的企业管理，是将经验智慧固化为可复制、可衡量、可优化的标准流程。本部分将侧重于企业运营中关键价值链环节的梳理、建模与效率提升策略。 价值链分析与流程重构（BPR）： 教授如何运用价值流图（VSM）工具，识别流程中的瓶颈、冗余和增值环节。通过“端到端”的视角，打破部门壁垒，实现流程的跨职能整合。 采购与供应链管理的精益化策略： 深入探讨供应商选择与绩效评估的量化模型（如SCOR模型），强调战略寻源、集中采购的制度化管理，以及如何利用数字化工具实现供应链的柔性与可见性，降低库存风险与采购成本。 销售与回款管理的全周期控制： 建立从客户信用评估、合同签订、订单执行到应收账款回收的全流程闭环管理体系。重点分析如何设置销售激励与回款挂钩的机制，有效缩短现金流周转周期。 人力资源管理的制度化与公平性： 探讨基于岗位胜任力模型的招聘选拔体系、科学的绩效管理体系（如OKR的落地应用）和公平的薪酬福利设计。强调合规用工和劳动争议预防的制度保障。 信息化系统与流程的集成： 分析ERP、CRM等系统在固化流程中的关键作用，强调系统上线不是目的，而是流程优化的工具，需要确保信息流与业务流的高度一致性。 第三部分：全景式风险识别、评估与应对——筑牢企业生存防线 风险管理不再是事后补救，而是前瞻性的战略布局。本部分将提供一套全面的企业风险管理框架（ERM），覆盖财务、运营、战略和合规四大维度。 企业风险管理的框架构建与风险偏好设定： 介绍COSO风险管理框架（2017版）的核心要素，强调风险管理的首要任务是明确企业愿意承担的风险水平（风险偏好），并以此为基准设定各层级的风险容忍度。 战略风险的识别与应对： 关注宏观环境变化（PESTEL）、行业颠覆性技术、竞争格局变化等对企业长期战略构成的风险。教授如何通过情景分析和压力测试，预判战略失效的可能性。 运营风险的量化与控制： 细致分解流程中断、质量失控、信息安全泄露等运营风险。提供关键风险指标（KRI）的设定方法，以及如何通过业务连续性计划（BCP）确保核心业务的快速恢复。 财务风险的透明化管理： 重点关注流动性风险、信用风险和利率汇率风险。探讨如何建立多层次的财务预警系统，对重大投融资活动进行严格的财务可行性论证和风险敞口管理。 合规性与道德风险的内建防御： 在反腐败、数据隐私保护和行业监管日益严格的背景下，强调建立“零容忍”的合规文化。包括反舞弊机制的设计、利益冲突申报制度以及定期的合规培训与审计。 第四部分：绩效衡量、审计与持续改进——确保制度的生命力 再好的制度，如果缺乏有效的监督和反馈机制，最终也会流于形式。本书最后一部分聚焦于如何量化管理成效，并形成自我迭代的机制。 关键绩效指标（KPI）体系的科学构建： 强调平衡计分卡（BSC）的战略导向作用，确保财务、客户、内部流程和学习成长四个维度的指标相互支撑。讨论如何避免“指标陷阱”，确保KPI真正驱动正确的行为。 内部审计职能的转型与增值： 论述内部审计部门如何从传统的“警察”角色转向“业务顾问”角色。重点讲解基于风险的审计规划（RBA），将有限的审计资源投向高风险领域，提供前瞻性的管理建议。 管理层审查与问责机制： 建立定期的管理层审查会议（MRM）制度，确保对重大风险事件、流程偏差和绩效未达标情况进行及时、透明的问责，并形成可追溯的整改记录。 建立持续改进的反馈闭环： 强调通过定期的制度回顾、员工意见收集和标杆学习，对已建立的治理结构和管理流程进行动态调整，确保企业管理体系始终与外部环境和内部需求保持同步。 本书的语言风格力求严谨而不失生动，理论阐述清晰透彻，案例分析贴近本土化实践。它不是一本理论教科书，而是一本可以直接应用于企业管理实践的工具箱，帮助管理者系统性地提升企业的管理成熟度和抗风险能力。

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这部关于企业内部控制制度设计的专著，实在是让人眼前一亮，尤其是在当前这个合规性要求日益提高的大环境下。我花了相当长的时间来研读这本书，感觉作者在构建理论框架时，展现出了一种罕见的深度和广度。他不仅仅是罗列了那些冰冷的条文和流程，而是巧妙地将控制理念融入了企业的运营脉络之中。比如，书中对“风险导向型控制”的阐述，让我对传统的、偏重于预防的控制思维有了一个颠覆性的认识。作者通过一系列生动的案例分析，清晰地勾勒出如何在前瞻性地识别潜在风险的基础上，设计出既能有效防范舞弊，又不会过度僵化、阻碍业务效率的灵活机制。特别是关于信息系统控制的部分，结合了最新的数字化趋势，提供了许多极具实操价值的建议，对于那些正处于数字化转型期的企业来说，简直是一本及时的“指南针”。这本书的结构安排也十分精妙，逻辑层层递进，让人很容易就能把握住核心要点，是一本值得反复咀嚼的佳作。

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这本书的排版和装帧设计，也间接反映了内容的严谨性。印刷质量无可挑剔，让人在阅读时心情愉悦。更重要的是，作者在内容上展现出的体系化构建能力，让人不得不佩服。它并非是零散知识点的堆砌，而是一幅完整、自洽的内部控制蓝图。特别是对“内控体系的持续改进与评估”这一后置环节的论述，与其他书籍往往在制度设计环节戛然而止形成鲜明对比。作者详细介绍了如何设计有效的KPI来衡量内控的有效性，以及如何构建一个良性的反馈循环机制，确保制度能够随着市场环境和业务规模的变化而“进化”。这使得这本书的价值不再仅仅停留在“建立之初”的阶段，而是贯穿了企业生命周期的始终。对于希望建立一个“永不落伍”的内控系统的管理者来说，这本书提供的框架是无价之宝。

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初捧此书，我最大的感受是其叙事的口吻极其贴近实务操作者的心声。它不像很多学术著作那样高高在上，而是带着一种“我们都是在泥泞中前行者”的理解与体谅。作者在探讨不同部门控制点时，那种深入骨髓的同理心，让我在阅读过程中不断点头称是。书中对“授权与审批流程优化”的讨论尤其精彩，作者没有简单地说“要设立多级审批”，而是深入剖析了审批层级与决策效率之间的权衡艺术，甚至探讨了如何利用技术手段实现智能化的风险预警，从而减少不必要的文山会海。对我个人而言，书中关于“文化建设在内控中的基石作用”这一章节，更是醍醐灌顶。它强调了制度的生命力来源于企业文化，这超越了纯粹的程序规范，触及到了企业治理的灵魂。整体阅读体验下来，感觉就像是跟随一位经验丰富的老前辈在车间和办公室里一起走了一圈，收获的不仅是知识，更是那种历经沉淀的智慧。

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这本书的行文风格极其鲜明，充满了理性与逻辑的力量，但又不失一种沉稳的叙事节奏。读起来非常舒服，不会让人感到枯燥或晦涩难懂。作者在处理一些复杂的合规要求时，总是能用最精炼的语言将其拆解成易于理解的步骤。我特别欣赏其中对“舞弊三角理论”在内控设计中的应用分析，这一部分深入浅出地揭示了人为因素在控制失效中的作用，并提供了基于行为科学的预防策略。这表明作者的知识结构不仅限于财务和审计领域，更包含了对人性弱点的深刻洞察。总而言之，这是一部结构严谨、内容充实、富有远见的专业著作，它提供的不只是“做什么”的答案，更是“为什么这么做”的深刻逻辑支撑，绝对是企业管理层和内控专业人员案头必备的参考读物。

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坦白说，我阅读过不少关于企业管理和风险控制的书籍，很多都流于表面或者过于侧重某一特定行业。但是，这部作品的优势在于其强大的“普适性”和“穿透力”。它巧妙地平衡了宏观战略层面的控制目标与微观操作层面的执行细节。例如，在讲解“采购与支付控制”时，作者不仅明确了关键节点，还对不同规模、不同性质的交易分别提出了差异化的控制建议，显示了极高的专业敏感度。更让我印象深刻的是，作者在论述中，始终强调内控的最终目的是服务于战略目标的实现，而不是成为业务发展的绊脚石。这种以价值创造为导向的内控观，极大地提升了这本书的层次，使其从一本“合规手册”跃升为一本“经营优化工具书”。对于那些希望通过优化内控来提升整体运营效率的决策者，这本书无疑是极具参考价值的。

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