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出版者:东北财经大学出版社

作者:夏恩·桑德

出品人:

页数:217

译者:

出版时间:2000-12

价格:28.00元

装帧:简裝本

isbn号码:9787810446877

丛书系列:

图书标签:

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好的，这是一本名为《企业风险管理与内部控制实践》的图书简介。 --- 《企业风险管理与内部控制实践》 图书简介 在当前全球经济格局持续演变、商业环境日益复杂多变的背景下，企业面临的挑战已不再局限于传统的市场竞争，更扩展至技术变革、监管趋严、社会责任以及全球供应链的脆弱性等方面。传统的财务报告和运营管理方法已难以完全覆盖和应对这些新型风险。因此，建立一套全面、前瞻且高效的风险管理体系与内部控制框架，已成为现代企业基业长青的必然要求。 《企业风险管理与内部控制实践》一书，正是基于这一时代需求而精心编撰的。本书旨在提供一套系统化、操作性强的理论框架与实务指南，帮助企业管理者、风险官、内审人员以及相关专业人士，有效地识别、评估、应对和监控企业运营中所面临的各类风险，并构建起坚实的内部控制防线。 一、 理论基石：风险管理与内部控制的集成思维 本书首先深入剖析了现代风险管理（ERM）与内部控制（IC）的核心理念与演进历程。我们摒弃了将两者割裂看待的传统视角，强调两者应深度融合，相互支撑的集成化思维。 风险管理维度： 详细阐述了 COSO ERM 框架（2017 版）的五大要素：治理与文化、战略与目标设定、绩效、复盘与修正、信息沟通与报告。重点探讨了如何将风险偏好和风险容忍度融入企业战略决策过程，确保风险管理不再是合规的负担，而是驱动价值创造的引擎。书中通过大量的案例分析，展示了如何运用情景分析、压力测试等工具，应对“黑天鹅”与“灰犀牛”事件。 内部控制维度： 全面解析了 COSO 内部控制——整合框架（2013 版），聚焦于控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动的五大组成部分。本书特别强调了信息技术在内控中的核心地位，探讨了信息系统通用控制（ITGC）和应用控制的设计与测试方法，以适应数字化转型的需要。 二、 风险识别与评估：精确定位风险热点 风险识别是有效管理的第一步。本书提供了多维度、多层次的风险识别工具与技术： 1. 战略风险分析： 运用波特五力模型、PESTEL 分析等工具，从宏观环境出发，识别影响企业长期生存与发展的关键风险，如地缘政治风险、颠覆性技术风险等。 2. 运营风险地图绘制： 教授如何构建详细的业务流程图，并结合事件数据、专家判断，量化运营风险（包括流程中断、供应链失灵、关键人员流失等）的发生频率与潜在影响。 3. 新兴风险应对： 针对气候变化风险（TCFD 披露）、网络安全风险（零信任架构）、ESG 风险（可持续发展报告要求）等前沿领域，提供了具体的风险识别和量化方法论。 三、 控制设计与执行：构建韧性的业务流程 本书的实践部分着重于“如何有效实施控制”。我们提供的不是抽象的原则，而是可操作的控制设计蓝图： 1. 关键控制点（KCP）的确定： 指导读者如何从风险矩阵中提炼出最具实质性影响的关键控制点，避免过度控制带来的效率损耗。 2. 控制有效性测试方法： 详细介绍了控制设计有效性（DoD）和运行有效性（DoE）的测试程序，包括样本选择、证据获取与文档记录标准。特别关注了自动化控制的持续监控（Continuous Control Monitoring, CCM）技术的应用。 3. 穿行测试与舞弊防范： 提供了针对高风险交易流程（如采购、收入确认）的穿行测试实操指南，并深度剖析了内部舞弊的动机、机会与合理化，构建针对性的预防性控制措施。 四、 治理、文化与问责：风险管理的软性基石 风险管理和内部控制的成功，最终取决于组织的文化和治理结构。本书将此视为成功的核心要素： 1. 董事会与管理层的角色： 明确了董事会在监督风险管理中的责任边界，以及 CEO 在风险文化塑造中的关键作用。 2. 风险文化建设： 探讨了如何通过绩效考核、激励机制、问责制度，将风险意识内化为员工的日常行为准则。 3. 道德与合规： 整合了反腐败（如 FCPA/UK Bribery Act）、数据隐私（如 GDPR）等关键合规要求，将其融入内部控制的合规目标中。 五、 绩效评估与持续改进：风险管理的闭环 风险管理不是一次性的项目，而是一个持续改进的循环。 1. 内外部审计的协同： 阐述了内部审计如何作为风险管理体系的“眼睛”，对控制的有效性进行独立评价，并强调了内审部门与外部审计师之间的有效沟通机制。 2. 风险报告与沟通： 提供了面向不同受众（管理层、董事会、监管机构）的风险信息报告模板和关键指标（KRI），确保信息传递的及时性与针对性。 3. 适应性调整： 教授企业如何根据环境变化和内控测试结果，动态调整风险偏好和控制措施，确保体系的敏捷性和前瞻性。 本书特色： 高度实务导向： 全书融合了国际领先标准（COSO ERM/IC）与本土化实践，配有大量流程图、控制清单和实战案例。 跨职能视角： 内容不仅适用于审计和合规部门，更对财务、运营、IT、战略规划等部门的管理者具有重要的指导意义。 聚焦数字化转型： 深入探讨了新兴技术（如云计算、人工智能）对风险管理和内部控制带来的挑战与机遇。 《企业风险管理与内部控制实践》是每一位致力于构建稳健经营环境、提升企业价值、确保长期可持续发展的企业领导者和专业人士的必备案头工具书。它不仅是“如何做”的指南，更是“为何要这样做”的深刻洞察。

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关于《审计证据的获取与评估技术》，这本书以其无可挑剔的严谨性和对细节的极致关注，赢得了我极高的评价。它几乎可以作为审计人员的“工具箱”来使用，而不是简单的理论读物。作者将获取审计证据的过程分解成了极小的、可执行的步骤，并对每一步骤中的潜在陷阱进行了详尽的警告。例如，在讲解函证程序时，书中不仅列举了标准格式，还详细说明了如何处理“非标准回复”和“被拒绝函证”的情况，并提供了相应的替代性程序建议。我对“持续审计”部分印象最为深刻，书中详细阐述了如何利用数据分析工具（如ACL或IDEA）来筛查大量交易数据，以识别异常波动和潜在舞弊信号，这种技术导向的讲解，极大地提升了现代审计工作的效率和质量。读完这本书，我最大的收获是对“充分适当证据”的理解上升到了一个新的高度，不再是模糊的概念，而是可以量化、可追溯、可辩护的技术标准。

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这本名为《财务报表分析实务》的书籍，简直是为那些想在纷繁复杂的数字世界中找到清晰路径的初学者量身定做的导航仪。作者在开篇就着重强调了理解财务语言的重要性，并用极其生动的比喻将资产负债表、利润表和现金流量表这“三驾马车”的关系讲得通俗易懂。我特别欣赏其中关于“勾稽关系”的讲解，它不像教科书那样枯燥地罗列公式，而是通过一个虚构的小企业从成立到盈利的完整生命周期，展示了每一笔交易如何影响报表的每一个数字，这种叙事手法让人在不知不觉中就掌握了基础的会计逻辑。书中的案例大多来源于实际的上市公司年报，但作者巧妙地对数据进行了简化和提炼，避免了初读者被海量信息淹没，真正做到了理论与实践的无缝对接。特别是关于“流动性比率”的章节，作者没有停留在计算层面，而是深入探讨了不同行业、不同发展阶段的企业对流动性的不同需求，提供了非常有价值的行业视角。读完这部分，我感觉自己不再是一个旁观者，而是有了一双能看穿企业健康状况的“火眼金睛”。

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我花了大量时间研读《国际税务筹划与风险规避策略》，这本书的专业性和时效性是毋庸置疑的。它不是一本教人如何“偷税漏税”的书，而是一本严肃探讨跨国企业如何在遵守OECD BEPS框架和各国税法前提下，实现税务效率最大化的实操手册。作者对“常设机构认定”的复杂性进行了庖丁解牛般的剖析，特别是对数字经济下无形资产的归属和利润转移的风险点，进行了极其详尽的案例分析。我特别留意了关于“受控外国公司（CFC）规则”的章节，它涵盖了G7国家的主要实践，并对比了不同司法管辖区在反避税条款上的细微差异，这种横向的比较分析，对于处理复杂的集团架构至关顺序。这本书的价值在于它的“前瞻性”，作者预判了未来几年可能出台的税收政策变化，并提前为企业布局提供了应对建议，使得读者在处理税务问题时能保有足够的战略弹性，避免被突如其来的法规调整打个措手不及。

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《高级管理会计：决策支持与价值创造》这本书，简直是为那些渴望从成本核算转变为价值驱动的财务经理量身定制的进阶指南。它完全跳脱了传统管理会计中那种侧重于“事后归集”的思维定势，而是将重点完全放在了“事前预测与决策优化”上。我最欣赏的是其中关于“基于活动的成本分摊（ABC）”与“目标成本法”的结合应用。作者通过一个复杂的制造业案例，详细演示了如何利用ABC来精准识别高价值活动和冗余流程，然后无缝衔接目标成本法，指导研发部门在产品设计初期就锁定利润空间。这种流程上的连贯性讲解，在其他同类书籍中是极其罕见的。此外，书中对“平衡计分卡（BSC）”的阐述也极富洞察力，它不再仅仅被视为一个绩效评估工具，而是被提升到了战略执行的层面，强调了非财务指标在驱动长期价值链中的核心作用。这本书的分析工具非常精深，但作者的行文风格却保持着极高的可读性，即便是复杂的敏感性分析模型，也能通过清晰的图表和逻辑推演被轻松掌握。

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坦白说，我之前对《公司治理与内部审计前沿探索》这本书的期待值并不高，总觉得这类学术性较强的著作总是离不开晦涩的术语堆砌。然而，我的偏见在读完第一章后就被彻底打破了。这本书的深度和广度令人印象深刻，它并没有停留在传统的“三会一层”结构讨论上，而是将视角拉升到了数字化转型背景下，探讨了人工智能和大数据如何重塑董事会的决策效率和风险识别能力。最精彩的部分在于对“异质性董事会”的研究，作者引用了大量的跨文化案例，分析了不同国家和地区的法律、文化背景如何影响董事会成员的互动模式和监督有效性。书中对“旋转门”现象的批判尤为犀利，它不仅指出了制度上的漏洞，还结合最新的监管动态，提出了切实可行的威慑机制建议。对于我这种对企业可持续发展和合规性有深度关注的人来说，这本书提供的不仅仅是知识，更是一种战略性的思考框架，它迫使我重新审视“完美治理”的定义，认识到治理的动态性和复杂性。

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