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出版者:南开大学出版社

作者:盖地

出品人:

页数:608

译者:

出版时间:2001-11-1

价格:23.00

装帧:平装(无盘)

isbn号码:9787310012657

丛书系列:

图书标签:

• 财务会计
• 会计学
• 财务报表
• 会计原理
• 会计实务
• 企业会计
• 会计基础
• 财务分析
• 资产负债
• 会计准则

《税法基础与实务》 内容简介 《税法基础与实务》是一本系统介绍我国现行税收法律法规及其在实际操作中应用的书籍。本书旨在帮助读者建立起扎实的税法理论基础，并掌握将税法知识应用于解决实际税务问题的能力。无论您是即将踏入会计、税务、财务等相关行业的新手，还是希望深化和拓展自身税务知识的从业人员，本书都将为您提供一份全面而实用的指南。 本书结构清晰，内容严谨，紧密结合我国经济社会发展的实际情况和税制改革的最新动态。我们从税法的基本概念、基本原则入手，循序渐进地讲解了我国主要税种的法律规定、征税对象、计税依据、税率、纳税义务人、征收管理以及相关的法律责任。 第一部分：税法总论 税收的本质与功能： 深入剖析税收作为国家财政收入最主要来源的经济和社会功能，探讨税收在宏观调控、资源配置、收入分配等方面的作用。 税法的基本概念： 详细阐释税收管辖权、纳税人、征税对象、计税依据、税率、纳税期限、征收机关等税法核心术语，为后续内容的学习奠定坚实基础。 税法的基本原则： 介绍税收公平、税收效率、税收法定、税收稳定等税法基本原则，理解这些原则对于税制设计和税收征管的重要性。 税收法律体系： 梳理我国税收法律法规的构成，包括宪法、法律、行政法规、部门规章和地方性法规等不同层级的法律渊源，以及国际税收协定在我国的应用。 税收征管制度： 讲解税收征收、管理、检查、稽查等一系列征管流程和制度，包括税务登记、发票管理、申报纳税、税务检查、税务稽查等关键环节。 纳税人权利与义务： 明确纳税人在税收征管中的权利，如依法获得信息、拒绝不当检查的权利，以及纳税人应尽的义务，如如实申报、按时缴纳税款等。 税收法律责任： 阐述违反税收法律法规应承担的法律责任，包括行政责任、民事责任和刑事责任，以及相关的法律救济途径。 第二部分：主要税种实务 本书将我国现行税制中的主要税种一一进行详细讲解，并结合实务案例，帮助读者理解和应用： 增值税： 增值税的法律规定、基本原理、征税范围、应税行为。 一般计税方法与简易计税方法的适用和计算。 增值税的进项税额抵扣、销项税额计算、差额征税等核心内容。 小规模纳税人、一般纳税人的认定及相关规定。 出口退税政策及实务操作。 不动产、无形资产、金融商品、服务等特殊环节的增值税处理。 实务案例： 制造业企业增值税申报、商业零售企业增值税申报、混合销售行为的增值税处理。 消费税： 消费税的征税对象、征税范围、税率、计税依据。 应税消费品的分类及适用税率。 从价定率、从量定额、复合计税等计税方法的计算。 消费税的征收管理，包括委托加工、自产自销、进口消费品等环节的征税。 实务案例： 卷烟企业消费税核算、白酒生产企业消费税计算。 企业所得税： 企业所得税的基本原理、纳税人、征税对象。 收入的确认与计量，包括销售收入、劳务收入、财产转让收入等。 成本、费用、损失的扣除规定，如工资、广告费、研发费、业务招待费、捐赠等的税前扣除。 资产的折旧、摊销政策及其税前扣除。 各类所得的税收处理，如股权投资收益、利息收入、股息红利等。 税收优惠政策解读，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。 企业所得税的申报与缴纳，包括预缴和汇算清缴。 实务案例： 科技型企业所得税核算、非营利组织所得税处理、关联交易的税务调整。 个人所得税： 个人所得税的纳税人、征税范围、所得项目。 工资、薪金所得的计算与申报。 劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的征税。 经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的税收规定。 利息、股息、红利所得的征税。 偶然所得的征税。 专项附加扣除政策解读（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）。 年度汇算清缴的流程与要求。 实务案例： 个人工资薪金所得申报、自由职业者个人所得税计算、股权转让个人所得税处理。 其他税种简介： 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加： 讲解其与增值税、消费税的联动关系以及计算方法。 资源税： 介绍其征税对象、税率、计征方式，以及对特定资源开采活动的调节作用。 土地增值税： 详细阐述房地产开发、土地使用权转让等环节的征税规定。 车船税： 讲解其征收对象、税额标准以及纳税方式。 印花税： 介绍各类经济合同、凭证的印花税征收规定。 契税： 阐述房屋、土地等权属转移的契税征收。 房产税、城镇土地使用税： 介绍其对房地产和土地的持有环节征税规定。 第三部分：税务筹划与风险防范 税务筹划的原则与方法： 探讨在合法合规的前提下，如何利用税法政策和规定，降低税收负担，实现经济效益最大化。 常见的税务筹划策略： 介绍如利用税收优惠、选择合适的交易结构、合理安排利润分配等筹划方法。 税务风险识别与防范： 提示企业和个人在税务活动中可能面临的风险，如漏报、错报、逾期申报等，并提出相应的防范措施。 税务合规的重要性： 强调遵守税法、维护税务合规对于企业长远发展和个人信用的重要性。 本书特色 内容全面： 涵盖了我国现行税制中的主要税种，并对税法总论和税务筹划、风险防范等重要方面进行了深入阐述。 紧跟实务： 结合最新的税收政策法规和实际操作经验，提供具有指导意义的实务分析。 案例丰富： 大量精选和原创的实务案例，帮助读者将理论知识与实际工作相结合，提高解决问题的能力。 语言通俗： 采用清晰、简洁、易于理解的语言，即使是非专业背景的读者也能轻松掌握。 体系化学习： 结构化安排，循序渐进，帮助读者系统构建税法知识体系。 《税法基础与实务》是您在复杂多变的税收环境中 navigating 的得力助手。通过阅读本书，您将能够更自信地应对税务挑战，做出更明智的财务决策，并为您的职业生涯增添重要的税务专业技能。

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这本书的排版和阅读体验也值得称赞，这在厚重的专业书籍中并不多见。纸张的质感很好，长时间阅读眼睛也不会感到特别疲劳。最让我感到惊喜的是书中穿插的那些“小贴士”和“反思角落”的设计。这些部分通常不会占用太多篇幅，但总能在关键时刻提供一些非常实用的视角转换。比如，当讲到存货计价方法时，书中不仅对比了先进先出法和加权平均法的计算差异，还提出了一个非常现实的问题：“在通货膨胀环境下，选择不同的计价方法对企业盈利报告的影响机制是什么？”这种引导性的提问，促使读者跳出单纯的计算层面，去思考会计信息如何影响经营决策和外部评价。这使得这本书不仅仅是一本技术手册，更像是一本引导你思考会计本质和作用的哲学读本。它成功地将枯燥的数字游戏，转化成了一场关于商业决策与信息披露的博弈，极大地提升了阅读的趣味性和思考的深度，让我每次拿起它都充满期待。

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这本书在处理跨期比较和行业特殊性问题时，展现了其独特的洞察力。我一直对不同行业之间财务报表的差异感到困惑，比如金融机构和一般制造业在资产和负债确认上的巨大区别。这本书很好地解决了我的疑惑。它专门辟出章节来探讨特定行业（如房地产、高科技）的特殊会计处理，这些内容往往是普通入门教材会略过但实际上非常重要的部分。例如，对于软件企业的研发支出资本化问题，作者给出了非常细致的分析和判断标准，这对于在相关领域工作的我来说，简直是雪中送炭。此外，书中对“财务分析”与“财务报告”的衔接处理得非常自然。它不是在讲完报告制作后就戛然而止，而是紧接着教你如何解读这份报告，如何运用比率分析法去发现潜在的财务风险。这种从“如何做”到“如何看”的无缝过渡，构建了一个完整的知识闭环，让我感到自己真正掌握了财务会计这门语言，而不仅仅是学会了几个单词。

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与我之前读过的几本教材相比，这本书最大的优势在于其“实用主义”的导向，它似乎时时刻刻都在提醒你，会计的终极目标是服务于商业决策。作者在讲解每一个分录和报表项目时，都会附带一个“对管理者的意义”或“对投资者的影响”的解读模块。这种双重视角非常棒。举个例子，在讲解或有负债时，作者不仅阐述了确认和披露的条件，还深入探讨了企业在信息披露时出于动机（比如美化报表）可能产生的行为，以及监管机构如何防范这些行为。这种对人性在会计操作中可能带来的影响的探讨，使得整本书的基调非常真实和具有批判性。它鼓励读者去质疑看到的每一个数字背后的驱动力，而不是盲目相信。这种培养批判性思维的教学方法，使得学习过程不再是机械的记忆，而是一种持续的、深入的探究，极大地提升了我对财务信息质量的判断能力，这是一本真正教会你“用”会计的人文关怀型专业书籍。

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我不得不说，这本书的深度和广度都超出了我的预期，它不仅仅停留在基础概念的讲解上，对于一些进阶的主题也有相当深刻的探讨。我特别欣赏作者在处理“收入确认”和“资产减值”这些复杂领域时的严谨态度。在阅读相关章节时，我能感受到作者深厚的专业功底和对最新会计准则的紧密跟踪。比如，对于租赁会计的处理，书中详细对比了新旧准则的差异，并用表格的形式清晰地展示了不同情形下的分录差异，这对于我们这些需要将理论应用于实际工作的人来说，价值太大了。更难能可贵的是，作者在讲解每一个重要概念时，都会引用相关的法律法规条文或国际会计准则的描述，这极大地增强了本书的权威性和参考价值。它不像某些教材那样只是罗列规则，而是深入剖析了规则背后的经济实质和制定目的，让你明白“为什么是这样”，而不是仅仅记住“是什么”。对于希望深入研究，甚至准备考取专业资格证书的读者来说，这本书无疑是极佳的补充材料，它的内容密度和知识的系统性，绝对是教科书级别的。

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这本书简直是一本会计学入门的宝典！我之前对“财务会计”这个概念总是觉得很抽象，各种报表、准则看得我头昏脑涨。但自从接触了这本书，一切都变得清晰起来。作者的叙述方式非常贴合读者的实际认知过程，不是那种干巴巴的理论堆砌，而是用大量的实际案例来引导你理解。比如，讲解资产负债表的时候，作者没有直接抛出复杂的定义，而是先从一个假设的小企业日常经营活动讲起，让你亲身体会到“记录”的重要性。再到利润表和现金流量表，每一部分的讲解都像是在编织一个完整的故事，逻辑性极强，让你能很自然地把零散的知识点串联起来。特别是对于那些初学者来说，书中对会计恒等式和复式记账法的解释简直是醍醐灌顶，我花了很长时间才理解透彻的复式记账，在这本书里被分解得如此细致入微，读完之后感觉自己像打通了任督二脉，对整个会计循环的理解达到了一个新的高度。如果有人问我有没有好的财务会计入门书籍推荐，我一定会毫不犹豫地推荐这本，它真正做到了将复杂问题简单化，让学习过程充满了乐趣和成就感。

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