具体描述
为适应公路经营企业财会人员在职培训、进行继续教育的需要，本书以国家现行法律、行政法规和规章为依据，主要研究公路经营企业财务管理的一般理论基础、制度规范和方法。
本书可作为公路经营企业财务管理人员的培训教材或参考书。
现代企业风险管理与内部控制实务 作者： 张文华 孙明德 出版社： 经济科学出版社 出版日期： 2023年11月 --- 内容简介 在全球经济环境日益复杂多变、市场竞争日趋激烈的背景下，企业面临的风险挑战空前严峻。传统的、被动的风险应对模式已无法适应现代商业对韧性与可持续发展的要求。本书《现代企业风险管理与内部控制实务》紧密围绕当前企业经营管理的核心痛点，提供了一套系统化、实操性强的前沿理论框架与具体实施工具，旨在帮助各类组织构建起主动、前瞻性、全方位的风险管控体系，并确保内部控制机制的高效运行，最终实现价值最大化与风险最小化之间的动态平衡。 本书的编写团队汇集了资深注册会计师、风险管理顾问以及高校风险管理研究领域的专家，他们凭借多年的实践经验，将晦涩的理论转化为清晰、可操作的指南。全书结构严谨，逻辑清晰，内容覆盖了风险管理与内部控制的最新国际标准与国内监管要求，特别是对COSO 2017企业综合风险管理框架（ERM）和新版内部控制体系进行了深入浅出的解读和本土化应用指导。 第一部分：风险管理基础与战略重塑 本部分首先为读者奠定坚实的理论基础。它超越了传统的“识别-评估-应对”的线性模式，强调风险管理必须融入企业战略制定的全过程。 第一章：新常态下的企业风险图景 探讨了地缘政治冲突、供应链中断、气候变化（ESG风险）以及数字化转型带来的新型风险。重点分析了“黑天鹅”与“灰犀牛”事件对企业持续经营能力的影响，并提出了风险文化建设的重要性，强调风险意识必须成为组织DNA的一部分。 第二章：企业综合风险管理（ERM）框架的深化应用 详细解析了COSO ERM框架的五大组成要素（治理与文化、战略与目标设定、绩效、复盘与调整、信息与沟通）。书中特别设计了大量案例，指导企业如何将风险偏好（Risk Appetite）与风险容忍度（Risk Tolerance）量化，并将其有效映射到具体业务流程和KPI考核中，确保战略目标与风险承受能力保持一致。 第三章：风险识别与情景分析的创新技术 介绍了超越头脑风暴的定量与定性识别方法。内容包括压力测试（Stress Testing）在财务与运营层面的应用，利用场景规划（Scenario Planning）来模拟极端情况下的企业反应，以及如何构建风险热力图（Risk Heat Map），实现风险的优先级排序和资源有效分配。 第二部分：核心业务风险的精细化管控 本部分深入到企业运营的各个关键职能部门，提供了针对性的风险识别、评估和控制措施。 第四章：财务风险的稳健管理 重点关注流动性风险、信用风险和利率汇率风险的管理。书中详述了现金流预测的精细化模型，如何利用金融衍生工具进行套期保值，以及加强应收账款和存货周转中的潜在舞弊风险防范。对于上市公司，还涵盖了重大财务信息披露的合规性风险控制。 第五章：运营与供应链风险的韧性构建 鉴于全球供应链的脆弱性，本章着重讲解了如何实施双源/多源采购策略，如何利用物联网（IoT）和区块链技术增强供应链的可追溯性与透明度。此外，针对生产制造型企业，详细阐述了设备故障、质量控制失误及安全生产事故的预防性控制流程设计。 第六章：信息技术与网络安全风险 随着数据成为核心资产，信息安全风险管理被提升到前所未有的高度。本章涵盖了数据泄露防护（DLP）、身份与访问管理（IAM）的最佳实践，以及如何建立网络安全事件响应（CSIRT）机制，确保在遭受网络攻击时能够快速恢复业务连续性。书中结合了最新的数据保护法规要求，指导企业进行数据合规性审计。 第七章：合规、法律与声誉风险的整合防控 关注反腐败（FCPA, UK Bribery Act等国际准则）、反洗钱（AML）以及日益严格的环保、劳工法规。本章详细介绍了“三道防线”模型在合规体系中的具体角色划分，并提供了如何通过持续的合规培训和内审来降低法律诉讼和品牌声誉受损的风险。 第三部分：内部控制体系的构建与优化 内部控制是风险管理的基石。本部分将理论与实践相结合，指导企业如何设计、执行和评价有效的内部控制体系。 第八章：内部控制设计原则与流程再造 深入解读了COSO内部控制-整合框架，强调控制环境、控制活动、信息与沟通、监控活动的相互作用。书中提供了大量的流程图示和控制点清单，指导管理者如何在关键业务流程（如采购到付款、销售到收款）中嵌入关键控制点（Key Controls）。 第九章：关键控制活动的执行与监控 探讨了自动化控制（IT General Controls, IGCs）与手工控制的有效结合。重点分析了职责分离（Segregation of Duties, SoD）在ERP系统中的配置与审计，以及如何通过持续监控工具（如数据分析）取代传统的定期抽样检查，实现控制的实时有效性验证。 第十章：内部审计在风险管理中的增值作用 将内部审计职能从传统的“警察”角色转变为风险顾问。本章阐述了如何根据ERM评估结果来制定风险导向型内部审计计划，如何进行高效的审计取证，以及如何构建有效的管理层沟通机制，确保审计发现能够及时转化为管理层的改进措施。 第十一章：利用技术提升内控与风险效率 展望了RPA（机器人流程自动化）在内控中的应用，以及如何利用数据分析（Audit Analytics）技术识别异常交易和潜在的内部舞弊模式，从而将内控体系从“合规导向”推向“效率与价值导向”。 --- 目标读者 本书面向企业中高层管理者、董事会成员及审计委员会成员、首席风险官（CRO）、首席财务官（CFO）、内审部门负责人、合规官、企业风险管理部门的专业人员，以及从事相关领域的咨询顾问和高校师生。 本书特色 1. 实战导向性强： 摒弃空泛的理论说教，书中包含大量企业真实案例的深度剖析和可直接应用的工具模板。 2. 框架权威性高： 紧密对标最新的国际监管标准（COSO），确保内容的前瞻性和适用性。 3. 跨领域整合： 首次将战略风险、运营风险、财务风险与信息安全风险进行系统性整合，提供全面的视角。 4. 强调“文化”与“技术”： 深入探讨了风险文化对管控有效性的决定性作用，并介绍了最新的风险管理技术手段。 通过系统学习本书内容，读者将能够掌握一套成熟的风险管理体系，显著提升企业应对不确定性的能力，保障战略目标的顺利实现，为企业在激烈的市场竞争中构筑坚实的“护城河”。
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