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前言
第一章 税务会计基本概念
第一节 市场经济与税制
一、新中国税制概述 二、税制模式与税收
制度
第二节 税务与会计
一、税务与会计关系简史 二、会计集群
性与税务会计 三、税务会计必须独立
成科
第三节 税务会计概念结构
一、税务会计的目标 二、税务会计的基
本前提 三、税务会计的基本概念
四、税务会计的基本原则 五、税务会计
的基本方法
第二章 增值税会计
第一节 增值税的基本性质
一、增值税的概念及特征 二、增值税优
势评说
第二节 增值税的基本要素
一、课税范围 二、纳税义务人
三、税率 四、纳税义务发生时间、纳税
期限、报缴税款期限 五、纳税地点
第三节 增值税的计算与管理
一、纳税计算 二、征收管理
第四节 增值税的会计处理
一、会计科目设置 二、增值税的会计处
理 三、增值税核算综合例示
第五节 增值税在世界的应用
一、增值税的类型 二、法国的增值税
三、欧洲联盟的增值税 四、亚洲国家和
地区的增值税
第三章 营业税会计
第一节 营业税的性质
一、营业税的特点 二、营业税的优点
第二节 营业税的计算
一、营业税的纳税义务人 二、营业税的
税目税率 三、营业税征收范围
四、营业税的计税方法
第三节 营业税的征管
一、纳税时间 二、纳税地点 三
纳税期限 四、扣缴义务人 五、
减免优惠 六、三种经营行为的税收征
管
第四节 营业税的会计处理
一、分税目营业税核算的有关规定
二、营业税核算例示
第四章 消费税会计
第一节 消费税的性质
一、消费税的特点 二、消费税的优点
第二节 消费税的计算
一、消费税的纳税义务人 二、消费税
的税目税率 三、消费税的征收范围
四、消费税的计税方法
第三节 消费税的征管
一、纳税环节与纳税时间 二、纳税地
点 三、纳税期限 四、报缴税款
五、出口应税消费品免征消费税的办
法
第四节 消费税的会计处理
一、消费税会计科目的设置 二、消费税
的会计处理
第五章 资源税会计
第一节 资源税的意义和特点
一、资源税的意义 二、资源税的特点
第二节 资源税的基本要素
一、资源税的纳税人 二、征税范围
三、税率
第三节 资源税的计算和会计处理
一、资源税应纳税额的计算 二、资源税
业务的会计处理
第四节 资源税的减免和征收
一、资源税的减税、免税 二、税款征收
第六章 其他税种会计
第一节 印花税会计
一、印花税概述 二、印花税的会计处理
第二节 城乡维护建设税会计
一、城乡维护建设税概述 二、城乡维护
建设税的会计处理
第三节 土地增值税会计
一、土地增值税概述 二、土地增值税的
会计处理
第四节 土地使用税会计
一、土地使用税概述 二、土地使用税的
会计处理
第五节 房产税会计
一、房产税概述 二、房产税的会计处理
第六节 固定资产投资方向调节税会计
一、固定资产投资方向调节税概述
二、固定资产投资方向调节税的会计处理
第七节 关税会计
一、关税概述 二、关税的会计处理
第七章 企业所得税会计（上）
第一节 我国企业所得税制的演变
一、新中国成立前的所得税制 二、新
中国所得税制的形成和发展 三、新时
期我国所得税制的改革
第二节 企业所得税的基本要素
一、企业所得税纳税人 二、征税对象
三、企业所得税税率 四、企业
所得税纳税地点 五、企业所得税的征
收方式
第三节 企业所得税的计算
一、应纳税所得额的确定 二、企业所得
税对资产的税务处理
第四节 有关所得税的其他问题
一、应纳税所得额的计算原则 二、所
得税额的扣除与计算 三、关联企业应
纳税所得额的调整
第八章 企业所得税会计（下）
第一节 会计收益与应税收益
一、几个重要概念 二、永久性差异
三、暂记性差异
第二节 所得税的跨期摊配
一、无跨期摊配 二、跨期摊配
三、例解和评述 四、有关会计准则
的规定
第三节 营业亏损抵回与抵后
一、营业亏损抵回 二、营业亏损抵
后 三、综合例解
第四节 所得税会计的其他问题
一、资产重估的纳税影响问题 二、企
业合并中的递延税款问题 三、国外资
产和负债的暂记性差异问题 四、中期
报告的递延税款问题 五、期内税款分
摊问题 六、与投资业务相关的纳税影
响问题 七、有关所得税的报表揭示要
求
第九章 个人所得税会计
第一节 个人所得税概述
一、个人所得税的特点及其地位 二、个
人所得税制的历史沿革
第二节 个人所得税的基本要素
一、个人所得税的纳税义务人 二、课
税对象 三、适用税率 四、个人
所得税扣缴义务人 五、个人所得税的
征收期限和地点
第三节 个人所得税款的计算
一、工薪所得应纳税额的计算 二、个
体工商户生产经营所得应纳税额的计算
三、劳务报酬所得、特许权使用费所
得、财产租赁所得应纳税额的计算
四、稿酬所得应纳税额的计算 五、利
息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得
和其他所得应纳税额的计算
第四节 个人所得税的会计处理
一、代扣代缴单位的会计处理 二、个体
工商业户的会计处理
第十章 税收征收管理
第一节 税务管理
一、税收征收管理的意义 二、税务登
记 三、帐簿、凭证管理 四、发
票的使用和管理 五、纳税申报
第二节 税款征收
一、延期纳税 二、退税和追征
三、税收保全措施和强制执行措施
四、其他应注意的问题
第三节 税收优惠
一、税收优惠的意义及种类 二、新税
制规定的税收减免政策 三、经济特
区、开发区的优惠政策 四、优惠政策
的合理使用
第四节 税务审计及检查
一、税务审计及程序 二、税务检查
第五节 税务争讼与处罚
一、税务行政复议 二、税务行政诉讼
第十一章 税务代理
第一节 税务代理的含义与原则
一、税务代理的性质 二、推行税务代
理的意义 三、税务代理的原则
第二节 税务代理人
一、税务代理人的资格条件 二、税务
代理人的资格申报 三、税务代理机构
四、税务代理人的权利和义务
第三节 税务代理行为
一、税务代理关系的确立 二、税务代
理的内容 三、税务代理的法律责任
第四节 国外税务代理经验的借鉴
一、税务代理制度的法律体系 二、税
务代理人的工作宗旨和职责范围 三、
税务代理人的资格认定 四、税务部门
的监督指导责任 五、建立一个自上而
下的税务代理人协会
第十二章 避税、税负转嫁与管理
第一节 避税的原因及种类
一、避税的原因 二、避税的种类
三、避税的法律依据
第二节 避税的方法
一、国内避税的一般方法 二、国际避
税的一般方法
第三节 反避税的措施
一、国内反避税的主要措施 二、国际
反避税的主要措施
第四节 避免国际重复征税
一、课税权原则和税收管辖权 二、国
际重复征税及其避免
第五节 税负转嫁
一、税负转嫁的基本形式和基本方法
二、独占性商品的税负转嫁问题 三、
关税转嫁问题 四、税收转化为资本的
转嫁
· · · · · · (收起)
读后感
评分
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用户评价
这本书的学术深度，远超我预期的“会计实务参考书”的范畴。它不仅仅是告诉你“该怎么做”，更重要的是解释了“为什么这么做”。阅读关于财产行为税和资源税那几个章节时，我深刻体会到了税收法定原则的严肃性与灵活性。作者对于税收征管法中关于税务稽查程序的阐述，简直是教科书级别的严密，从税务机关的权力边界到纳税人的申诉权利，都做了细致入微的分析。更让我眼前一亮的是，书中对税法变迁的历史背景有所提及，比如，从过去的流转税制向现行增值税制度的演进过程，这使得对当前税制结构的理解不再是静态的，而是充满了动态的历史感。这种宏观视野，对于我们这些常年与微观数字打交道的从业者来说，无疑是一种宝贵的思想提升。它帮助我跳出具体的科目核算，站在国家宏观经济调控的角度去审视税务工作的意义。
评分说实话，我拿到这本书时，主要关注点在于能否帮助我快速上手处理日常的税务申报工作，尤其是那些让人头疼的特殊应纳税项目。这本书在实操层面的覆盖面相当广阔，尤其是关于固定资产加速折旧的税务处理规定，与最新的税收优惠政策衔接得非常及时。书中对于“混合活动”业务中税会处理分歧的探讨，展现了作者深厚的实务经验。举例来说，关于研发费用加计扣除的确认标准，不同行业的界定存在模糊地带，而本书清晰地梳理了主管税务机关的常见口径，并提供了应对审计风险的建议性操作流程。虽然全书篇幅不小，但索引和目录设计得非常人性化，遇到具体问题时，能够迅速定位到相关章节。我尤其欣赏作者在描述复杂税务筹划案例时所持有的审慎态度，既展示了合规操作的边界，也警示了潜在的税务风险，体现了一种负责任的专业精神，而非盲目追求最低税负。
评分对于希望系统性提升税务分析能力的读者来说，这本书提供了一个非常扎实的底层逻辑框架。我特别喜欢它对“税基”概念的系统化定义和拆解。书中并未简单地将税基等同于会计利润，而是详细区分了永久性差异和暂时性差异，并以表格和流程图的形式，清晰地展示了如何从会计利润出发，通过一系列调整项，最终得出应纳税所得额。这种“自上而下”的逻辑推演，极大地增强了税务处理的严谨性。此外，书中对于不同类型企业（如小微企业、高新技术企业）适用的特殊税收优惠政策，也进行了分类整理，使得读者能够根据自身企业情况快速找到适用的法规条文。这本书的价值在于，它不仅仅是一本工具书，更像是一位经验丰富的前辈，在手把手地教你如何进行专业的税务判断和风险管理，使读者在面对瞬息万变的税法环境时，能够保持定力和清晰的分析思路。
评分我是一名非财务背景的法务人员，在处理合同税务风险时，常常感到力不从心，因为法律术语和会计处理规则之间总有一道鸿沟。这本书的叙述风格，对于我这种需要跨界理解的人来说，简直是雪中送炭。它在解释收入确认、成本费用归集这些核心会计概念时，都用非常贴近业务流程的语言进行阐述，并且始终围绕税务后果展开。例如，在讲解股权转让的税务处理时，书中细致地分析了股权溢价部分在不同持股时间下的税务差异，并配有清晰的税务计算模型。这本书的阅读体验非常流畅，即使是涉及复杂金融工具的税务处理，作者也善于用类比的方式来降低理解难度。唯一的“小瑕疵”，可能在于某些地方的案例过于理想化，现实中的税务争议往往更具复杂性和模糊性，但总体而言，它成功地架起了法律合规与财务核算之间的桥梁。
评分这本厚重的《税务会计学》初读时，就给人一种严谨而扎实的印象，仿佛一脚踏入了国家财政脉络的深处。我原本以为这会是一本枯燥乏味的教科书，充斥着晦涩难懂的法规条文，但深入阅读后，我发现作者在编排上颇具匠心。特别是关于增值税纳税义务发生时间与价税分离的处理部分，作者没有仅仅停留在公式的堆砌上，而是结合了多个真实案例进行剖析。比如，对于跨期确认收入的复杂情形，书中详尽地列举了不同会计准则下税务处理的细微差异，以及如何通过纳税调整来平滑这种差异，保证了账面利润与应纳税所得额的逻辑一致性。书中对所得税汇算清缴那一章的讲解尤为精彩，它将理论与实务操作紧密结合，即便是初次接触税务实务的读者，也能通过书中详尽的步骤指南，清晰地理解如何填列复杂的纳税申报表。对我而言，最受启发的是对“税会差异”的系统性梳理，它不再是孤立的知识点，而是被组织成一个完整的知识体系，让人理解税法背后的经济逻辑和政策导向，而非死记硬背。
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