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出版者:中国审计出版社

作者:

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:1996-07

价格:19.00

装帧:平装

isbn号码:9787800645020

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 商品流通
• 企业审计
• 财务审计
• 内部控制
• 风险管理
• 流通企业
• 会计
• 经济学
• 管理

现代企业风险管理与内部控制体系构建 本书聚焦于当前复杂多变的商业环境中，企业如何系统性地识别、评估和应对各类经营风险，并在此基础上构建起稳健、高效的内部控制体系。它不仅仅是一本理论探讨的著作，更是一部面向实践操作的实战指南，旨在帮助企业管理者和风险控制专业人员提升风险防范能力和治理水平。 第一部分：风险管理基础理论与环境解析 第一章：全球化与数字化背景下的企业风险新格局 本章深入剖析了当前宏观经济、技术迭代和社会责任（ESG）对企业风险构成的深远影响。全球供应链的脆弱性、地缘政治的不确定性，以及数据安全与隐私保护的日益严格，构成了企业面临的“黑天鹅”与“灰犀牛”事件的温床。我们首先界定了风险管理的本质目标——不是消除所有风险，而是优化风险回报结构。接着，详细阐述了风险的分类体系（战略风险、运营风险、财务风险、合规风险），并引入了新兴的数字化风险，如算法偏差、数据泄露和技术依赖性风险。 第二章：全面风险管理（ERM）框架的构建与实施 本章以COSO-ERM（2017版）框架为核心，系统介绍了企业如何建立一个集成化的风险管理体系。重点讲解了风险治理的“三道防线”理论——即一线业务部门、二线风险职能部门和三线内部审计部门的职责划分与协同机制。具体内容包括：如何制定清晰的风险偏好声明（Risk Appetite Statement），确定企业愿意承担的风险水平；如何将风险管理融入战略规划与绩效考核体系，确保风险理念自上而下渗透。 第三章：风险识别与量化评估的高级方法 有效识别是控制风险的前提。本章摒弃了传统的清单式识别，转向更具前瞻性的情景分析（Scenario Analysis）和压力测试（Stress Testing）。在量化评估方面，本书详细介绍了如何运用贝叶斯网络、蒙特卡洛模拟等定量工具，对风险事件发生的概率和潜在影响进行精确建模，从而为资源分配提供科学依据。特别探讨了定性评估方法（如风险图谱、SWOT/PESTEL分析）在识别新兴和模糊风险中的应用。 第二部分：核心业务领域的风险控制实践 第四章：战略决策风险的预警与管控 战略风险是影响企业生存与发展的根本性风险。本章聚焦于并购重组、新市场进入、重大投资决策中的风险识别。内容涵盖了尽职调查中的非财务风险挖掘（如文化冲突、关键人才流失风险），以及如何通过构建“假设检验机制”来持续监控战略执行过程中的偏差。强调了董事会在战略风险管理中的监督责任与信息获取渠道的构建。 第五章：运营效率与供应链风险的韧性构建 在追求效率的同时，保持供应链的韧性至关重要。本章详细解析了运营流程中的瓶颈分析、控制点的设计与自动化测试。针对供应链，我们探讨了“单一来源依赖”的风险敞口计算，并提出了多源采购策略的优化模型。此外，结合工业物联网（IIoT）的应用，讲解了如何通过实时数据监控（如设备健康状态、库存周转率）实现对运营中断风险的提前干预。 第六章：财务稳健性与流动性风险的监测 本章超越了传统的财务报表审计范畴，着重于前瞻性财务风险管理。详细介绍了信用风险、市场风险（利率、汇率波动）的对冲策略与有效性评估。重点讲解了流动性风险的压力情景设计，如短期现金流断裂的模拟，以及如何利用滚动现金流预测模型，确保企业在资本市场环境波动时仍能保持偿债能力。 第七章：信息技术与数据安全风险的治理 在数字化时代，信息资产的安全直接关系到企业的生命线。本章全面覆盖了信息安全治理的框架（如ISO 27001标准应用），强调了数据生命周期管理中的安全控制点。内容包括：访问权限的最小化原则、加密技术的应用标准、业务连续性计划（BCP）与灾难恢复（DR）预案的制定与定期演练机制。特别关注了第三方IT供应商的风险评估与合同约束。 第三部分：内部控制体系的设计、评价与优化 第八章：内部控制的整合与设计原则 本章基于COSO内部控制框架（2013版），系统阐述了内部控制要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动）如何有机结合。重点在于如何根据企业自身的规模、复杂度和风险偏好，定制差异化的控制活动，避免“一刀切”的僵硬流程。书中提供了大量案例，说明如何将控制点嵌入到关键业务流程（如采购到付款、订单到收款）的SOP中。 第九章：控制测试与有效性评价 一个设计良好的内控体系，必须经过有效的测试来验证其运行的有效性。本章详述了控制测试的方法论，包括穿行测试（Walkthrough）的执行要点、样本抽取原则以及对控制缺陷的严重性分级标准。讲解了如何区分“设计缺陷”与“运行缺陷”，并介绍了风险导向型测试策略，将测试资源集中于高风险领域。 第十章：内控的持续改进与技术赋能 内部控制不是静态的文件，而是需要持续改进的动态系统。本章讨论了如何利用技术手段实现内控的自动化和持续监控（Continuous Monitoring）。具体包括：利用数据分析技术识别异常交易模式、设置关键控制指标（KCI）的实时预警系统。最后，强调了内控报告机制的重要性，确保控制评价结果能够及时、准确地传递给管理层和董事会，推动管理层对风险状况的理解和后续改进行动的落实。 --- 本书特色： 实践导向：案例丰富，方法论贴合中国本土企业的实际运营环境。 体系完整：深度融合了风险管理（ERM）与内部控制（IC）的最新国际标准。 前瞻视野：着重探讨了数字化转型、ESG要求带来的新型风险治理挑战。 操作性强：提供了大量风险评估工具、控制测试模板和流程设计建议。 本书适用于：企业高层管理者、首席风险官（CRO）、内部审计部门人员、财务与合规部门负责人，以及所有致力于提升企业治理水平的专业人士。

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这本书最大的不足在于，它完全脱离了当前技术发展的大趋势。在数字时代，大数据、人工智能、机器人流程自动化（RPA）已经深刻地改变了审计的面貌，审计师们现在越来越依赖技术工具来提高效率和发现异常。然而，在这本厚厚的书中，关于信息系统审计（IS Audit）的篇幅少得可怜，几乎可以忽略不计。我期待能看到关于如何利用数据分析工具（比如ACL或IDEA）来筛选交易、识别高风险区域的实例解析，或者讨论一下如何对企业使用的ERP系统进行穿行测试。但书中提及的技术支持，还停留在上个世纪末的水平，充斥着对传统手工抽样和函证重要性的过度强调。这让我感到非常失望，因为现在的商品流通企业，其交易数据量是惊人的，完全依赖人工去核对每一笔发票和收货单是不现实的。这本书似乎在闭门造车，没有正视行业变革带来的新挑战和新机遇，因此，它提供的审计方法论，在面对高复杂度、高速度的现代商业活动时，显得苍白无力和过时。

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我必须指出，这本书的排版和印刷质量令人担忧，这极大地影响了阅读的连贯性。许多图表和表格的清晰度很差，尤其是一些涉及复杂数据交叉引用的部分，字体模糊不清，经常需要我戴上老花镜才能勉强辨认那些关键的百分比和科目余额。更令人抓狂的是，书中的章节逻辑跳跃感很强，仿佛是不同专家拼凑起来的文稿。前一页还在深入探讨资产负债表科目的核查要点，下一页突然就跳到了职业道德规范的冗长引用，两者之间的过渡衔接非常生硬，完全没有体现出系统性和递进性。作为一个读者，我需要的是一条清晰、流畅的学习路径，能够引导我逐步深入理解整个审计体系的内在联系。这本书给我的感觉是，它把所有知识点都塞在了一个袋子里，然后粗暴地扔在了我面前，期待我自己去整理出其中的脉络。这种缺乏编辑润色的粗糙感，让我对作者的专业度和出版方的严谨性都产生了疑问，专业书籍的严谨性，从装帧和排版上就应该有所体现，这本书显然在这方面失分严重。

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我尝试从章节名称中寻找一些能够引发共鸣的案例，比如供应链中断风险、跨境电商的税务合规挑战，或者大型仓储物流中心的资产评估难题。然而，书中对这些前沿热点话题的讨论都浅尝辄止，如同蜻蜓点水。大部分篇幅依然集中在对传统固定资产折旧、长期股权投资的公允价值计量等相对成熟且变化不大的领域进行详尽的阐述。这使得阅读体验变得非常单调和乏味，因为对于有经验的审计人员来说，这些基础知识点早已烂熟于心，我们更需要的是如何应对那些不断涌现的灰色地带和创新业务模式带来的监管真空。这本书的作者似乎更倾向于维护一个“完美、标准”的审计模型，而不愿意深入探讨现实世界中企业为了追求效率和利润最大化所采取的那些游走在边缘的会计处理。总而言之，它提供了一套过时的“标准答案”，却没能教会读者如何在日益复杂的商业迷宫中找到真正的风险所在。购买这本书，更像是购买了一份历史文献，而非一份实用的工具书。

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这本书的叙事风格，用一个词来形容，那就是“学术腔十足，缺乏烟火气”。我试图寻找一些关于大型零售连锁或跨国贸易公司在实际操作中遇到的那些让人头疼的税务筹划和舞弊侦查的实战经验，但书中提供的无非是教科书式的标准流程：从确定审计范围到出具审计报告，每一步都写得中规中规矩矩，仿佛在描述一个理想世界中的完美审计流程。我对其中关于收入确认的章节印象尤其深刻，它详细列举了各种极端情况下的处理原则，但这些原则的适用性放在当下快速迭代的商业模式下，总让人感觉力不从心。例如，对于预付卡销售的收入递延处理，书中的描述非常传统，完全没有触及到如今流行的SaaS订阅服务或会员制电商平台所面临的复杂递延收入问题。阅读过程中，我总感觉自己像是在和一个机器人对话，它只会严格按照既定的程序输出信息，却无法提供任何超越书本限制的、基于多年经验总结出的“潜规则”或“例外处理技巧”。这本书的价值，似乎停留在理论构建阶段，对于实务操作层面的指导意义非常有限，更像是一份为初学者准备的理论基石，而非为资深审计师准备的进阶指南。

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这本书的封面设计简直是灾难，那种老旧的、毫无生气的灰色调，配上朴实的宋体字，让我第一次在书店看到它时差点直接走开了。我原本期望看到一些与现代商业环境，比如电子商务或者供应链金融相关的视觉元素，毕竟“商品流通”这个词听起来就应该是动态的、快速变化的。结果呢？就像一本八十年代的教科书被重新印刷了一样，完全没有抓住读者的眼球。内容上，虽然我对审计专业知识有一定的了解，但阅读体验极其枯燥。作者似乎完全没有意识到，即便是严肃的专业书籍，也需要用更生动、更有逻辑性的结构来引导读者。大量堆砌的法规条文和僵硬的案例分析，让原本复杂的审计流程显得更加晦涩难懂。我花了很大的力气才啃完前几章关于存货计价的部分，感觉自己像是在背诵一份陈旧的会计准则手册，而不是学习如何进行一场现代的、有洞察力的企业审计。如果这本书能引入一些流程图、思维导图，或者用更贴近实际案例的语言来解析那些冰冷的数字背后隐藏的风险点，体验一定会大为改观。目前的呈现方式，只能吸引那些被课程或工作任务强行要求阅读的少数人，对于渴望提升实战能力的读者来说，简直是一种折磨。

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