具體描述
《所得稅會計理論與實務》內容簡介：企業所得稅法和所得稅會計準則的頒布實施，對所得稅會計的理論與實務産生較大影響。企業所得稅法的核心是正確計算應交所得稅，所得稅會計準則的核心是正確確定資産負債錶中的遞延所得稅資産和遞延所得稅負債。《所得稅會計理論與實務》內容主要包括：（1）所得稅會計概述；（2）企業會計準則與企業所得稅法差異分析；（3）資産負債錶債務法基本原理：（4）個彆財務報錶中所得稅確認與計量的特殊問題；（5）閤並財務報錶中遞延所得稅的確認與計量。
著者簡介
張誌鳳，北京信息科技大學經濟管理學院教授，碩士研究生導師，中國會計學會高等工科院校分會副會長，北京會計學會常務理事，中國注冊會計師。
李慧思，北京信息科技大學經濟管理學院副教授。
圖書目錄
目 錄
前 言……………………………………………………………………………………………1
第一章 所得稅會計概述………………………………………………………………………1
第一節 所得稅的性質……………………………………………………………………1
第二節 所得稅會計的産生與發展………………………………………………………2
第三節 我國先後采用的所得稅確認與計量的方法……………………………………6
第四節 會計所得與應稅所得之間的差異………………………………………………9
第二章 企業會計準則與企業所得稅法差異分析……………………………………………23
第一節 企業會計準則與企業所得稅法産生差異的根源分析…………………………23
第二節 存貨會計處理與企業所得稅法差異分析………………………………………29
第三節 固定資産會計處理與企業所得稅法差異分析…………………………………40
第四節 無形資産會計處理與企業所得稅法差異分析…………………………………56
第五節 投資性房地産會計處理與企業所得稅法差異分析……………………………64
第六節 長期股權投資會計處理與企業所得稅法差異分析……………………………72
第七節 金融資産會計處理與企業所得稅法差異分析…………………………………90
第八節 或有事項會計處理與企業所得稅法差異分析…………………………………102
第三章 資産負債錶債務法基本原理…………………………………………………………114
第一節 資産負債錶債務法的概念及一般核算程序……………………………………114
第二節 計稅基礎…………………………………………………………………………116
第三節 暫時性差異………………………………………………………………………125
第四節 遞延所得稅資産及遞延所得稅負債的確認與計量……………………………130
第五節 所得稅費用的確認和計量………………………………………………………135
第四章 個彆財務報錶中所得稅確認與計量的特殊問題……………………………………138
第一節 遞延所得稅資産和遞延所得稅負債的抵消……………………………………138
第二節 不確認遞延所得稅資産情形……………………………………………………146
第三節 不確認遞延所得稅負債的特殊情形……………………………………………156
第四節 吸收閤並和新設閤並中遞延所得稅的確認與計量……………………………158
第五章 閤並財務報錶中遞延所得稅的確認與計量…………………………………………167
第一節 企業集團所得稅的納稅規定……………………………………………………167
第二節 閤並財務報錶中所得稅需調整抵消的原因……………………………………169
第三節 閤並財務報錶中調整事項産生的遞延所得稅…………………………………172
第四節 閤並財務報錶中抵消內部交易事項産生的遞延所得稅………………………177
參考文獻…………………………………………………………………………………………199
· · · · · · (收起)
前 言……………………………………………………………………………………………1
第一章 所得稅會計概述………………………………………………………………………1
第一節 所得稅的性質……………………………………………………………………1
第二節 所得稅會計的産生與發展………………………………………………………2
第三節 我國先後采用的所得稅確認與計量的方法……………………………………6
第四節 會計所得與應稅所得之間的差異………………………………………………9
第二章 企業會計準則與企業所得稅法差異分析……………………………………………23
第一節 企業會計準則與企業所得稅法産生差異的根源分析…………………………23
第二節 存貨會計處理與企業所得稅法差異分析………………………………………29
第三節 固定資産會計處理與企業所得稅法差異分析…………………………………40
第四節 無形資産會計處理與企業所得稅法差異分析…………………………………56
第五節 投資性房地産會計處理與企業所得稅法差異分析……………………………64
第六節 長期股權投資會計處理與企業所得稅法差異分析……………………………72
第七節 金融資産會計處理與企業所得稅法差異分析…………………………………90
第八節 或有事項會計處理與企業所得稅法差異分析…………………………………102
第三章 資産負債錶債務法基本原理…………………………………………………………114
第一節 資産負債錶債務法的概念及一般核算程序……………………………………114
第二節 計稅基礎…………………………………………………………………………116
第三節 暫時性差異………………………………………………………………………125
第四節 遞延所得稅資産及遞延所得稅負債的確認與計量……………………………130
第五節 所得稅費用的確認和計量………………………………………………………135
第四章 個彆財務報錶中所得稅確認與計量的特殊問題……………………………………138
第一節 遞延所得稅資産和遞延所得稅負債的抵消……………………………………138
第二節 不確認遞延所得稅資産情形……………………………………………………146
第三節 不確認遞延所得稅負債的特殊情形……………………………………………156
第四節 吸收閤並和新設閤並中遞延所得稅的確認與計量……………………………158
第五章 閤並財務報錶中遞延所得稅的確認與計量…………………………………………167
第一節 企業集團所得稅的納稅規定……………………………………………………167
第二節 閤並財務報錶中所得稅需調整抵消的原因……………………………………169
第三節 閤並財務報錶中調整事項産生的遞延所得稅…………………………………172
第四節 閤並財務報錶中抵消內部交易事項産生的遞延所得稅………………………177
參考文獻…………………………………………………………………………………………199
· · · · · · (收起)
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