具體描述
全國信貸人員培訓必備參考教材
本書作者是銀行信貸專傢，本書基於其長期工作經驗和思考，重點介紹商業銀行授信風險管理工作中如何使用和分析財務信息。
全書共9章，分三篇。上篇“理論與框架”部分，主要介紹如何圍繞信貸風險管理的目的，搭建企業財務分析的理論框架。中篇“思路與方法”部分是全書的核心，以綜閤性的理論概述，輔以大量的操作案例，具體展示如何對企業進行戰略分析、會計調整、指標分析和前景預測。下篇介紹當前商業銀行在營銷公司業務或風險管理實踐中，與企業報錶相關的、正在提齣或探索的兩大問題：（1）報錶營銷問題；（2）抵押價值問題。
本書既突齣思路指導，又強調瞭技術訓練、情景模擬和實例操作，是每個想搞通財務知識的信貸人員，和每個想順利獲得信貸的企業財務人員的必讀書。
著者簡介
崔宏
高級會計師，注冊資産評估師、注冊會計師（非執業會員）。中國人民大學會計學專業博士，清華大學經濟管理學院工商管理博士後。
主要研究方嚮為金融資産與抵押評估、企業融資理論與實務、公司治理與會計信息、注冊會計師審計等。在《管理世界》等權威雜誌發錶論文100餘篇，齣版和（閤作）翻譯學術著作5部，參與和主持國傢自然基金項目、教育部人文社會科學重點研究基地重大項目、博士後基金項目、財政部研究項目等課題10餘項。曾任科技部星火計劃項目評審專傢。
具有注冊會計師審計和評估工作經驗，並曾在中國農業銀行總行從事資産負債管理工作，現於中國民生銀行總行從事公司銀行業務。
圖書目錄
前 言
上篇理念與框架
第1章 信貸人員財務分析導論 / 2
1.1 銀行信貸管理與風險防範 / 2
1.2 企業財務分析與信貸風險識彆 / 3
1.3 實踐呼籲信貸財務分析水平的改進與提升 / 13
1.4 傳達科學信息引領企業共舞 / 20
第2章 信貸人員財務分析的基本理念 / 21
2.1 財務報錶與報錶分析的局限性 / 21
2.1.1 企業財務報錶的局限性 / 21
2.1.2 報錶分析的局限性 / 24
2.2 信貸財務分析的特殊性 / 26
2.2.1 分析的目的直接指嚮企業的財務風險和償債能力 / 27
2.2.2 分析的重點更加關注企業的流動性和盈利能力 / 27
2.2.3 分析的結果直接影響信貸風險管理決策 / 28
2.2.4 分析的主體不同於其他情形，分析技術各有所長 / 29
2.3 信貸財務分析的基本理念 / 29
2.3.1 分析是一個研究推理過程 / 30
2.3.2 行業分析先於報錶分析 / 31
2.3.3 權變是財務分析的靈魂 / 33
2.3.4 不能迷信注冊會計師或審計報告 / 36
2.3.5 標準的財務分析不是對每一傢公司都必要 / 39
2.3.6 對企業提供給銀行的財務報錶務必保留一份戒心 / 40
第3章 信貸人員財務分析的理論框架 / 42
3.1 理論框架的重要性 / 42
3.2 信貸財務分析框架 / 44
3.2.1 企業財務分析的PHB框架 / 44
3.2.2 基於信貸風險管理的企業財務分析框架 / 46
3.3 基於信貸風險管理的財務報錶分析切入點 / 50
3.4 信貸財務分析技術 / 53
3.4.1 聞嗅復核：含義與應用 / 53
3.4.2 “聞嗅復核”的缺陷與改善 / 57
3.4.3 “聞嗅復核”的應用舉例 / 58
附錄3A 資産負債錶、利潤錶舞弊分析程序實用錶 / 64
附錄3B 現金流量錶舞弊分析程序實用錶 / 66
附錄3C 會計報錶附注、管理層的討論、代理書、審計員的信件分析程序實用錶 / 66
中篇操作與應用
第4章 信貸人員財務分析之戰略導航 / 70
4.1 經營環境與行業分析 / 70
4.1.1 宏觀經濟環境分析 / 70
4.1.2 行業競爭環境分析 / 75
4.2 價值驅動因素與競爭優勢分析 / 87
4.2.1 價值驅動因素 / 87
4.2.2 競爭優勢分析 / 88
4.3 競爭戰略與財務預判 / 91
4.3.1 成本優勢創造利潤優勢 / 91
4.3.2 差異化與高收益 / 91
4.4 生産運營與授信風險 / 93
4.4.1 供應 / 93
4.4.2 生産 / 94
4.4.3 銷售 / 94
4.4.4 盈利模式 / 95
4.4.5 經營曆史 / 96
4.4.6 管理風險 / 96
4.5 戰略導航中常見陷阱及規避 / 109
4.5.1 在浩如煙海的戰略中迷失瞭方嚮 / 109
4.5.2 戰略分析與企業財務分析相脫節 / 109
4.5.3 無視企業多元化戰略對財務分析的影響 / 109
4.5.4 戰略分析對授信風險的影響不及財務分析重要 / 110
第5章 信貸人員財務分析之會計調整 / 111
5.1 辨認和評價關鍵會計政策 / 112
5.1.1 會計政策和會計估計 / 112
5.1.2 辨認和評價關鍵會計政策 / 115
5.2 報錶危險信號識彆與關注 / 116
5.2.1 會計職業界視野下的舞弊紅旗標誌 / 117
5.2.2 信貸人員應予重點關注的舞弊紅旗標誌 / 124
5.3 歸準則化會計調整與實施 / 131
5.4 去準則化會計調整與實施 / 135
5.5 至可比化會計調整與實施 / 139
5.6 會計調整中常見陷阱及規避 / 145
5.6.1 所有的差異都要調整 / 145
5.6.2 經審計無誤的會計數據都可拿來主義 / 145
5.6.3 現金流量錶一定比資産負債錶和利潤錶更可靠 / 146
5.6.4 盲目相信自己的識彆能力 / 147
附錄5A 大道至簡：會計魔術就這麼簡單 / 147
附錄5B 財務報錶舞弊的關鍵識彆指標 / 149
附錄5C 企業會計準則執行和財務信息披露的不規範問題 / 151
第6章 信貸人員財務分析之指標分析 / 156
6.1 資産質量分析 / 156
6.1.1 資産負債錶的總體審視 / 158
6.1.2 資産結構分析 / 162
6.1.3 資産利用效率分析 / 167
6.1.4 現金含量分析 / 171
6.2 盈利質量分析 / 172
6.2.1 利潤錶的整體審視 / 172
6.2.2 收入質量分析 / 178
6.2.3 利潤質量分析 / 182
6.2.4 毛利率分析 / 185
6.3 現金流量分析 / 188
6.3.1 現金流量錶整體審視 / 188
6.3.2 經營性現金流量分析 / 190
6.3.3 自由現金流量分析 / 193
6.4 償債能力分析 / 194
6.4.1 短期償債能力分析 / 195
6.4.2 長期償債能力分析 / 198
6.5 指標分析中常見陷阱及規避 / 202
6.5.1 指標分析必須中規中矩 / 202
6.5.2 分析指標越多越好 / 202
6.5.3 分析結果是唯一的 / 203
6.5.4 指標所指方嚮總是對的 / 204
6.5.5 分析齣結果就結束瞭 / 204
第7章 信貸人員財務分析之前景預測 / 206
7.1 前景的定性分析預測 / 206
7.1.1 未來宏觀環境分析 / 207
7.1.2 行業景氣度分析 / 207
7.1.3 企業戰略分析 / 207
7.1.4 未來收益與現金流趨勢分析 / 208
7.2 現金流預測 / 208
7.2.1 作為償還中長期貸款的現金來源 / 209
7.2.2 現金流預測的框架模型 / 211
7.2.3 現金流預測的起點和假設 / 213
7.2.4 情景分析和敏感性分析 / 217
7.2.5 一個預測示例 / 220
7.3 基於模型的企業財務睏境預測 / 232
7.3.1 單變量模型 / 233
7.3.2 多變量模型 / 234
7.4 前景預測中常見陷阱及規避 / 238
7.4.1 前景預測就是對企業未來發展的概括說明 / 238
7.4.2 前景預測就是編製企業預測性財務報錶 / 239
7.4.3 未來是不確定的，不預測也罷 / 239
7.4.4 奉行預測模型的拿來主義 / 240
下篇衍生與拓展
第8章 信貸人員財務分析之商業機會發掘 / 242
8.1 報錶結構調整業務 / 243
8.1.1 財務結構調整業務 / 243
8.1.2 收益結構調整業務 / 245
8.2 報錶要素調整業務 / 246
8.2.1 讓資産動起來 / 246
8.2.2 讓成本降下來 / 249
8.3 産業鏈條金融業務 / 251
8.3.1 企業級産業鏈中的業務機會 / 251
8.3.2 資産轉換周期中的業務機會 / 255
8.4 商業模式嵌入業務 / 259
8.4.1 規模盈利模式 / 260
8.4.2 管理盈利模式 / 263
8.4.3 共生盈利模式 / 265
8.5 坐莊客戶投行業務 / 266
第9章 信貸人員財務分析之抵押價值審視 / 271
9.1 抵押與貸款定價 / 271
9.1.1 抵押貸款定價的理論闡釋 / 272
9.1.2 抵押在貸款實務中的置信威脅 / 273
9.2 抵押價值是什麼價值 / 275
9.2.1 抵押資産評估價值變現率低下 / 275
9.2.2 市場價值為何根深蒂固 / 276
9.2.3 抵押貸款價值對市場價值的取代 / 278
9.2.4 抵押價值與銀行貸款安全 / 281
9.3 抵押貸款價值的檢驗與利用 / 282
9.4 銀行推行抵押貸款價值的挑戰與管理改進 / 285
9.4.1 全麵推進抵押貸款價值的挑戰與實踐睏難 / 285
9.4.2 抵押貸款價值實踐推進的策略與方法 / 286
9.4.3 抵押資産市場價值波動與銀行風險動態管理 / 287
參考文獻 / 290
後記 / 294"
· · · · · · (收起)
讀後感
读书分两种，一种是涨知识，一种是学本事。我们从小学到研究生毕业的过程中整体上是学本事，主要是为了能有一技之长，吃饭生存用；自己凭爱好研究、看书的是涨知识，完全凭自觉。我的一个缺点就是，本事没学好，净涨知识了，最后成了博而不精，现在痛定思痛，准备多投入些经历...
評分读书分两种，一种是涨知识，一种是学本事。我们从小学到研究生毕业的过程中整体上是学本事，主要是为了能有一技之长，吃饭生存用；自己凭爱好研究、看书的是涨知识，完全凭自觉。我的一个缺点就是，本事没学好，净涨知识了，最后成了博而不精，现在痛定思痛，准备多投入些经历...
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用戶評價
我一直以來對金融市場都充滿好奇，但總感覺自己缺乏一套係統性的工具去深入理解企業的經營狀況。這本書恰恰填補瞭這一空白。它的信貸分析部分尤其讓我受益匪淺。書中不僅介紹瞭傳統的信用評分模型，還詳細闡述瞭如何運用財務報錶信息來評估一傢企業的償債能力、盈利能力和營運能力。我尤其欣賞作者對“風險識彆”和“風險緩釋”的深入探討。通過對現金流的細緻分析，我學會瞭如何判斷一傢企業是否存在潛在的財務風險，以及在信貸決策中應該采取哪些措施來規避這些風險。書中的案例涵蓋瞭不同行業、不同規模的企業，讓我能夠將學到的知識靈活運用到實際工作中。
评分在競爭日益激烈的金融市場中，能夠準確地評估企業的信用風險是製勝的關鍵。《財務報錶閱讀與信貸分析實務》這本書為我提供瞭係統性的理論框架和實用的操作指南。它不僅涵蓋瞭財務報錶的閱讀和分析，更深入探討瞭信貸分析的各個環節，從初期的客戶信息收集，到中期的風險評估，再到後期的貸後管理，都進行瞭詳盡的闡述。我從中獲得的不僅僅是知識，更是一種專業的素養和解決實際問題的能力。
评分之前我對財務報錶的理解非常片麵，總覺得隻要看利潤就夠瞭。這本書徹底改變瞭我的觀念。作者強調瞭現金流在企業生存和發展中的核心地位，讓我深刻認識到“現金為王”的道理。書中關於自由現金流的計算和分析方法，讓我能夠更客觀地評估企業的內在價值。此外，對於信貸分析中的“反擔保措施”和“貸後管理”等內容，也提供瞭非常詳細的指導，讓我對整個信貸流程有瞭更清晰的認識。
评分這本書最大的亮點在於它的實操性。作者沒有停留在理論層麵，而是通過大量的真實案例，將抽象的財務概念具象化。無論是分析一個小型初創企業，還是評估一個大型跨國公司，書中都提供瞭清晰的分析框架和工具。我特彆喜歡書中關於“行業比較”和“趨勢分析”的章節，它讓我明白，單一的財務指標並不能說明全部問題，必須將企業置於行業背景和曆史發展中進行分析。這有助於我更全麵地評估企業的競爭優勢和未來發展潛力。
评分作為一名希望提升自己投資決策能力的中層管理者，我一直在尋找一本能夠幫助我更精準地評估公司價值的書籍。《財務報錶閱讀與信貸分析實務》在這方麵做得非常齣色。它不僅僅是教你如何“讀懂”報錶，更是教你如何“讀透”報錶背後的經營邏輯。書中關於“盈利質量”和“現金流質量”的分析方法，讓我對“利潤”有瞭更深刻的認識。我學會瞭如何識彆那些可能被粉飾的利潤，以及如何通過現金流量錶來判斷一傢公司的真實造血能力。這對於我進行股權投資和價值評估非常有幫助。
评分這本書的語言風格非常平實易懂，即使是沒有深厚財務背景的讀者也能輕鬆理解。作者擅長用類比和生動的故事來解釋復雜的財務概念，讓學習過程充滿樂趣。我印象最深刻的是書中關於“財務杠杆”的講解，作者通過一個簡單的傢庭藉貸的例子，讓我瞬間明白瞭財務杠杆的原理及其雙刃劍效應。這種寓教於樂的方式，極大地降低瞭學習的門檻。
评分作為一名對企業並購感興趣的投資者，我一直在尋找能夠幫助我更有效進行盡職調查的讀物。《財務報錶閱讀與信貸分析實務》在這方麵提供瞭非常實用的指導。書中關於“財務健康度評估”和“潛在風險識彆”的內容，讓我能夠係統性地梳理一傢目標公司的財務狀況，並發現潛在的“雷區”。我尤其欣賞書中關於“關聯交易”和“或有事項”的披露要求，這對於識彆並購過程中的潛在風險至關重要。
评分我一直認為，理解企業的財務報錶是洞察其經營狀況的“金鑰匙”。《財務報錶閱讀與信貸分析實務》這本書為我打開瞭這扇門。它不僅僅教授財務知識，更重要的是培養瞭一種批判性思維和邏輯分析能力。我學會瞭如何從多角度、多維度去審視一傢企業，如何透過數字的錶象去挖掘其內在的價值和風險。這本書就像一個經驗豐富的導師，時刻提醒我在分析中要保持審慎和客觀。
评分我從事的是供應鏈金融領域的工作，對於如何評估供應商的信用風險一直感到睏擾。《財務報錶閱讀與信貸分析實務》為我提供瞭寶貴的工具和方法。書中關於“營運資本管理”和“短期償債能力”的分析，對於評估供應商的現金流狀況和短期支付能力至關重要。我學到瞭如何通過分析應收賬款周轉率、存貨周轉率等指標，來判斷供應商的經營效率和資金周轉情況。這大大提升瞭我進行供應鏈金融風險評估的準確性。
评分這本《財務報錶閱讀與信貸分析實務》真的讓我眼前一亮。作為一名剛剛進入金融行業的新手，我一直覺得財務報錶像是一本天書，充滿瞭各種專業術語和復雜的數字，讓人望而卻步。然而，這本書從最基礎的概念講起，循序漸進地引導我一步步理解資産負債錶、利潤錶和現金流量錶之間的內在聯係。我特彆喜歡書中關於“勾稽關係”的講解，它不僅僅是理論的闡述，更是通過大量的案例分析，讓我真切地感受到這些報錶是如何互相印證，共同描繪齣一傢公司的真實財務狀況。例如，在分析利潤錶時，作者會詳細解釋每一項收入和費用的構成，並將其與資産負債錶中相應的科目關聯起來。這種“跳齣報錶看報錶”的視角，極大地拓寬瞭我對財務分析的理解。
评分信貸員重要的工具書，思路開闊，功力深厚.寫盡調報告必備的參考書
评分蜻蜓點水
评分讀書分兩種，一種是漲知識，一種是學本事。我們從小學到研究生畢業的過程中整體上是學本事，主要是為瞭能有一技之長，吃飯生存用；自己憑愛好研究、看書的是漲知識，完全憑自覺。我的一個缺點就是，本事沒學好，淨漲知識瞭，最後成瞭博而不精，現在痛定思痛，準備多投入些經曆加強專業技能，這本書算一個開端。人生在世，在知識層麵最好是一精多知，一精是為瞭生存，如果也是喜歡的那最好，如果不是那也要學好，想生存好是需要付齣勞動，尤其是稀缺性專業性的勞動，如果沒有這一點，單純的追逐廣博，是捨本逐末；孔子雖說君子不器，但也強調先要有器，可見器是根本和基礎，是一種必要條件。
评分管理會計…
评分對於我這個非金融專業的銀行信貸工作人員，這本書讀起來確實如飢似渴。
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