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出版者:中国税务出版社

作者:全国注册税务师执业资格考试教材编写组

出品人:

页数:316

译者:

出版时间:2011-1

价格:42.00元

装帧:平装

isbn号码:9787802356016

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《税法（I）》是一本深度剖析我国现行税收制度，涵盖基础税种、征管流程与法律责任的权威著作。本书旨在为读者构建一个全面、系统的税法知识框架，特别适合财政、税务、法律、会计等相关专业人士，以及希望深入理解国家经济运行机制、履行纳税义务的企事业单位和个人阅读。 核心内容概览： 本书内容庞杂，涵盖了我国税法的多个重要维度。首先，它系统阐述了税收基本原理，包括税收的定义、本质、功能，以及税收与国家财政、经济发展的内在联系。读者将了解到税收作为国家宏观调控工具的重要性，以及其在调节收入分配、促进社会公平等方面的作用。 其次，本书详尽解读了我国主要的税收法律制度。这部分是本书的重点和核心，内容细致入微，力求做到严谨与实用相结合。 增值税： 作为我国最主要的流转税之一，本书将深入解析增值税的纳税人、征税范围、计税方法、税率、进项税额抵扣规则、出口退税政策等。读者将全面了解不同类型纳税人（一般纳税人和小规模纳税人）的增值税处理方式，以及其在不同经济活动中的应用。 消费税： 本书会详细介绍消费税的征收对象、征税范围、计税依据、税率以及特殊情况下的征税规定，重点分析消费税在调节特定商品消费、满足国家财政需求方面的作用。 企业所得税： 这是关乎企业生存与发展的重要税种。本书将深入剖析企业所得税的纳税人、所得额的计算方法（包括收入总额的确认、各项扣除、弥补亏损等）、税率、减免税优惠政策，以及汇算清缴和税务申报等环节。对于企业如何进行合理的税务筹划，规避税务风险，本书也将提供有益的指导。 个人所得税： 关注每个公民的切身利益，本书将详细介绍个人所得税的各项所得项目（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等），以及不同所得的计税方法、税率、减除费用、专项附加扣除政策等。本书还将探讨综合与分类相结合的个人所得税制度下的申报与纳税流程。 其他重要税种： 除了上述四大税种，本书还会涉及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、契税、耕地占用税、车辆购置税等一系列在我国经济活动中扮演重要角色的税种。对于每个税种，本书都将遵循“税收法定”原则，逐一解析其纳税人、征税对象、计税依据、税率、征收方式等关键要素。 第三，本书着重阐述了税收征收管理的方方面面。这部分内容将带领读者了解税收如何从法律规定转化为实际操作，确保税收政策的有效执行。 税务登记与备案： 详细介绍纳税人办理税务登记、变更、注销等手续的流程和要求。 发票管理： 深入解析发票的种类、使用规定、开具要求、保管要求以及违法行为的处罚。 纳税申报： 阐述不同税种的纳税申报期限、申报内容、申报方式，以及电子税务申报的普及应用。 税务检查与稽查： 介绍税务机关进行税务检查和稽查的依据、程序、权限和纳税人的配合义务，以及税务检查中可能遇到的问题和应对策略。 税款征收与强制执行： 详细说明税款的缴纳方式、滞纳金的计算，以及在纳税人逾期不缴纳税款时，税务机关依法采取的强制执行措施。 第四，本书深刻分析了税务法律责任。法律责任是税收法律制度的最后一道保障，对于维护税收秩序、惩处违法行为至关重要。 行政责任： 详细介绍纳税人、扣缴义务人以及税务机关在税收征纳过程中可能承担的行政责任，包括罚款、警告、责令改正等。 刑事责任： 阐述税收犯罪的构成要件、种类以及相应的刑事处罚，如偷税、漏税、骗税、抗税等行为可能导致的法律后果。 民事责任： 简要提及在税收征纳过程中可能发生的与税收相关的民事法律纠纷。 本书的特色与价值： 理论与实践相结合： 本书不仅深入阐述税法理论，更注重结合我国具体的税收实践，提供大量案例分析和操作指导，帮助读者将理论知识转化为实际应用能力。 内容权威准确： 紧密跟踪我国税收法律法规的最新变化，力求内容的权威性和准确性，为读者提供最前沿的税法信息。 体系完整全面： 涵盖了税法的各个主要方面，构建了一个立体、完整的税法知识体系，满足读者不同层次的学习需求。 条理清晰，易于理解： 采用逻辑清晰的结构，配以图表和实例，使得复杂的税法条文和规定变得易于理解和掌握。 《税法（I）》无疑是每一位希望在我国税收环境中合规经营、理性投资、准确履行义务的读者不可或缺的案头读物。它将帮助您深刻理解税收的奥秘，有效规避税务风险，并在复杂的税收环境中游刃有余。

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坦白说，阅读这本号称“税法(I)”的著作，让我产生了一种被时代抛弃的感觉。这本书所引用的案例和数据，陈旧得令人难以置信。当我试图去对照当前最新的税收政策和法规时，发现书中引用的许多条款早已被新的修正案所取代，甚至有些地方提到的税率和减免政策，在现行的法律体系中已经不再适用。这对于一本涉及法律、需要高度时效性的专业书籍来说，是致命的缺陷。学习法律，首要的就是要掌握现行有效的规则，如果一本教材提供的知识体系是过时的，那么它带给读者的非但不是帮助，反而可能是一种误导，迫使学习者需要花费额外的时间和精力去“净化”和“更新”书中那些已经失效的信息。我无法想象，如果一个完全没有接触过税法的新手，仅凭这本书去准备任何形式的考试或进行任何基础的税务咨询，其后果将是多么不堪设想。对于这种专业领域的知识更新，作者理应负起责任，确保内容与时俱进，而不是让读者去啃食早已腐朽的知识残渣。

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这本书在论述的广度和深度之间，完全失去了平衡的支点。它似乎认为只要列举了足够多的税种和相关的法律条文，就算完成了“税法”的教学任务。然而，税法不仅仅是条文的集合，更是一门关于国家财政权力与公民财产权之间博弈的艺术。真正有价值的税法著作，应该深入探讨立法精神、政策导向，以及税法如何在宏观经济调控中发挥作用。这本书在这方面的探讨几乎是空白的，它只是冷冰冰地告诉你“是什么”，却从未触及“为什么”和“如何运用”。例如，在讨论税收公平原则时，书中只是简单地引用了宪法条文，但对于如何在税收立法中平衡水平公平与垂直公平的现实困境，这本书完全没有给出任何有深度的探讨或批判性的分析。阅读体验是极其表面的，仿佛透过一层毛玻璃在观察税法的世界，看得见轮廓，却捕捉不到任何实质性的光泽和细节。这种缺乏思想深度的介绍，对于任何想要真正理解税法精髓的人来说，都是一种遗憾和浪费时间。

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我带着极大的热情打开了这本书，期待着能有一场关于税法精神的深度对话，但遗憾的是，这本书给我的感觉更像是一份冗长且缺乏灵魂的行政文件汇编。它的语言风格极其晦涩和僵硬，充斥着大量的法律术语和引用条文，但这些条文之间的逻辑关联性阐述得非常薄弱。举个例子，书中用了整整一个章节来讨论某个特定的税种的征收流程，但这些流程的描述充满了晦涩的从句和被动语态，让人在阅读时需要不断地停下来查阅其他资料以确认某条规定的真正含义。更令人费解的是，书中似乎完全忽略了税法在实际经济活动中的灵活性和争议点。现实中的税务问题往往不是黑白分明的，它需要灵活运用法律条文，结合最新的司法解释和行政裁量来处理。然而，这本书呈现的税法世界是一个理想化的、静止的模型，完全没有体现出税法动态演变的魅力和挑战性。对于那些希望通过阅读这本书来提高解决实际税务难题能力的读者来说，这本书无疑会成为一个巨大的障碍，因为它提供的知识是脱离语境的“纯理论”，缺乏“温度”和“实感”。

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这本书的结构编排简直是一场灾难性的体验，我花了很长时间才勉强适应它那种跳跃性的叙事方式。它不像是一部逻辑清晰的教材，更像是一份被随意拆散后又胡乱拼凑起来的资料集。某些章节的衔接显得极其突兀，前一页还在讨论企业所得税中的固定资产折旧问题，下一页画风突变，突然开始深入探讨个人财产继承税的计算方法，两者之间没有任何平稳的过渡或上下文的引导。这种不连贯性极大地干扰了我的学习节奏，我不得不频繁地在不同章节间来回翻阅，试图重建作者脑海中原本的知识地图。而且，对于一些核心概念的定义，书中似乎存在前后不一致的情况，这在严谨的法学著作中是绝对不能容忍的。当一个概念在不同地方被赋予略微不同的内涵时，阅读者就会陷入迷茫，不知道应该以哪个定义为准绳。一本好的入门读物，应当像一位耐心的向导，步步引导读者进入复杂的知识领域；而这本书，更像是一位心不在焉的导游，偶尔指向一个方向，然后就消失在迷雾之中，留下读者独自面对林立的指示牌。

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这本号称是“税法(I)”的读物，我从头到尾翻阅了一遍，不得不说，它给我的观感是极其复杂的。首先，从装帧设计上来看，朴素得有些过分了，封面没有任何引人注目的元素，字体排版也像是上个世纪的印刷品，让人提不起太多阅读的兴趣。进入正文，内容涉及的范围广得有些令人咋舌，它似乎试图将整个税制的基础框架都塞进有限的篇幅里，结果就是很多关键的概念点只是一笔带过，缺乏足够的深度剖析和案例支撑。比如，在讲解所得税的基本原理时，作者仅仅罗列了公式和几个定义，对于如何理解税基的构成、不同收入类型的税前扣除差异，讲解得如同教科书的提纲挈领，完全无法满足一个希望系统学习税法实务的读者的需求。读完感觉就像是站在一个巨大的迷宫入口，拿到了一张非常简略的地图，地图上标明了各个区域的名字，但没有人告诉你哪条路才是最快捷、最合理的路径。尤其对于初学者而言，这种浅尝辄止的介绍，很可能在建立初步概念时就埋下了理解偏差的隐患，后续想修正就困难了。我期望的是能够提供更具操作性的指引，而非仅仅是理论的堆砌。

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