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《企业内部控制基本规范与配套指引及案例》力求体系完整。《企业内部控制基本规范与配套指引及案例》收录了企业内部控制规范体系的基本规范、应用指引、评价指引、审计指引的文本，和财政部会计司解读企业内部控制配套指引的原文，以满足广大读者学习和理解企业内部控制规范体系的需求。对内部控制体系中尚未发布的银行、证券和保险等3项应用指引，我们将在财政部制定颁布后及时补充更新。
《企业内部控制基本规范与配套指引及案例》通过实例来帮助读者理解企业内部控制配套指引。实施企业内部控制基本规范及其配套指引是大势所趋，但建立企业内部控制是一个系统工程，涉及方方面面，真正实施时肯定会遇到许多的困难。对大多数企业来说，在企业内部控制基本规范与配套指引的框架内，借鉴成功的企业内部控制经验，可以少走弯路。正是基于这样的考虑，我们针对每一项应用指引分别编写了具体案例。这些案例从国内外大中型企业现行内部控制制度中精选提炼，由一线专家教授按照配套指引的要求修改而成，具有较强的指导作用和参考价值。
现代企业财务风险管理与内部控制体系构建实务 作者：李明 王芳 出版社： 宏远科技出版社 出版日期： 2023年10月 --- 内容简介 在全球经济一体化和市场竞争日益激烈的今天，企业的生存与发展不再仅仅依赖于其产品或服务的竞争力，更取决于其内部管理体系的稳健性与风险抵御能力。尤其在金融环境复杂多变、合规要求不断提高的背景下，财务风险管理已成为悬在所有企业头上的“达摩克利斯之剑”。本书《现代企业财务风险管理与内部控制体系构建实务》正是聚焦于此，旨在为企业管理者、财务人员及风险控制专业人士提供一套全面、系统且极具实操性的理论框架与落地指南。 本书并非停留在对宏观政策的简单解读，而是深入企业运营的肌理，将财务风险管理的核心理念与内部控制的实践操作紧密结合，构建一套“事前预防、事中控制、事后监督”的闭环管理体系。我们力求通过清晰的逻辑、丰富的案例和详细的工具模板，帮助企业实现从“被动应对风险”到“主动管理风险”的战略转型。 本书核心内容涵盖以下几个相互关联的模块： 第一篇：财务风险管理的基础架构与战略定位 本篇为全书的理论基石。我们首先阐述了现代企业面临的主要财务风险类型，包括流动性风险、偿债风险、盈利能力风险、资金集中管理风险以及汇率与利率风险等。重点解析了如何将财务风险管理融入企业整体战略规划，确立风险偏好和容忍度。 风险识别矩阵的构建： 提供了一套系统性的工具，用于识别企业在融资、投资、营运和分配等各个环节中可能存在的薄弱点。 风险文化的塑造： 探讨了如何自上而下推行风险意识，使风险管理成为企业文化的一部分，而非仅仅是财务部门的工作。 第二篇：核心财务流程中的风险控制实务 这是本书操作性最强的一部分，详细剖析了企业日常财务活动中蕴含的风险点，并提供了具体的控制措施和流程优化建议。 1. 全面预算管理与差异分析的风险控制： 强调预算不仅仅是财务指标的分解，更是风险预测和资源分配的前置控制点。内容包括弹性预算的运用、滚动预测机制的建立，以及如何通过严格的预算执行监控，防范预算失控导致的流动性危机。 2. 应收账款与信用风险管理： 深入探讨了客户信用评估模型（如FICO评分在企业间的借鉴应用）、分级授信制度的建立，以及催收流程的标准化，旨在降低坏账损失。 3. 存货管理的成本与风险控制： 从采购环节的舞弊风险、仓储环节的损耗风险，到积压导致的资金占用风险，本书提出了先进先出（FIFO）与定期盘点相结合的实物流与资金流匹配控制方法。 4. 资金集中管理与风险隔离： 针对集团企业，详细阐述了内部资金调拨的合规性要求、内部贷款的利率设定规范，以及如何利用金融科技手段实现实时监控，防范挪用和挤占风险。 第三篇：重大财务决策中的风险评估与应对 企业发展中的重大决策往往伴随着高风险。本篇侧重于事前、事中的风险量化与决策支持。 投资项目风险评估（NPV与IRR的局限性及修正）： 除了传统的现金流折现法，本书增加了对“黑天鹅事件”的压力测试和情景分析在投资决策中的应用。 融资结构优化与偿债能力保障： 分析了债务结构（短期债、长期债、有息负债、无息负债）的健康比例，并提供了基于敏感性分析的融资工具选择建议，确保企业在经济下行周期仍能满足偿债义务。 税务风险的识别与合规管理： 探讨了增值税、所得税等主要税种的潜在风险点，强调了事前筹划与事后风险自查的联动机制，以应对日益严格的税务稽查。 第四篇：内部控制的嵌入与技术应用 内部控制是实现财务风险管理目标的重要保障。本书强调控制措施必须嵌入到业务流程的“毛细血管”中。 基于流程的控制点设计： 详细拆解了采购、销售、费用报销等关键流程，明确了“职责分离”、“授权审批”、“相互监督”的具体执行标准，并辅以流程图示。 信息系统在风控中的作用： 探讨了如何利用ERP系统、财务共享服务中心（SSC）的功能模块，固化控制点，减少人为干预，提高控制的有效性和效率。特别关注了数据安全与权限管理的风险防范。 内审职能的转型： 论述了内部审计如何从传统的“事后查账”转变为“基于风险的持续监控（Continuous Monitoring）”，重点关注高风险领域的穿透式审计方法。 本书特色 实战导向强： 全书结构紧凑，理论联系实际，拒绝空泛说教。 工具箱丰富： 提供了大量可直接下载和修改的风险评估表、控制清单、关键绩效指标（KPIs）监测模板。 前瞻性视角： 涵盖了数字化转型背景下的财务数据安全和合规挑战。 本书不仅是财务人员提升专业技能的案头必备，更是企业高层管理者进行风险决策、优化治理结构的重要参考读物。掌握本书内容，即是掌握了企业稳健运营的“安全锁”。
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