具体描述
《中华人民共和国个人所得税法配套规定(第4版)》内容简介：1.以法释法。将与主体法条文联系紧密、能直接对主体法条文有注释说明作用的法律、法规、司法解释等条文置于主体法条文之下，标明效力层级，从最权威的角度对主体法条文进行解读。
2.请示答复。收录全国人大、最高人民法院、最高人民检察院以及国务院各部委对于具体问题的请示答复。这些请示答复是对具体法律适用的问题或具体案件的处理所作出的答复，反映了对某一具体问题或个案的处理思路、方法，具有重要的参考价值。
3.条文注释。对主体法条文以及密切联系的条文进行综合适用解释，注释法条中的重点、难点，帮助读者把握法律规定的精髓，掌握法律原意。
4.案例指引。紧扣法律条文，收录最高人民法院公报案例以及最高人民法院相关部门公布的典型案例的裁判摘要。通过相关案例，可以进一步领会和把握法律条文的适用，从而作为解决实际问题的参考。
《国际税收协定：理论、实务与前沿研究》 ——聚焦全球化背景下跨境经济活动的税务治理 本书简介 在全球经济一体化浪潮日益深入的今天，跨境投资、贸易和人员流动构成了现代商业活动的主旋律。随之而来的，是各国税法体系之间的冲突与叠加，以及由此产生的国际双重征税问题。如何通过国际合作机制，公平有效地分配税收管辖权，促进国际贸易和投资的健康发展，成为各国税务当局和跨国企业面临的共同挑战。《国际税收协定：理论、实务与前沿研究》正是应运而生的一部系统性、前瞻性的专业著作，旨在为读者提供一个全面、深入理解国际税收协定（尤其是OECD范本和《联合国税收示范协定》）的知识框架。 本书并非简单地对某一部国内税法进行细致解读，而是将视野投向国际层面，专注于国际税收协定的结构、解释原则、具体条款的应用，以及其在应对全球化税务挑战中的作用。 第一部分：国际税收协定的基础理论与历史沿革 本部分首先追溯了国际税收合作的历史脉络，从早期旨在避免双重征税的双边协定发展到如今遍布全球的税收网络。深入探讨了国际税收协定的法律基础和解释原则，重点分析了《经合组织（OECD）税收协定范本》和《联合国税收示范协定》的核心精神与差异。读者将清晰地了解协定如何优先于国内法（在特定情境下），以及《维也纳条约法公约》在协定解释中的指导地位。 核心内容包括： 1. 税收管辖权冲突的根源：对居民和来源地原则的深入剖析及其在全球化下的局限性。 2. 税收协定的法律性质与效力：探讨协定在国内法的适用层级及对国内税法的修正作用。 3. 主要协定范本的比较分析：聚焦OECD范本（关注投资便利化）与联合国范本（更倾向于发展中国家的税收利益）在利润分配条款上的关键差异。 第二部分：协定核心条款的深度解析与实务操作 本书的第二部分是全书的基石，详细、逐条地解读了标准税收协定中涉及利润、所得和资本利得的核心条款。区别于仅罗列条款的教材，本书强调条款背后的经济实质和实务操作中的争议点。 所得的界定与分配： 营业利润（Article 7）：重点分析了“常设机构”（Permanent Establishment, PE）的界定，尤其是在数字经济背景下，对固定基地、依赖代理人、以及“数字服务税”（DST）替代方案的研究。详细阐述了PE的触发条件、PE的认定风险及如何通过合同设计规避不必要的税务风险。 股息、利息和特许权使用费（Articles 10-12）：深入探讨了这些被动所得的协定优惠税率的适用条件，尤其是对“受益所有人”（Beneficial Ownership）概念的权威解读。结合司法判例，分析了如何论证主体享受协定利益的合法性，并详细解析了在不同司法管辖区对“特许权使用费”的宽泛或狭窄理解。 资本利得（Article 13）：对比了股权转让、不动产转让和知识产权转让所得的税收处理，分析了在跨国并购交易中，如何运用协定条款确定最终的征税权归属。 居民身份的认定与争议解决： 居民身份认定规则（Article 4）：详细解析了法人实体“有效管理地”的判断标准，以及在“双重居民”情况下，应如何依据“平局规则”（Tie-breaker Rules）确定最终的协定居民身份。 避免双重征税的方法（Article 21/22）：系统阐述了免税法、抵免法及其混合使用模式，并对“限额抵免”和“累退抵免”的计算进行了详尽的案例演示。 第三部分：反避税条款与信息交换的前沿应用 随着全球税务透明度要求的提高，税收协定中的反避税和信息交换机制成为国际税收治理的关键。本部分聚焦于如何理解和应对这些现代条款。 1. 滥用协定利益（Treaty Abuse）：本书深入分析了“主要目的测试”（Principal Purpose Test, PPT）的实际应用逻辑，这是BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划的核心成果之一。我们详尽解析了判定一项安排“主要目的”是否为获取税收利益的标准，以及企业应如何构建实质性商业理由来对抗PPT的质疑。同时，探讨了“有限受益人规则”在特定情形下的适用边界。 2. 相互协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）：将MAP视为解决双重征税争议的最后防线，详细介绍了MAP的启动流程、时效性要求以及其在实践中如何与国内行政复议和司法诉讼相衔接。 3. 税收信息交换（Exchange of Information）：全面介绍了基于双边协定和多边公约（如CRS、MCAA）下的信息交换机制，分析了税务机关如何利用这些工具穿透复杂的股权结构，获取被投资国税局无法直接获取的信息，以及企业应对信息交叉比对的合规策略。 第四部分：前沿热点与未来趋势研究 本书不仅回顾了既有理论，更将目光投向国际税收环境的最新动态。 数字经济的冲击与协定修订：探讨了BEPS 2.0（特别是支柱一和支柱二）对现有税收协定框架的颠覆性影响，分析了全球最低企业所得税（GloBE规则）如何与既有的PE和利润分配条款产生复杂的交互作用。 特殊投资工具的税收处理：分析了私募股权基金（PE）、房地产投资信托（REITs）等新型金融工具在跨境投资中如何适用协定条款，以及这些结构在反避税审查中面临的挑战。 可持续发展目标（SDG）与国际税收：初步探讨了气候变化、环境税收政策等因素如何影响未来国际税收协定的内容和倾向性。 适用对象： 本书面向从事国际税务规划、跨国企业财务管理、税务合规及审计的专业人士；高等院校经济学、法学、会计学专业的高年级学生及研究生；以及各国税务机关的执法与政策研究人员。本书以其严谨的理论体系、详实的案例分析和对前沿问题的敏锐捕捉，力求成为国际税收协定领域内，从理论到实务的权威参考读物。
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