具体描述
《税务筹划学》是企业会计、财务总监、经理以及税务法规的制定者与执行者、税务司法的监督者必备读本，可作为财政、税收、会计专业的教材和相关人员的培训参考书。税务筹划在实践中主要有两种方式：一种是围绕税种进行研究，筹划的结果最终体现在税种上；一种是围绕经营方式进行研究，筹划的结果最终体现在适应税收优惠政策上。这两种方法各有利弊。《税务筹划学》按第一种方式进行描述，全书分为十二章。
《税务筹划学》图书简介 前言：洞悉税制变革，驾驭税务全局 在当今复杂多变的商业环境中，税务已不再是企业运营的附属成本，而是影响企业战略决策、盈利能力和长期发展的核心要素。《税务筹划学》旨在为读者构建一个全面、系统、深入的税务筹划知识体系。本书并非仅仅停留在对现行税法的简单罗列和解读，而是立足于税法原理、经济学逻辑与商业实践的深度融合，探讨如何合法、有效地通过事前规划，实现企业价值最大化。 第一部分：税务筹划的理论基石与方法论 本书首先奠定了税务筹划的理论基础。我们深入剖析了税务筹划的本质、原则与法律边界。税务筹划的合法性是其生命线，因此，本书详细阐述了“合理性”与“避税”之间的微妙界限，帮助读者理解法律风险的识别与规避。 税务筹划的学科定位： 探讨税务筹划在现代企业管理中的地位，它如何与财务管理、战略管理、风险管理相互作用。 核心原则： 详述“合法性、效益性、风险可控性”三大核心原则，并辅以大量案例分析，说明在实际操作中如何平衡这三者关系。 筹划方法论： 系统梳理了常见的筹划方法，包括但不限于利用税法条款的弹性空间、选择最优的法律实体结构、运用时间价值进行递延筹划等。我们强调逻辑推理和严谨的数据分析在筹划过程中的决定性作用。 第二部分：流转税与所得税的精细化筹划实战 流转税（增值税、消费税）和所得税（企业所得税、个人所得税）是企业税务负担的重头戏。本部分聚焦于这两个税种在企业生命周期不同阶段的筹划技巧。 2.1 增值税与消费税的供应链优化 增值税是企业日常运营中最频繁涉及的税种。本书摒弃了空泛的税率讨论，转而关注供应链条上的每一个环节： 采购环节的进项控制： 如何规范合同条款、优化发票管理流程，确保进项税额的足额抵扣，包括对特殊票据（如运输发票、废旧物资发票）的合规处理。 生产与销售环节的税负平衡： 针对混合销售行为、兼营行为的税务定性难点，提供了明确的区分标准和筹划路径。例如，如何利用视同销售的规定，合理安排存货的转移与处置。 出口退税的效率提升： 深入分析了出口退税的申报时点、单证要求，以及如何通过优化贸易流程，加速资金回笼，降低融资成本。 2.2 企业所得税的利润导向型筹划 企业所得税的筹划直接关系到企业的税后利润。本书侧重于长期资产管理和期间费用控制。 固定资产与无形资产的生命周期管理： 详细对比了折旧方法（直线法、加速折旧法）对当期应纳税所得额的影响，并探讨了资产的处置与报废的税务处理时机。无形资产的摊销政策，特别是自研成果的资本化与费用化选择，被置于重点分析对象。 收入确认的时点选择： 结合《企业会计准则》与《企业所得税法》的衔接点，分析了预收款、分期收款销售的收入确认时点如何影响当期纳税义务。 成本费用的税务扣除边界： 重点解析了业务招待费、广告费和宣传费、职工福利费等具有严格比例限制的费用的合规筹划空间。对于非正当的费用支出，本书强调了风险提示，引导读者在合规框架内寻求最大化扣除。 研发费用加计扣除的实操： 提供了详尽的研发项目界定标准、辅助账的建立要求，确保企业能够充分利用国家鼓励创新的税收优惠政策。 第三部分：特殊交易与重组的税务架构设计 对于涉及企业股权变动、资产并购、分立、合并等重大交易，税务筹划的复杂性和重要性呈几何级数增长。 并购重组的税务影响评估： 系统分析了非货币性资产交换、特殊性税务处理与一般性税务处理的选择标准。如何利用税法规定的条件，在不产生即时纳税义务的情况下实现资产平稳转移。 股权激励的税务路径： 针对高新技术企业和初创公司，对比了限制性股票、股票期权、可转债等不同激励工具的税务处理差异，以及对公司和个人的税负影响。 关联交易的定价策略： 深入探讨了同期资料的准备要求，以及如何运用国际税收的“独立交易原则”指导集团内部服务的定价，以满足反避税审查的要求。 第四部分：国际税收环境下的跨境筹划与风险规避 随着“走出去”和“引进来”战略的深入，跨境税务筹划成为企业全球化布局的必修课。 税收协定与常设机构认定： 详解中国与主要贸易伙伴签订的双边税收协定条款，特别是关于服务提供、股息、利息、特许权使用费的预提所得税率，以及如何通过合理的业务安排避免被认定为“常设机构”。 转让定价（Transfer Pricing, TP）的防御性筹划： 强调TP筹划的核心在于“实质重于形式”。详细解析了可比分析、利润率法等常用方法的运用，并重点介绍了利润分割法在复杂集团结构中的适用性。 应对CRS与全球反避税新规： 介绍了BEPS（税基侵蚀和利润转移）一揽子行动计划对中国税制的影响，特别是对受控外国公司（CFC）规则的应对策略，指导企业建立税务透明度和合规体系。 结语：税务筹划——从合规到价值创造的飞跃 《税务筹划学》的最终目标是帮助读者实现税务思维的转变：从被动应对税法变化，转向主动利用税法结构进行价值创造。 本书的案例均来源于最新的司法实践和税务机关的解释口径，确保了知识的前沿性和操作的落地性。它不仅是税务专业人士的案头工具书，更是企业高层决策者、财务总监不可或缺的战略参考读物。掌握税务筹划的艺术，即是掌握了在复杂经济环境中，稳健前行的核心竞争力。
作者简介
熊晴海，1972年12月出生，中国会计学会会员，江西德艺文化有限公司财务总监，会计学副教授，浙江大学会计学学士、香港科技管理学院工商管理硕士、电子科技大学工程硕士。先后任职于深圳锦发公司、鸿发企业集团、江西德艺文化有限公司等单位，历任主管会计、会计经理、审计经理和财务总监等职务。先后执教于江西经济管理学院、南昌航空大学等院校。主要著作有《会计学原理》、《财务会计》、《财务管理》、《成本会计》、《管理会计》、《审计学》、《旅游会计》、《电算化会计》、《网络会计》等，发表论文多篇。教学中，擅长将理论充分融入到实务应用中，受到学生广泛好评。
目录信息
前言第一章 税务筹划的概述 第一节 税务筹划概念 第二节 税务筹划原则 第三节 税务筹划的社会环境及产生原因 第四节 税务筹划的职能与作用 第五节 税务筹划的种类 第六节 税务筹划的目标分析 关键概念 复习思考题第二章 税务筹划的原理 第一节 税务筹划的基本原理 第二节 企业税务筹划风险分析及控制 关键概念 复习思考题第三章 税务筹划的基础 第一节 税务筹划的基本原理 第二节 税务筹划的基本技术 第三节 税务筹划的基本步骤 关键概念 复习思考题第四章 增值税的税务筹划 第一节 增值税纳税业务基本要素 第二节 增值税税务筹划 第三节 增值税纳税人的税务筹划 第四节 销项税额的税务筹划 第五节 进项税额的税务筹划 第六节 增值税减免税的税务筹划 关键概念 复习思考题第五章 消费税的税务筹划 第一节 消费税的基本要素 第二节 消费税税务筹划过程 第三节 消费税税收优惠政策 关键概念 复习思考题第六章 营业税的税务筹划 第一节 营业税纳税业务基本要素 第二节 营业税的税收优惠政策 第三节 营业税的税务筹划思路 第四节 营业税的税务筹划案例 关键概念 复习思考题第七章 关税的税务筹划 第一节 关税完税价格的税务筹划 第二节 关税税率的税务筹划 第三节 特别关税的税务筹划 关键概念 复习思考题第八章 所得税的税务筹划 第一节 所得税优惠政策的运用 第二节 应纳税所得额的税务筹划 第三节 已纳所得税抵扣的税务筹划 第四节 所得税会计政策的税务筹划 第五节 代扣代缴所得税的税务筹划 关键概念 复习思考题第九章 个人所得税的税务筹划 第一节 个人所得税的有关规定 第二节 个人所得税的优惠政策 第三节 个人所得税的筹划方法 关键概念 复习思考题第十章 其他税种的税务筹划 第一节 土地增值税的税务筹划 第二节 房产税系的税务筹划 第三节 资源占用税系的税务筹划 第四节 行为税系的税务筹划 关键概念 复习思考题第十一章 公司重组税务筹划 第一节 产权重组与税务筹划的一般原理 第二节 企业收缩型重组中的税务筹划 第三节 企业扩张型重组中的税务筹划 第四节 企业股权转让中的税务筹划 第五节 企业清算的税务筹划 关键概念 复习思考题第十二章 国际税务筹划 第一节 国际税收与国际税务筹划概述 第二节 国际避税地 第三节 国际税务筹划的主要方法 第四节 电子商务的税务筹划 关键概念 复习思考题参考文献
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读后感
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