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出版者:Irwin/McGraw-Hill

作者:William F., Jr Messier

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:2002-05-06

价格:USD 137.05

装帧:Hardcover

isbn号码:9780072830385

丛书系列:

图书标签:

审计
鉴证
会计
财务报表
内部控制
风险评估
审计程序
职业道德
公司治理
审计准则

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具体描述

The third edition of Messier employs the new audit approaches currently being used by auditing professionals, and soon to be adopted by the Auditing Standards Board. This approach places emphasis on understanding the entity (i.e., the organization or business being audited) and its environment (i.e. industry), and then assessing the business risks faced by the entity and how management controls those risks. This new audit process focuses on business processes instead of accounting cycles. This unique and innovative approach has been developed in response to changing market dynamics. The systematic approach, referred to in the subtitle of the text, reflects the early introduction of three basic concepts that underlie the audit process: materiality, audit risk, and evidence; this allows Messier to build upon this model in subsequent chapters. These are central to everything an auditor does and a unique feature of Messier. As such, this approach facilitates student development of auditor judgment, a vital skill in today's auditing environment.

跨越边界：构建未来金融图景的深度探索一部关于全球经济治理、金融科技前沿与可持续发展战略的划时代著作作者：艾丽西亚·文森特 (Alicia Vincent) 出版社：环球视野出版集团 (Global Vista Press) 出版日期： 2024年秋季 --- 内容概述：重塑理解框架本书《跨越边界：构建未来金融图景的深度探索》并非传统意义上的经济学或金融学教科书，而是一部深刻洞察当前全球金融体系转型期的战略指南与批判性分析。它聚焦于在数字革命、气候变化和地缘政治重构的“三维冲击”下，传统金融模式如何被解构并亟需重塑的核心命题。本书结构严谨，分为四大核心部分，层层递进，旨在为政策制定者、金融机构高管、风险管理专家以及对未来经济形态感兴趣的读者提供一个全面、前瞻且具有高度实操性的视角。 --- 第一部分：数字革命与金融基础设施的颠覆 (The Digital Overhaul) 本部分深入剖析了以区块链技术、人工智能（AI）和量子计算为代表的颠覆性技术如何从底层重构金融服务的交付方式、信任机制以及监管边界。 1.1 去中心化信任的兴起：从分布式账本到代币化经济我们不再将分布式账本技术（DLT）视为单一的创新点，而是将其视为一种全新的社会信任基础设施。本章详细分析了稳定币、央行数字货币（CBDC）的设计哲学及其对货币主权的影响。重点探讨了智能合约在跨境支付、供应链金融中的自动化潜力，以及由此带来的法律和管辖权挑战。我们考察了DeFi（去中心化金融）的“灰色地带”创新，并提出了构建“负责任的去中心化”框架的必要性，强调如何平衡创新速度与金融稳定要求。 1.2 算法治理与金融决策的黑箱问题人工智能在信贷评估、高频交易和反洗钱（AML）中的应用已成常态。本书超越了对效率提升的简单赞美，转而关注算法决策的“黑箱”特性及其引发的系统性风险。我们引入了“可解释性金融”（Explainable Finance, XFin）的概念，探讨如何量化和审计AI模型的偏见（Bias）和鲁棒性（Robustness）。此外，本章对量化基金的“闪电崩盘”事件进行了案例研究，论证了技术复杂性可能转化为不可见的操作风险。 1.3 网络韧性与金融主权的博弈随着金融系统日益互联互通，网络安全已成为宏观审慎管理的关键维度。本节将网络攻击视为一种新型的系统性风险，探讨了金融机构应如何从单一的防御模式转向“韧性驱动”（Resilience-driven）的安全架构。重点分析了供应链中的“信任植入”风险，以及主权国家如何在数字领域保护其关键金融信息基础设施。 --- 第二部分：气候融资与全球资本的再定向 (The Great Reallocation) 本部分关注气候变化这一非传统风险如何转化为影响全球资本配置的核心驱动力，以及金融市场在实现净零排放目标中的关键角色。 2.1 物理风险、转型风险与金融定价失效本书清晰区分了气候变化带来的“物理风险”（如极端天气对资产价值的直接破坏）和“转型风险”（如政策变化或技术迭代导致的搁浅资产风险）。我们批判性地审视了当前市场对这些风险的定价模型——它们往往过于依赖历史数据，未能充分体现气候变化的非线性特征。研究了如何利用情景分析（Scenario Analysis）工具，如TCFD（气候相关财务信息披露工作组）框架，来构建更具前瞻性的压力测试。 2.2 绿色金融工具的成熟度与“漂绿”困境对绿色债券、可持续发展挂钩贷款等创新金融工具的市场规模、结构及其效力进行了深入分析。本书特别强调了“漂绿”（Greenwashing）现象的复杂性，它不仅是信息披露问题，更是标准制定、验证机制和市场诚信度的全面挑战。我们提出了一套“环境影响核查”的标准流程，旨在将资金流向真正具有减排效益的项目。 2.3 主权债务、发展融资与气候正义气候转型对新兴市场和发展中经济体构成了严峻的债务挑战。本章探讨了“债务换气候行动”（Debt-for-Climate Swaps）等创新融资机制的运作逻辑，并审视了国际金融机构（IMF、世界银行）在调动私人部门资金以应对全球气候不平等方面所面临的结构性障碍。 --- 第三部分：监管范式的演进与全球治理的碎片化 (Evolving Governance) 在技术加速和地缘政治紧张的背景下，金融监管的“一刀切”方法正在失效。本部分探索了适应未来挑战的监管新范式。 3.1 宏观审慎监管的新边界：应对非银行金融中介（NBFI）的蔓延影子银行活动的复杂性和隐蔽性要求监管视野必须扩展到传统银行体系之外。本书系统梳理了NBFI，尤其是货币市场基金、私募股权和保险巨头的相互关联性。重点讨论了如何利用“系统重要性评估”工具，识别和监管那些虽然规模不大但功能关键的“角落机构”，以防止跨市场传染效应。 3.2 跨境监管的协调与竞争：数据主权与金融制裁全球化进程正受到数据本地化要求和地缘政治工具化的双重拉扯。本章分析了不同司法管辖区在数据流动（如GDPR与数据跨境传输协议）上的冲突，以及金融制裁如何日益成为国家间博弈的常态化工具。探讨了金融机构如何在合规性、国家安全要求和商业自由之间找到微妙的平衡点。 3.3 适应性监管与监管沙盒的再评估面对技术的快速迭代，监管机构需要从静态规则转向动态、适应性的框架。本节评估了“监管沙盒”和“创新中心”的实际成效，并提出了一种基于“风险阈值”和“实时监控”的持续性合规模型，旨在既不扼杀创新，又能迅速识别并隔离新兴风险。 --- 第四部分：金融的社会契约重构 (Revisiting the Social Contract) 最终，本书将视野转向金融业与其所服务的社会之间的关系。本书坚信，一个稳定的未来金融图景必须建立在更广泛的社会包容性和长期价值创造的基础之上。 4.1 普惠金融与金融排斥的数字鸿沟技术本应是弥合金融鸿沟的利器，但算法歧视和数字接入不平等可能加剧了新的排斥形式。本章深入探讨了金融科技（FinTech）在“最后一公里”服务中可能产生的负面外溢效应，并提出了基于社区参与和技术中立性的普惠金融模型设计原则。 4.2 长期主义资本：超越季度报告的激励机制本书挑战了短期主义（Short-termism）对金融决策的支配地位。我们分析了激励结构如何驱动高管行为，并探讨了如何通过改进治理结构（如双重股东投票权改革、长期激励工具设计），将资本引导至需要数十年才能显现回报的基础设施和可持续性项目上。 4.3 职业伦理与金融人才的再定义在高度自动化的未来，金融专业人士的核心价值将不再是数据处理能力，而是批判性思维、跨学科整合能力和深刻的伦理判断力。本书为教育机构和行业领袖提供了关于培养下一代“T型人才”——既精通专业技能，又具备宏观视野和道德责任感的建议。 --- 结语：导航不确定性《跨越边界》的核心论点是：未来的金融系统不会是现有系统的简单优化，而是一场由技术、环境和社会压力共同驱动的根本性范式转移。成功驾驭这场转型，需要决策者具备跨越技术、经济学和地缘政治壁垒的系统性洞察力和前瞻性勇气。本书提供的框架和工具，正是为了帮助读者在这个充满不确定性的新时代中，锚定清晰的航向。