Outlines & Highlights for Auditing and Assurance Services by William F. Messier, ISBN pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:AIPI

作者:Cram101 Textbook Reviews

出品人:

页数:196

译者:

出版时间:2009-10-28

价格:USD 30.95

装帧:Paperback

isbn号码:9781428823259

丛书系列:

图书标签:

• Auditing
• Assurance Services
• Messier
• Textbook
• Study Guide
• Outlines
• Highlights
• ISBN
• Accounting
• Finance
• College

独立审计与鉴证服务：理论基础、实务操作与前沿视角 （一本旨在全面拓展读者视野，深入探讨审计核心理念与新兴挑战的参考读物） 第一部分：审计的基石与演进 第一章：现代审计的法律与伦理框架 本章旨在为读者奠定坚实的专业基础，探讨当代审计服务的法律地位、监管环境及其对执业行为的深远影响。我们将从《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX）、《公众公司会计监督委员会》（PCAOB）的监管要求，以及国际会计师联合会（IFAC）发布的《国际职业会计师道德守则》（IESBA 守则）入手，系统梳理审计师的法定责任与道德义务。 重点分析职业怀疑态度的重要性，如何将其融入审计决策的各个环节，并深入剖析独立性要求。这不仅包括形式独立性，更强调实质独立性，探讨在日益复杂的商业环境中，如何识别、评估和应对潜在的利益冲突。本章将引用近年来的重大监管处罚案例，剖析违规行为的根源，旨在引导读者建立起高度的职业审慎感。 第二章：审计理论的哲学思辨与风险导向模式 本章超越了单纯的程序描述，聚焦于驱动审计实践的深层理论。我们将回顾早期“证明论”的局限性，转而深入探讨现代审计的“合理保证”概念的内涵与外延。讨论为何审计报告提供的保证并非绝对保证，以及在信息不对称理论框架下，审计如何为资本市场提供价值。 随后，本章将详细阐述风险导向审计模式（Risk-Based Audit Approach）的逻辑结构。这包括对固有风险（Inherent Risk）、控制风险（Control Risk）和检查风险（Detection Risk）三者之间关系的量化理解。我们将通过构建逻辑模型，阐明审计资源如何根据对特定领域重大错报风险的评估进行动态分配。此外，本章还会探讨“充分、适当的审计证据”的质量标准与数量考量，及其在应对审计错报阈值设定中的作用。 第三章：内部控制的评估与依赖策略 内部控制系统是财务报告可靠性的第一道防线。本章将以COSO（企业环境风险管理框架）为核心框架，系统解析五大组成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，以及监控活动。 深入探讨审计师如何执行穿行测试（Walkthroughs），以确认对关键控制的理解。重点剖析针对信息技术一般控制（ITGCs）的评估方法，包括访问权限管理、程序变更控制和系统开发生命周期（SDLC）的控制设计有效性。本章将详细区分对内部控制的“信赖”与“依赖”：当审计师选择信赖内部控制以降低控制风险时，所需执行的控制测试的广度和深度是如何确定的，以及如何将控制测试的结果转化为最终的实质性测试范围。 第二部分：审计实务的深度剖析 第四章：收入确认与应收账款的复杂性 收入是财务报表中风险最高的科目之一。本章将紧密结合ASC 606（或IFRS 15）关于收入确认的五步法模型，详细解析在不同业务模式下（如SaaS订阅、复杂工程合同、零售回款等）的应用挑战。 针对应收账款，我们将深入探讨坏账准备（Allowance for Doubtful Accounts）的估计过程。这包括对历史损失率、客户信用分级、宏观经济因素等非财务信息的定性与定量分析。审计师如何挑战管理层对未来收款能力的前瞻性判断，是本章的重点。同时，针对收入的截止性测试（Cutoff Testing），将提供先进的分析性复核技术，以确保收入在正确的会计期间内得到确认。 第五章：存货、成本与资产减值的审计策略 本章聚焦于资产负债表中的关键非流动性与流动性资产。对于存货，我们将详述监盘的规划、执行与评估，包括对成本核算方法（如先进先出、加权平均）的适当性复核，以及“成本与市场孰低”（LCM）或“可变现净值”（NRV）的减值测试流程。 针对长期资产（如厂房、设备与无形资产），本章重点讨论减值测试（Impairment Testing）的审计挑战。我们将详细拆解公允价值计量背后的估值模型（如DCF模型），审计师如何聘请或运用自身的专家，对管理层假设（如增长率、折现率）的合理性进行批判性评估。特别关注商誉减值测试中涉及的“关键假设链条”的审计证据链构建。 第六章：财务报表审计的分析性复核与异常识别 分析性复核是审计流程中不可或缺的风险评估与最终复核工具。本章将介绍从基础的比率分析到高级数据分析技术（如回归分析、同期对比、行业基准比较）的运用。 重点在于“异常波动识别”及其背后的审计含义。我们将探讨如何设定合理的波动阈值，并对超出阈值的项目进行深入追溯。例如，当毛利率与历史趋势显著偏离时，审计师应如何系统性地探究是由于成本核算错误、销售定价策略变化，还是潜在的舞弊行为。本章将提供实际案例，展示如何将数据挖掘工具的结果转化为具体的审计调整建议。 第三部分：新兴领域与专业化挑战 第七章：信息技术环境下的审计：从ITGC到数据分析 随着企业运营全面数字化，对信息系统环境的审计已成为核心能力。本章将详细阐述信息技术一般控制（ITGCs）的评估范围，包括操作系统安全、数据备份与恢复流程的有效性。 本章引入了审计信息系统（AIS）的嵌入式审计技术，探讨审计师如何利用数据提取工具（如SQL查询）直接获取和分析整个交易总体，而非仅仅依赖样本。我们将讨论持续审计（Continuous Auditing）的概念，以及云计算环境（如SaaS、IaaS）对服务组织控制报告（SOC 1/SOC 2）的依赖与审计要求。 第八章：舞弊风险识别与法务会计的交汇 本章将审计的关注点从单纯的错误导向延伸至舞弊风险（Fraud Risk）的识别与应对。我们将应用“舞弊风险三角”（压力、机会、合理化）理论，分析在不同行业背景下，舞弊的常见手法与驱动因素。 深入探讨舞弊陷阱，例如如何识别被操纵的日记账分录、不合理的管理层判断调整，以及关联方交易的潜在风险。本章将指导审计师如何在风险评估阶段，将对管理层舞弊的怀疑融入到审计程序的特殊设计中，包括对管理层访谈技巧和获取外部调查证据的策略。 第九章：可持续性报告（ESG）鉴证与未来展望 鉴证服务正快速扩展至非财务信息领域。本章聚焦于环境、社会和治理（ESG）报告的鉴证。我们将探讨国际上主要的报告标准（如GRI、SASB）以及国际可持续发展准则委员会（ISSB）的最新发展。 本章区分了对ESG信息的有限保证与合理保证的要求与执行差异。重点讨论对气候相关风险披露的审计挑战，包括对企业碳排放数据收集过程的控制测试，以及对管理层关于“转型风险”和“实体风险”评估的严谨性复核。这部分内容展望了审计师在确保企业长期价值透明度方面的关键作用。 --- （本书致力于提供一个超越基础教科书的深度分析框架，适合有一定基础的审计从业人员、高级管理专业学生，以及寻求提升专业判断力的注册会计师进行深度学习和专业提升。）

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆