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出版者:South-Western College/West

作者:William (William Hoffman) Hoffman

出品人:

页数:1080

译者:

出版时间:2009-5-1

价格:USD 225.95

装帧:Hardcover

isbn号码:9780324828665

丛书系列:

图书标签:

• Taxation
• Federal Taxation
• Income Tax
• Tax Law
• Accounting
• Finance
• Business Law
• 2010 Tax
• South-Western
• Cengage Learning

《美国联邦税法精要：2010年度版》 一本全面、严谨的纳税指导手册 《美国联邦税法精要：2010年度版》是一部为广大纳税人、税务专业人士以及对美国税收体系感兴趣的读者量身打造的权威指南。本书深入浅出地解读了2010财年适用的联邦税法，旨在帮助读者清晰、准确地理解并遵守复杂的税收法规。我们深知，税法犹如一张无形的网，它规制着个人和企业的经济活动，深刻影响着每一个纳税人的切身利益。因此，本书的编写团队汇聚了经验丰富的税务专家和教育学者，他们凭借扎实的专业知识和多年的实务经验，将繁琐晦涩的税法条文转化为易于理解的语言，并辅以丰富的案例分析，力求让读者在掌握核心税收知识的同时，也能洞悉其背后的逻辑和应用。 本书内容梗概： 本书的结构设计遵循逻辑清晰、循序渐进的原则，涵盖了美国联邦税收体系的各个关键方面。 第一部分：税务基础与核心概念 在这一部分，我们将首先为读者建立起对美国联邦税收体系的基本认识。这包括： 税收的基本原理： 探讨税收在现代经济中的作用，以及不同税种（如所得税、财产税、消费税等）的定义和基本特征。 税收法律的渊源与结构： 介绍构成美国联邦税法体系的四大支柱：国会制定的法律（Internal Revenue Code）、行政法规（Treasury Regulations）、司法判例（Judicial Decisions）以及国税局的行政指南（IRS Publications and Rulings）。理解这些渊源对于正确解读税法至关重要。 纳税人的权利与义务： 详细阐述作为联邦税纳税人所享有的权利，例如保密权、知情权、申诉权等，以及必须履行的义务，如如实申报、按时缴纳税款等。 税务年度与会计方法： 解释税务年度的概念，以及个人和企业可选择的不同会计方法（如现金法、权责发生制）对税收计算的影响。 第二部分：个人所得税详解 个人所得税是美国联邦税收体系中最为重要的一环。本书将对个人所得税的申报和计算进行详尽的阐述： 申报要求与资格： 明确哪些人需要申报联邦个人所得税，以及申报的资格要求，例如收入门槛、婚姻状况等。 总收入（Gross Income）： 深入剖析构成个人总收入的各种来源，包括但不限于工资、薪金、小费、营业收入、利息、股息、租金收入、特许权使用费、资本利得、退休金、年金、社会保险收益、失业救济金以及其他各种收入。对于每一种收入类型，本书都将详细介绍其税务处理方式，包括是否应税、如何计算以及可能的免税情况。 调整项（Adjustments to Income）： 介绍可以从总收入中扣除以计算调整后总收入（Adjusted Gross Income, AGI）的项目，例如某些教育费用、健康储蓄账户（HSA）供款、自营职业者税的一半、学生贷款利息、提前支取退休金罚款等。 调整后总收入（AGI）： 强调AGI作为许多税收减免和抵扣资格判断的重要基础。 扣除项目（Deductions）： 详细介绍两种主要的扣除方式：标准扣除（Standard Deduction）和分项扣除（Itemized Deductions）。 标准扣除： 解释标准扣除的金额与纳税人的申报状态（如单身、已婚联合申报、已婚分开申报、户主申报等）和年龄的关系。 分项扣除： 详细列举并解释各类可分项扣除的项目，包括： 医疗费用扣除： 解释扣除的门槛和可扣除的医疗费用范围。 州和地方税扣除： 涵盖所得税或销售税（选择其一）、房产税等。 房屋贷款利息扣除： 阐述符合条件的房屋贷款利息的扣除规则。 慈善捐赠扣除： 讲解现金捐赠和非现金捐赠的扣除限制。 其他分项扣除： 如在家的业务费用（特定条件下）、投资相关费用（已废除部分）、灾难损失等。 合格商业收入扣除（Qualified Business Income Deduction - QBI Deduction）： 讲解2010年适用的税法框架下，可能存在的与合格商业收入相关的扣除项，虽然QBI Deduction主要是在2017年税改后引入，但本书会依据2010年的税法框架，解释当时的税收优惠政策。 税收抵扣（Tax Credits）： 区分税收抵扣与税收扣除的本质区别（抵扣直接减少税款，扣除减少应税收入）。详细介绍各类重要的个人税收抵扣，包括： 儿童税收抵扣（Child Tax Credit）： 解释其金额、资格要求及可退还部分。 教育税收抵扣： 如学费学杂费抵扣（Tuition and Fees Deduction）和教育支出抵扣（Education Credits，如American Opportunity Tax Credit）。 收入所得税抵扣（Earned Income Tax Credit - EITC）： 详细说明其目的、计算方法以及对低收入家庭的帮助。 其他抵扣： 如节能抵扣、退休金缴存抵扣（Retirement Savings Contributions Credit）等。 税收计算与预扣税： 阐述如何根据调整后总收入、扣除项目和税收抵扣计算最终的应纳税额。解释预扣税（Withholding）的概念，以及如何通过W-4表格调整预扣金额，避免年终欠税或过度退税。 额外所得税（Additional Medicare Tax）与净投资收入税（Net Investment Income Tax）： 阐述达到特定收入水平的纳税人可能需要缴纳的额外所得税和净投资收入税。 第三部分：企业所得税详解 本书也为企业主和税务专业人士提供了对企业所得税的全面指导： 企业实体类型： 区分不同类型的企业实体，如独资企业（Sole Proprietorships）、合伙企业（Partnerships）、S型公司（S Corporations）和C型公司（C Corporations），并解释其不同的税务处理方式。 C型公司所得税： 总收入： 介绍C型公司收入的来源，包括销售收入、服务收入、利息、股息、租金等。 业务费用扣除： 详细讲解C型公司可以扣除的各项业务费用，如工资、租金、折旧、利息、广告费、研发费用等，并强调扣除的必要性、合理性和合法性。 折旧（Depreciation）： 深入解释MACRS（Modified Accelerated Cost Recovery System）折旧方法，以及不同资产类别的折旧年限和方法。 资本损失： 讲解公司资本损失的扣除限制。 税收抵扣： 介绍C型公司可能享有的税收抵扣，如研发抵扣（R&D Credit）。 税款计算与支付： 说明C型公司所得税的计算流程，以及预缴税款的要求。 S型公司与合伙企业： 穿透实体（Pass-Through Entities）： 解释S型公司和合伙企业作为穿透实体的税务特点，即利润和亏损“穿透”到所有者层面，由所有者在其个人所得税申报表中报告。 股东/合伙人层面税务： 阐述股东/合伙人如何根据其持股比例或分配比例报告收入、扣除和抵扣，以及对企业层面税收的影响。 特定S型公司和合伙企业规定： 探讨S型公司的股息分配、合伙人的分层报税等复杂问题。 其他企业税务考虑： 库存（Inventory）的税务处理： 介绍合格的库存计价方法（如FIFO、LIFO）。 替代性最低税（Alternative Minimum Tax - AMT）： 解释公司AMT的概念及其计算。 被控子公司（Controlled Foreign Corporations - CFCs）和外国税收： 简要介绍涉及海外业务的税务问题。 第四部分：特定税务主题与申报实践 为了更全面地满足读者的需求，本书还将涵盖一些重要的特定税务主题和申报实践： 资本利得与损失： 详细解释短期资本利得与长期资本利得的税率差异，以及资本损失的扣除限制。 退休账户： 介绍传统IRA、Roth IRA、401(k)等退休账户的税务处理方式，包括缴款的税收优惠和提取时的税务规定。 财产赠与税： 阐述联邦财产税和赠与税的基本原理、免税额度以及申报要求。 税务合规与申报： 税务表格： 详细介绍最常用的个人和企业税务申报表格，如1040系列表格、Schedule C、Schedule D、1120系列表格等，并指导读者如何填写。 税务软件与专业服务： 讨论利用税务软件辅助申报的优势，以及何时寻求注册会计师（CPA）或税务师（Enrolled Agent）的帮助。 保持记录： 强调保存税务相关记录的重要性，以及应保存的记录类型和期限。 税务审计： 介绍国税局（IRS）审计的可能原因、流程以及纳税人在审计中的应对策略。 争议解决： 讲解纳税人与国税局在税务问题上发生争议时的解决途径，如申诉、听证等。 本书的特色与价值： 权威性： 基于2010年适用的美国联邦税法，由经验丰富的专家团队精心编写，内容严谨准确。 全面性： 覆盖个人所得税和企业所得税的核心内容，以及部分重要的特定税务主题。 实用性： 大量结合了贴近实际的案例分析，帮助读者理解抽象的税法条文如何在实践中应用。 易读性： 语言通俗易懂，结构清晰，即使没有深厚的税务背景也能逐步掌握。 前瞻性： 虽然聚焦2010年税法，但本书所讲解的基本税收原理和方法对于理解后续年份的税法变化同样具有重要参考价值。 《美国联邦税法精要：2010年度版》不仅是一本工具书，更是一次深入了解美国税收体系的旅程。无论您是希望优化个人税务规划，还是管理企业税务负担，亦或是仅仅想对这个与我们生活息息相关的领域有更深入的认识，本书都将是您不可或缺的良师益友。它将帮助您在复杂的税法迷宫中找到方向，做出明智的财务决策，并最终实现合规、高效的税务管理。

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