Prentice Hall's Federal Taxation 2009 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Prentice Hall

作者:Thomas R. Pope

出品人:

页数:912

译者:

出版时间:2008-05-10

价格:USD 173.33

装帧:Hardcover

isbn号码:9780136067047

丛书系列:

图书标签:

• 税务
• 联邦税务
• 美国税务
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• Prentice Hall
• 税务法规
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• 税务筹划

联邦税务概览：2009年版 本书旨在为读者提供一个全面且深入的联邦税务体系解析，重点关注2009年及之前税务年度适用的法律、法规和IRS指南。本书内容涵盖了美国联邦所得税的基本原则、主要税种、纳税人的权利与义务，以及复杂的税务规划和合规性问题。本书的编写目标是帮助读者理解复杂的税务环境，掌握必要的税务知识，并能应用于实际的税务决策和申报中。 第一部分：联邦税务体系基础 本部分将为读者建立对联邦税务体系的整体认知。我们将从税务的历史渊源和演变开始，追溯联邦所得税的产生和发展，以及其在国家经济和社会发展中的作用。随后，我们将详细介绍美国税收体系的结构，包括税收的来源、税收的种类（如所得税、工资税、遗产税、赠与税等），以及不同税种之间的关系。 重点在于解析联邦所得税的核心概念。我们将深入探讨“收入”的定义，包括其广义和狭义的理解，以及哪些类型的收入需要缴纳联邦所得税。收入的确认时机（如权责发生制和现金收付制）也将得到详细阐述，并分析不同会计基础对税务处理的影响。 本书还将深入讲解“扣除”和“抵免”的概念，这是减轻税负的重要手段。我们将区分“above-the-line”扣除（调整收入项）和“below-the-line”扣除（标准扣除或分项扣除），并详细列举常见的各项扣除项目，如商业费用、投资费用、医疗费用、教育费用、儿童税收抵免等。对于复杂的抵免项目，我们将分析其适用条件、计算方法和潜在的限制。 此外，理解税率结构是税务规划的关键。我们将详细介绍累进税率的运作方式，包括税率表的使用、边际税率和实际税率的计算，并分析不同收入水平的纳税人面临的税负差异。本书还会讨论税收筹划的基本原则，包括合法利用税法漏洞、最大化扣除和抵免、以及合理安排收入和支出来降低税负。 第二部分：个人所得税详解 本部分将聚焦于美国个人所得税的方方面面，这是最普遍的联邦税种。我们将从个人所得税的申报主体开始，详细介绍单身、已婚联合申报、已婚分开申报、户主等不同申报身份的定义、适用条件和税务影响。 收入的来源将是重点分析的对象。我们将详细讲解工资、薪金、奖金、佣金等劳动报酬的税务处理，包括预提税、W-2表格的解读。对于自雇人士，我们将深入分析其营业收入、营业支出、自雇税的计算与申报，以及在 Schedule C, F, and SE 上的填写。 投资收入的税务处理也将得到充分的展示。我们将区分普通股息和合格股息的税率差异，分析利息收入的种类（如银行存款利息、债券利息）及其税务处理。资本利得与损失的税务规则是个人所得税中的一个重要且复杂的领域，本书将详细解释短期资本利得和长期资本利得的税率差异，资本损失的抵扣规则，以及资本利得税的计算。 房产相关的税务问题也是个人所得税的重要组成部分。我们将深入探讨房产贷款利息扣除、房产税扣除、以及出售自住房产生的资本利得免税规定。对于出租房产，我们将分析租金收入的确认、维修费用、折旧等扣除项，以及与房产相关的资本利得税。 退休账户的税务处理是长期税务规划的核心。本书将详细介绍401(k)、IRA（传统IRA和Roth IRA）等退休储蓄计划的供款额度、税收优惠、取款规则以及潜在的罚款。 其他重要的个人所得税事项，如医疗费用的扣除、教育费用的扣除（包括学费、学杂费、教育贷款利息等）、搬家费用的扣除（在特定情况下）、以及各项税收抵免（如儿童税收抵免、劳动所得税抵免、能源税收抵免等）的申请资格和计算方法，都将得到详尽的讲解。 第三部分：企业所得税概览 尽管本书的重点在于个人所得税，但对企业所得税的基本框架和主要特点进行介绍也是必要的，这有助于读者理解整个联邦税务体系的运行。本部分将简要介绍不同类型的企业实体，包括个体工商户、合伙企业、S型公司和C型公司。 对于个体工商户和合伙企业，我们将简要说明其收入和支出是如何通过其所有者的个人所得税申报表（Schedule C, K-1）来缴纳税款的（穿透实体）。 对于C型公司，我们将介绍其作为独立纳税实体的概念，以及其所得税的计算方法。我们将简要提及公司收入的确认、可抵扣的营业费用、折旧、以及公司税率。同时，我们将简要说明股息在C型公司股东层面可能面临的双重征税问题。 对于S型公司，我们将解释其作为“穿透实体”的特点，即公司层面不缴纳所得税，其利润和亏损会穿透到股东的个人所得税申报表中。我们将简要介绍S型公司的资格要求和税务处理的基本原则。 第四部分：税务合规与规划 税务合规是每个纳税人的基本义务。本部分将强调理解和遵守联邦税法的重要性，并介绍IRS（美国国税局）的职能和管理。我们将讲解税务申报的截止日期、申报表类型、以及常见的申报错误和补救措施。 IRS的审计程序也将被提及，包括不同类型的审计（如邮件审计、办公室审计、现场审计），以及纳税人在审计过程中应享有的权利和应采取的应对措施。 税务规划是减少税负、实现财务目标的重要手段。本书将介绍一些基本的税务规划策略，如合理避税与非法避税的界限、利用时间价值降低税负、以及在重要财务决策（如购买房产、投资、职业选择）中考虑税务因素。 我们将强调提前规划的重要性，例如在年度结束前评估税务状况，并根据实际情况调整收入和支出，以最大化税收优惠。 第五部分：特殊税务主题 本部分将触及一些更具专业性和特定性的税务主题，为读者提供更广泛的税务知识。 遗产税与赠与税： 我们将简要介绍遗产税和赠与税的起征点、税率、以及相关的豁免和扣除项目，并分析其在遗产规划中的作用。 海外收入与外国税收抵免： 对于有海外收入的纳税人，我们将简要介绍其在海外收入申报方面的义务，以及如何利用外国税收抵免来避免双重征税。 与税务相关的法律与争议： 我们将简要提及与税务相关的法律程序，包括纳税人如何应对税务争议，以及税务法律在司法实践中的应用。 IRS表格与出版物： 本书将引导读者如何利用IRS官方表格和出版物来获取准确的税务信息和填写申报表，强调IRS官方资源的重要性。 总结 《联邦税务概览：2009年版》旨在成为一本实用且权威的联邦税务指南。通过系统性的讲解和详实的案例分析，本书将帮助读者掌握联邦税务的复杂规则，理解纳税人的权利与义务，并能更有效地进行税务规划和申报，从而在不断变化的税务环境中做出明智的财务决策。本书的内容基于2009年及之前的税务年度的法律法规，旨在为读者提供一个坚实的税务知识基础，以便其理解和应对后续的税务变化。

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