具体描述
《内部控制学》重点介绍我国已经颁布且即将实施的《企业内部控制基本规范》为主，重点讲解内部控制的基本概念、基本理论，基本程序和基本方法。深入浅出：《内部控制学》在文字表述上使学习者不仅“知其然”，而且强调“知其所以然”：在内容组织上设置“名言”、“引例”等功能性栏目以使学习者更有效率地学习。
强调实用：本教材采用了大量的实际案例，既有内部控制的失败教训，也有内部控制的成功经验。使学习者真正做到学以致用。
适用广泛：《内部控制学》既适合于工商管理学科各专业的本科生使用，也适合于MBA、MPA、MPAcc等使用，还可作为企业内部培训的教材使用。
课件丰富：为便于教师教学，《内部控制学》作者为任课教师提供了丰富的教学课件，任课教师可填写书后的“教师反馈及课件申请表”免费索取。
《内部控制学》是一部旨在全面梳理与解析现代企业内部控制体系构建、运行与优化理论与实践的学术专著。本书深刻理解到，在日益复杂和动态的商业环境中，有效的内部控制不仅是企业合规经营的基石，更是实现战略目标、防范经营风险、提升运营效率和保障资产安全的关键驱动力。 本书的研究视角独特，将内部控制置于企业整体管理框架之下，强调其与企业战略、风险管理、公司治理以及信息化建设的内在联系与协同效应。它不仅是理论的探讨，更是对实际操作的高度关注，力求为读者提供一套系统、可行且具有前瞻性的内部控制解决方案。 第一部分：内部控制的理论基石与发展演进 本部分将深入剖析内部控制的起源、定义、基本原则以及其在不同历史阶段的演变。从早期简单的防弊兴利措施，到现代 COSO 框架等国际公认标准的出现，本书梳理了内部控制理论发展的脉络，揭示了其从关注财务报告可靠性，到拓展至运营有效性、合规性以及战略实现的全方位转变。同时，本部分还将探讨内部控制与风险管理、企业治理等相关概念之间的相互关系，阐明内部控制在现代企业管理中的核心地位。 第二部分：内部控制体系的构建要素与关键流程 本书将系统性地阐述构建一套完整有效的内部控制体系所需的关键要素。这包括： 控制环境 (Control Environment): 深入分析企业领导者的诚信和道德价值、董事会的独立性和监督作用、管理层的经营理念和风格、组织架构的合理性、人员的胜任能力以及人力资源政策等。强调控制环境是所有内部控制的基础，其有效性直接影响其他控制要素的发挥。 风险评估 (Risk Assessment): 详细介绍企业如何识别、分析和评估与实现其目标相关的各种风险，包括战略风险、经营风险、财务风险、合规风险以及信息技术风险等。本书将探讨风险评估的不同方法和技术，以及如何量化和优先排序风险，为后续的控制设计提供依据。 控制活动 (Control Activities): 分门别类地介绍各种具体的控制活动，如授权与批准、职责分离、实物和信息安全、绩效评估、信息核对等。本书将结合不同行业和业务流程的特点，展示如何设计和执行有效的控制活动，以降低风险发生的可能性和影响。 信息与沟通 (Information and Communication): 强调及时、准确、相关的信息在内部控制中的重要性。本书将探讨信息系统的设计原则、内部沟通的渠道和机制，以及如何确保信息在企业内部的有效传递和共享，支持各级管理层做出明智的决策。 监督活动 (Monitoring Activities): 阐述持续的监督和评估对于内部控制体系有效性的必要性。本书将介绍持续监督与单独评估的区别，以及如何通过内部审计、管理层复核等多种方式，及时发现和纠正内部控制的缺陷。 第三部分：内部控制在特定领域的应用与挑战 本部分将聚焦内部控制在企业运营的各个关键领域的应用，并深入分析其面临的挑战： 财务报告内部控制: 详细解析《萨班斯-奥克斯利法案》(SOX) 等法规对财务报告内部控制的要求，阐述如何构建和维护有效的财务报告内部控制体系，以确保财务信息的真实、准确和完整。 运营流程内部控制: 探讨在生产、销售、采购、研发等关键运营流程中如何嵌入内部控制，以提高运营效率、降低成本、防止舞弊和保障产品/服务质量。 信息系统内部控制: 深入分析信息技术带来的机遇与挑战，阐述如何设计和实施IT一般控制和应用控制，以保障信息系统的安全性、可靠性和可用性。 合规性内部控制: 重点关注企业在环境保护、劳动安全、反腐败、反洗钱等方面的合规性要求，以及如何建立有效的合规性内部控制体系，规避法律风险。 第四部分：内部控制的优化与创新 本书的第四部分将着眼于内部控制的持续改进和前瞻性发展。 内部控制的评估与审计: 详细介绍内部控制评估的方法、流程和报告要求，并阐述内部审计在评价和改进内部控制中的关键作用。 内部控制与绩效管理: 探讨如何将内部控制的有效性与企业绩效评估相结合，激励员工遵守控制要求，形成良好的内部控制文化。 数字化时代的内部控制: 面对大数据、人工智能、区块链等新兴技术的挑战与机遇，本书将探讨如何利用技术手段提升内部控制的智能化、自动化和实时性，构建面向未来的内部控制体系。 内部控制的文化建设: 强调建立健全的内部控制文化对于内部控制有效性的深远影响，包括如何通过培训、激励、榜样等方式，培育全员的风险意识和合规意识。 《内部控制学》致力于成为一本集理论深度、实践指导与前瞻视野于一体的权威著作。无论是企业管理者、风险管理人员、内部审计师，还是相关的学术研究者，都能从本书中获得深刻的启发和有价值的参考。通过对内部控制的系统性学习和深入理解，企业可以更好地应对挑战，抓住机遇，实现可持续发展。
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