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出版者:

作者:Terra, Ben J. M./ Wattel, Peter J.

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:

价格:1428.00 元

装帧:

isbn号码:9789041127402

丛书系列:

图书标签:

• Tax Law
• European Union
• Taxation
• International Tax
• Corporate Tax
• VAT
• Customs Duty
• Tax Treaties
• Tax Policy
• Legal Research

欧洲税法导论：跨国税务格局的解析 作者：[此处留空，或填写虚构作者名，如：亚历山大·范德比尔特] 出版社：[此处留空，或填写虚构出版社名，如：普罗米修斯法律出版社] --- 图书简介 在全球化浪潮席卷的今天，企业和个人跨越国界的经济活动日益频繁。在这个复杂的网络中，税收，作为国家主权的重要体现和财政收入的基石，其合规性与优化成为了国际商业活动中至关重要的环节。《欧洲税法导论：跨国税务格局的解析》并非对某一特定法律体系或案例的深入剖析，而是一部旨在为读者构建宏观视野、理解欧洲税法复杂交互机制的入门级指南。本书着重于描绘整个欧洲税务生态系统的结构、驱动力及其核心挑战，而非深入探讨具体的欧盟指令或特定成员国的税率细节。 本书旨在帮助税务专业人士、跨国企业高管、经济学研究人员以及对国际经济治理感兴趣的政策制定者，建立一个清晰的框架，用以理解欧洲大陆上错综复杂的税务环境是如何运作的。我们相信，理解“欧洲税法”的精髓，不在于记住每一项指令的条款，而在于把握指导这些法律制定的政治哲学、经济目标以及历史演变脉络。 第一部分：欧洲税收体系的基石与结构 在本书的第一部分，我们将超越单一国家的范畴，审视构成现代欧洲税收体系的几大支柱。欧洲的税收权力并非集中于一个单一的机构，而是分散于主权国家、欧洲联盟（EU）机构以及国际组织（如OECD）之间。 第一章：主权与超主权：权力边界的界定 本章探讨了国家税收主权在欧洲框架下的张力。欧洲一体化的过程，必然要求各国在一定程度上让渡部分财政自主权。我们将分析《欧盟运作条约》（TFEU）中关于国家援助、自由流动原则（人、货、资本、服务）如何直接或间接地限制了成员国制定其税法的能力。重点将放在“间接税”领域——增值税（VAT）——作为最早实现高度协调的领域，其机制和协调目标将得到详细介绍。我们不会深入讲解VAT的计算方法，而是聚焦于为何以及如何需要在欧洲层面进行此类协调。 第二章：直接税的“非协调”状态及其驱动力 与增值税形成鲜明对比的是，企业所得税（CIT）和个人所得税（PIT）在欧洲仍然是各国主权的核心领域。本章将分析这种“非协调”状态背后的政治经济学原因。我们会探讨，为什么尽管存在《企业所得税指令草案》的讨论，但各国仍倾向于保留其独特的税基和税率结构。此外，本章还会梳理欧洲法院（CJEU）在解释成员国税法冲突时，如何通过“歧视”和“限制”的概念来间接地塑造跨国税务实践，即使这些判决并非直接制定法律。 第三章：税收治理的“软法”力量：国际组织的影响 欧洲税法的发展并非孤立进行。本章将着眼于外部影响，特别是经济合作与发展组织（OECD）所推动的全球税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动。我们将分析这些国际倡议如何通过“最佳实践”和“多边协定”的形式，对欧洲各国（包括非欧盟成员国如瑞士和挪威）的国内立法产生强大的规范性压力。本书将着重探讨这些全球性标准在欧洲语境下的转化过程，而不是具体BEPS行动计划的技术细节。 第二部分：核心挑战：跨国经营的摩擦点 在理解了基本结构后，第二部分将转向实践中的关键摩擦领域，探讨跨国企业在欧洲运营时必须面对的税务难题，这些难题主要源于各国税法的差异和冲突。 第四章：双重征税与冲突解决机制 双重征税是跨国税务的永恒难题。本章将概述欧洲在解决双重征税问题上的传统工具——双边税收协定（DTTs）的运用。随后，我们将介绍欧盟层面的努力，特别是《争端解决机制指令》（MSD）的推出，分析其目的在于提供一个更具约束力的框架，以解决成员国之间在解释税法时产生的冲突。我们关注的是机制的演变，而非具体案例中适用的条款。 第五章：转让定价的欧洲视角：原则与实践的张力 转让定价（Transfer Pricing）是跨国企业利润分配的核心战场。本章将介绍欧洲各国在采用OECD转让定价指南时所面临的本地化挑战。我们会讨论，欧洲税务机关如何平衡“公平交易原则”（Arm's Length Principle）与确保本国税基的实际需求。重点在于描述欧洲税务当局在应对复杂无形资产定价和内部服务收费时所展现出的集体倾向，而非具体的计算公式。 第六章：税收竞争与公平性的辩论 欧洲的税收体系是竞争与合作并存的。本章将深入探讨“有害税收行为”（Harmful Tax Practices）的辩论。我们将分析欧盟委员会如何运用其权力，对成员国提供的特定税收优惠政策进行审查，目标是促进一个更“公平”的竞争环境。这种竞争既有“向下竞争”（Race to the Bottom）的风险，也有通过协调建立“公平基线”的努力。本书将聚焦于政策层面的争论，如“实质性要求”（Substance Requirements）如何在欧洲语境下被建构和执行。 第三部分：展望未来：协调与数字化转型的冲击 本书的最后一部分着眼于欧洲税法体系正在经历的深刻变革，特别是在数字化和气候变化背景下的新挑战。 第七章：数字化经济的重塑：Pillar One与Pillar Two的影响 信息技术和数字服务的迅猛发展，使得传统基于实体存在的税基逻辑面临瓦解。本章将分析全球性的“双支柱方案”（Pillar 1 和 Pillar 2）对欧洲税收体系的深远影响。我们将探讨，欧洲国家如何积极地在欧盟层面推动这些全球共识的落地，以及这对于统一欧洲企业税基意味着什么。关注点在于政策的吸收与整合，而非技术规则的细节。 第八章：绿色税收与可持续发展目标 气候变化已成为欧洲政策制定的核心驱动力。本章将探讨“绿色税收”（Green Taxation）在欧洲的兴起，包括碳边境调节机制（CBAM）等创新性工具的理念。我们将分析，欧洲如何尝试使用税收杠杆来引导经济活动向更可持续的方向发展，以及这些新的环境税收政策如何与现有的内部市场规则相协调。 结语：欧洲税法的动态平衡 欧洲税法是一个不断演进的系统，它处于主权要求、市场自由化需要、国际规范压力以及社会公平理念之间的持续动态平衡之中。本书提供的正是理解这一平衡点的地图和指南针。 --- 读者对象： 跨国企业税务总监及合规团队 国际商法和税务律师 公共政策与经济学研究生 关注欧洲一体化与全球经济治理的学者和政策分析师 本书特色： 高屋建瓴： 侧重于结构、哲学和宏观框架，而非冗长、时效性强的具体法规条款。 视角全面： 融合了直接税、间接税、争议解决和国际合作的视角。 前瞻性： 深入分析了数字化和气候变化对欧洲税收格局的未来影响。

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