International Income Taxation 2007-2008 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:

作者:Peroni, Robert J. (EDT)/ Gustafson, Charles H. (EDT)/ Pugh, Richard Crawford (EDT)

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:

价格:92.5

装帧:

isbn号码:9780808016731

丛书系列:

图书标签:

• International Taxation
• Income Tax
• Tax Law
• US Taxation
• Foreign Taxation
• Tax Treaties
• Corporate Tax
• Individual Tax
• 2007-2008
• Taxation

国际税法前沿：2006-2007年度税务实践与政策深度解析 本书汇集了2006年至2007年间，全球范围内国际税收领域最为关键的立法变动、司法判例的最新进展，以及OECD和各国税务机关推出的重要指导意见。它并非对特定年份出版的教科书或案例集进行简单回顾，而是侧重于分析在那个特定时期内，驱动国际税收格局演变的核心议题和新兴挑战。 第一部分：全球化背景下的税基侵蚀与利润转移（BEPS）早期动向 在2007年，尽管“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）一词尚未被广泛采用，但其核心问题——跨国公司如何利用各国税制差异进行激进的税收筹划——已成为G7国家和OECD关注的焦点。本书详细剖析了当时国际社会为应对这一挑战所采取的初步措施： 1. 受控外国公司（CFC）规则的收紧与分化： 重点分析了美国《国内收入法典》（IRC）第951A条（GILTI的前身）在当时环境下的复杂运作机制，以及欧盟内部关于“母子公司指令”和“利息与特许权使用费指令”在实际操作中如何被用作反避税的工具。特别关注了爱尔兰、荷兰等低税率司法管辖区在此期间推出的激励措施及其引发的争议。 2. 资本弱化规则的精细化： 探讨了当时各国对利息扣除限制规定的演变。例如，针对内部贷款安排（Intra-group Financing Arrangements）的“实质重于形式”原则在欧洲法院（ECJ）判例中的逐步确立过程。书中通过对多个案例的剖析，展示了如何区分合法的融资结构与纯粹的税收套利。 3. 永久机构（PE）定义的争议焦点： 深入研究了在服务经济快速发展背景下，传统上基于实体或固定场所的PE定义所面临的挑战。书中详细梳理了OECD《税收协定范本》注释的修订草案及其在各国国内法中的早期采纳情况，预示了未来“数字经济”税收管辖权争夺的苗头。 第二部分：跨国并购重组中的税务处理难点 2006年至2007年是全球金融市场较为活跃的时期，大量的跨境并购活动对现行税法提出了严峻考验。本书聚焦于税务递延（Tax Deferral）与税务后果的有效管理： 1. 股权置换的税务效率： 比较了美国Section 368重组规则、英国的Part 27（Taxation of Companies）以及德国的Umwandlungssteuergesetz（转化税法）在处理跨境合并、分立和股份互换时的核心差异。重点分析了如何平衡交易的商业实质与税收合规性，尤其是在涉及非居民股东的情形下。 2. 无形资产的跨境转移定价挑战： 在2007年，无形资产的价值评估仍是一个灰色地带。本书详述了当时如何运用可比非受控价格法（CUP）和利润分割法（Profit Split Method）来确定集团内部无形资产授权或许可的公允价值。特别关注了对“硬资产”（Hard-to-Value Intangibles, HTVI）的早期风险识别。 3. 预先裁定（Advance Rulings）机制的运用与风险： 分析了当时领先税务辖区（如卢森堡、瑞士）如何利用预先裁定来吸引投资，以及税务机关对此类安排的审查强度变化。书中探讨了预先裁定在未来可能被挑战的法律基础。 第三部分：国际税收司法判例的里程碑式突破 本部分是本书的精华，集中展示了在2006-2007年度，各国高级法院和欧洲法院对国际税收原则的重新阐释： 1. 欧洲法院（ECJ）对“滥用权利”的界定： 详尽分析了ECJ在涉及“限制自由”（Freedom of Establishment）时的最新裁决。重点审视了“纯粹的税收目的”（purely tax-driven motive）在何种程度上可以被用作否认税收利益的理由。例如，对涉及空壳公司和导管公司的判决分析，揭示了反避税立法的司法边界。 2. 主权财富基金（SWF）的税务豁免地位： 随着中东和亚洲主权财富基金的崛起，其投资活动的税务地位成为焦点。本书梳理了美国、欧洲国家对SWF的特定豁免条款（如美国的“EII”规则）的应用现状，以及在双边协定中如何体现对这些特殊主体的区别对待。 3. 争议解决机制（Mutual Agreement Procedure, MAP）的效率分析： 探讨了在双重征税和双重不征税的复杂案件中，双边税收协定下的MAP流程在当时的处理速度和有效性。书中提供了特定国家间协定案例的统计分析，以评估国际税收争议解决的成熟度。 第四部分：特定行业与新兴领域的税务考量 本书最后一部分转向了在当时快速发展的特定经济领域，这些领域在2007年前后开始引发国际税收机构的警觉： 1. 金融工具的复杂化与税收处理： 关注了衍生品（Derivatives）、抵押贷款支持证券（MBS）等复杂金融产品在跨境投资中的利息、股息和资本利得的征税规则。重点分析了如何区分金融机构的“交易活动”与非金融机构的“对冲活动”所适用的不同税收待遇。 2. 研发活动与税收激励的国际协调： 评估了当时各国为鼓励研发投入而设立的研发税收抵免（Tax Credits）或加速折旧制度在跨境合作中的协调性。探讨了如何界定哪些支出属于可抵免的研发成本，以及在不同管辖区进行联合研发时的收入和费用分配问题。 总体而言，本书为研究2006年至2007年全球国际税收政策和实践的演变，提供了一个深入且高度专业的视角，它捕捉了全球化和技术发展对传统税制冲击的早期信号，是理解当代国际税收框架形成关键时期的必备参考资料。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆