Fundamentals of Federal Income Taxation, 15th Edition (University Casebook Series) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Foundation Press

作者:James J. Freeland

出品人:

页数:1134

译者:

出版时间:2009-07-15

价格:USD 177.00

装帧:Hardcover

isbn号码:9781599417004

丛书系列:

图书标签:

• Federal Income Tax
• Tax Law
• Taxation
• US Law
• Legal Education
• University Casebook
• Law School
• Fundamentals of Federal Income Taxation
• 15th Edition
• Casebook

《联邦所得税基础》第十五版（大学案例教材系列）—— 深度解析美国税法精髓 书籍简介 《联邦所得税基础》第十五版，隶属于享有盛誉的“大学案例教材系列”，并非仅仅是一本枯燥的税法条文汇编，而是一部旨在深度剖析美国联邦所得税体系核心原则、概念及实际应用的权威指南。本书以其清晰的结构、严谨的逻辑和丰富的案例，为法学院学生、法律专业人士以及任何希望深入理解这一复杂领域的人士提供了不可或缺的学习资源。本书着力于揭示税法背后的政策考量，引导读者掌握分析和应用税法解决实际问题的能力，而非仅仅记忆零散的规则。 核心理念与结构设置 本书的核心理念在于，理解联邦所得税体系的关键在于掌握其基本框架和贯穿始终的政策意图。作者深知，税法并非一成不变的僵化规则，而是随着经济发展和社会需求不断演进的动态体系。因此，本书的结构精心设计，循序渐进，从最基础的概念入手，逐步深入到更为复杂的议题。 开篇：税法的基石与基本概念 税收的性质与目的： 本书首先会宏观阐述联邦所得税在美国经济和社会中的地位，探讨其作为财政收入来源、经济调控工具以及财富再分配手段的多重角色。读者将了解到不同税收理论（如公平、效率、简便）如何影响税法的制定与实施。 收入的定义与界定： 核心问题“什么是收入？”将得到详细解答。本书将深入分析“所有来源的收入”（all sources of income）这一关键概念，区分收入与资本收益、赠与、继承以及其他非应税项目。对“收益”的广泛定义以及“实现”（realization）原则的引入，将为后续章节奠定基础。 税收年度与应税主体： 读者将学习到税收年度（taxable year）的计算方法，以及区分不同应税主体（个人、公司、合伙企业、信托等）的重要性，因为不同的应税主体适用不同的税法规则。 个人所得税的构成要素： 总收入（Gross Income）： 这是构成应税收入的起点。本书将详细列举和分析各种类型的总收入，包括工资、薪金、小费、自营职业收入、利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、退休金、年金、保险赔付以及其他各类收益。对于每一类收入，本书都会引用权威的IRS规定和法院判例，解释其具体构成要件、例外情况以及潜在的税收争议。 从总收入中扣除的项目： 紧随总收入之后，本书将重点介绍可以从总收入中扣除的各项费用。这部分内容将深入探讨“贸易或业务支出”（trade or business expenses）与“为生产或获取收入而发生的费用”（expenses for the production or collection of income）之间的关键区别。具体包括： 营业费用： 详细分析与企业运营相关的各类费用，如工资、租金、折旧、广告费等，以及其可扣除性的条件。 为获取收入而发生的费用： 探讨在非营业活动中，为产生收入而发生的必要费用，例如投资咨询费、管理费等。 调整项（Adjusted Gross Income, AGI）： 介绍那些可以直接从总收入中扣除以得到调整后总收入的特殊项目，如教育贷款利息、搬家费用（特定情况下）、IRA缴款等。AGI是许多后续税收计算（如医疗费用扣除、慈善捐款扣除限额）的重要基数，因此理解其构成至关重要。 标准扣除与分项扣除（Standard Deduction vs. Itemized Deductions）： 本书将深入分析纳税人如何选择最有利的扣除方式。标准扣除作为一种简化的扣除额，其适用范围和金额变化将得到说明。而分项扣除则会详细阐述各类可分项扣除的条件和限额，例如： 医疗费用扣除： 详细解释符合条件的医疗费用、AGI百分比的限制以及具体的计算方法。 州和地方税扣除（SALT Deduction）： 分析其历史演变、当前限制以及适用情况。 住房贷款利息扣除： 详细解读自用住宅贷款利息的扣除规则，包括贷款额度上限和性质。 慈善捐款扣除： 阐述现金捐款、财产捐款的扣除限额和条件。 其他分项扣除： 如与灾害损失、雇员业务支出（已被大幅限制）等相关的扣除。 个人免税额（Personal Exemptions）与子女税收抵免（Child Tax Credit）： 探讨这些旨在减轻家庭负担的税收优惠政策，包括其定义、金额以及与收入水平的关联。 计算应税收入（Taxable Income）： 明确应税收入是通过总收入减去上述各项扣除和调整项得出的最终计算结果。 资本利得与资本损失： 资本资产的定义： 明确何为资本资产，例如股票、债券、房地产等。 短期与长期资本利得/损失： 详细分析持有期限对资本利得税率的影响，以及长期资本利得的优惠税率。 资本损失的限制与使用： 解释如何计算和使用资本损失，以及其每年可用于抵扣普通收入的最高限额。 特殊资本资产： 探讨如房地产、动产等特殊资产在资本利得计算中的不同规则。 特殊税收项目： 折旧（Depreciation）： 深入讲解各类资产（如房产、设备）的折旧方法（如MACRS），包括折旧年限、折旧基数以及特殊折旧规定（如Section 179）。 应税退休金与年金： 分析不同类型退休计划（如401(k), IRA）的税收待遇，包括税收递延、税收抵免以及取款时的税收处理。 股权激励（Stock Options）： 详细讲解不同类型的股权激励（如非合格股票期权、激励股票期权）在授予、行权和出售时的税收后果。 信托与遗产税（Trusts and Estates）： 简要介绍信托和遗产的税务处理，包括收入分配、扣除以及税率结构。 企业所得税基础： 公司的定义与分类： 区分C型公司和S型公司，以及它们在税收上的根本差异。 公司收入的确认与扣除： 阐述公司收入的构成，以及可扣除的营业费用、折旧、股息支付等。 股息的税收待遇： 详细分析公司分配的股息对股东的税收影响，包括合格股息和非合格股息的税率差异。 S型公司的穿透性税收（Pass-Through Taxation）： 解释S型公司将利润和损失直接分配给股东，由股东在其个人所得税申报表中报告的机制。 合伙企业（Partnerships）： 介绍合伙企业的“穿透性”税收特点，利润和损失的分配，以及成员的基数（basis）计算。 税收筹划与司法解释： 税收筹划原则： 本书不仅仅教授税法规则，更强调税法在实际应用中的筹划意义。通过对案例的分析，引导读者理解如何在合法合规的前提下，最大化税收利益，规避不必要的税负。 判例法的重要性： 强调司法判例在美国税法体系中的核心地位。本书精选了大量里程碑式的法院判例，通过对这些判例的深入剖析，揭示了税法条文的实际应用场景、模糊地带以及法院的解释逻辑。读者将学习如何解读判例，理解其推理过程，并将其应用于相似的案件中。 IRS规章与判例的互动： 分析IRS发布的法规、通知、公告等如何解释和执行国会制定的税法，以及法院在特定情况下如何对IRS的解释提出质疑或支持。 教学方法与特点 《联邦所得税基础》第十五版之所以在法律教育界备受推崇，与其独特的教学方法和鲜明的特点密不可分： 案例导向（Casebook Approach）： 本书最大的特色在于其“案例教材”的定位。每一章节的核心概念和原则，都通过精选的、具有代表性的联邦法院判例来呈现。这种方法能够让读者在真实案例的背景下理解抽象的税法规则，体会税法在现实世界中的具体应用和潜在争议。 原理性讲解与案例结合： 作者在呈现判例之前，会先进行清晰、简洁的原理性讲解，为读者构建理论框架。然后，通过案例来印证、深化和拓展这些原理。这种“先理论后实践”的模式，有效避免了直接陷入案例的复杂性而迷失方向。 精炼的案例选编： 并非收录所有相关判例，而是精心挑选最能代表某一法律原则、最具教育意义的案例。这些案例经过提炼，保留了判决的核心要点和法律推理，便于读者理解和学习。 引导性问题与注释： 在案例的引用和原理的阐述中，作者常常会插入引导性的问题和专业的注释。这些内容能够启发读者思考，引导其关注案例的关键法律问题，并提供必要的背景信息和解释，加深理解。 循序渐进的难度： 随着章节的深入，本书的难度也逐步提升。从最基本的收入定义，到复杂的交易结构和税收筹划，层层递进，确保不同程度的学习者都能找到适合自己的学习路径。 对政策背景的关注： 本书不仅仅关注“是什么”，更强调“为什么”。作者经常会阐述税法规则背后的经济、社会和政治动因，帮助读者理解税法制定的意图，从而更深入地把握税法的精神实质。 适用人群 本书是以下群体的理想读物： 法学院学生： 是美国法学院“所得税法”（Federal Income Taxation）课程的标准教材，能够帮助学生系统学习美国税法。 初级律师和法律助理： 为希望在税法领域执业或需要处理涉税事务的法律专业人士提供坚实的理论基础。 注册会计师（CPA）和税务专业人士： 能够深化其对美国联邦所得税法的理解，掌握更高级的税务分析和筹划技巧。 商学院学生和商业从业者： 对于需要了解企业运营和个人财务决策中税收影响的商业人士，本书提供了宝贵的洞察。 对美国税法感兴趣的任何人士： 任何希望深入了解美国税收体系运作原理的人，都能从本书中获益。 《联邦所得税基础》第十五版，凭借其深厚的学术底蕴、严谨的逻辑结构和前沿的案例分析，是理解和掌握美国联邦所得税法不可或缺的宝藏。它不仅传授知识，更培养解决问题的能力，为读者在复杂多变的税法世界中指明方向。

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可看到米国人对资本来龙去脉清晰的逻辑，作者偶尔也会有小幽默。

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