Concepts in Federal Taxation 2006 (with RIA and Turbo Tax Basic/Business) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:South-Western College/West

作者:Kevin E. Murphy

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:2005-04-14

价格:USD 143.95

装帧:Hardcover

isbn号码:9780324305821

丛书系列:

图书标签:

• Federal Taxation
• Tax Law
• Income Tax
• Taxation
• RIA
• TurboTax
• 2006
• Accounting
• Finance
• Business

深入理解当代美国税法：一部全面的税务原理与实务指南 （本书旨在为读者提供一个扎实、深入且紧跟时代脉络的美国联邦税法框架，涵盖了从基础概念到复杂应用的各个层面，特别侧重于对2006年及之后税法的深刻剖析与前瞻性理解。） 【图书定位与核心价值】 本书是一部为法律专业人士、注册会计师（CPA）、税务顾问、以及高阶商学院学生量身打造的权威性教材与参考手册。它超越了单纯的法规汇编，致力于构建一个清晰、逻辑严谨的联邦税法知识体系。通过对法律条文、行政解释和法院判例的精炼整合，本书旨在帮助读者不仅“知道”税法是什么，更能“理解”税法背后的政策意图和经济逻辑，从而具备在复杂商业环境中应用税法、进行税务规划和争议解决的能力。 【主要内容模块与深度解析】 本书的结构设计旨在循序渐进地引导读者掌握联邦所得税的复杂性，核心内容紧密围绕以下关键领域展开： 第一部分：联邦税法基础与所得税机制 本部分奠定了理解整个美国税法的基石，详细阐述了税收的法律基础、历史沿革以及核心概念的界定。 1. 税收法律体系的构建： 法律渊源的层级结构： 深入分析美国国税法典（Internal Revenue Code, IRC）、国税局（IRS）发布的法规（Regulations）、行政裁定（Rulings）、法院判例（Case Law）之间的效力关系。重点解析了国会立法流程如何影响税法的及时性与稳定性。 税收管辖权与公平原则： 探讨联邦税收的合法性基础，包括对“公平税收”（Equity）和“税收中立性”（Neutrality）原则的深入讨论，以及如何通过税法工具来平衡社会经济目标。 2. 所得的界定与确认： “所得”的法律定义与经济学基础： 详尽分析《国内税收法》第61条（Section 61）对“所得”（Gross Income）的广义界定，并引入经济学理论来辨析资本增值（Accessions to Wealth）与非所得性补偿（Non-taxable Receipts）之间的关键区别。 应税收入的确认时点： 针对现金收付制（Cash Method）和权责发生制（Accrual Method）的适用规则进行对比分析，特别是在涉及预收款项、递延收入和合同终止情况下的收入确认难题。 3. 扣除、抵免与税额计算： 可扣除支出（Deductions）的类型学： 系统梳理了“超越性扣除”（Above-the-line deductions）与“逐项扣除”（Itemized deductions）的差异，详细解析了商业支出、利息支出、慈善捐赠的限制条件和合规要求。 税收抵免（Credits）的战略价值： 区分了可退还（Refundable）与不可退还（Nonrefundable）抵免，重点分析了研发税收抵免、低收入家庭税收抵免（EITC）等对特定经济行为的激励作用。 第二部分：个体纳税人与家庭税收问题 本部分聚焦于个人所得税的核心——如何处理家庭结构、就业收入和投资收益。 1. 家庭与婚姻地位的税务影响： 报税身份的确定： 细致讲解“已婚联合申报”（MFJ）、“已婚单独申报”（MFS）、“户主”（Head of Household）的资格要求及其对税率表、标准扣除额的影响。对分居配偶的税务责任划分进行了深入剖析。 子女与抚养人规则： 详细说明了“合格子女”（Qualifying Child）和“其他受扶养人”（Other Dependent）的复杂测试，以及这如何影响教育税收优惠和照护费用扣除。 2. 就业收入与福利待遇： 工资、薪金与附加福利： 对W-2收入的构成进行界定，重点分析了员工股票期权（NSOs, ISOs）的税务处理，以及雇主提供的健康保险、退休金计划（如401(k)）的税收递延机制。 自雇收入的特殊考量： 涵盖了自雇人士的净收入计算、自雇税（Self-Employment Tax）的计算与扣除，以及合格商业收入扣除（QBI Deduction）的初步框架。 3. 资本资产交易与投资所得： 资本利得/损失的分类与处理： 明确区分了短期与长期资本利得，以及资本损失用于抵消普通收入的年度上限。 资产基础（Basis）的追踪与调整： 详述了通过购买、继承、赠与取得资产时的基础确定规则，以及在涉及折旧回收（Recapture）时的复杂调整。 第三部分：实体税法与商业活动 本部分转向商业实体，涵盖了合伙企业、S公司和C公司的关键税务区别与合规挑战。 1. 合伙企业与流动实体税制： “穿透实体”（Pass-Through Entity）的原理： 深入探讨了合伙企业（Partnerships）和S公司的税收隔离性，重点分析了K-1表格的编制逻辑和“特殊分配”（Special Allocations）的税务处理（例如，利用§704(b)权益）。 合伙人层面的调整： 详细说明了合伙人对债务的参与（Debt Basis）、“积极经营活动”（At-Risk Rules）和“被动活动亏损”（Passive Activity Losses, PALs）限制如何影响亏损的利用。 2. C型公司所得税： 公司所得税的计算与双重征税： 分析公司税率结构，并对“股息的税收后果”——即股东层面面临的二次征税问题进行深入探讨。 公司重组与并购的税收效率： 概述了§351（财产换取股份）的非应税重组规则，以及在涉及合并、分立、清算过程中的税务影响。 第四部分：资产转移、赠与与信托税 本部分关注跨代资产转移和复杂的财富管理工具。 1. 赠与税与遗产税： 统一的税基系统： 解释了赠与税与遗产税如何作为一个统一的系统运作，包括年度豁免额（Annual Exclusion）和终身统一豁免额（Lifetime Exemption）的应用。 不可撤销信托的应用： 探讨了如GRATs（赠与剩余年金信托）、ILITs（不可撤销人寿保险信托）等工具在减少未来遗产税负中的作用。 2. 信托与财产税： 信托的税务分类： 区分了应税主体（Grantor Trust）和非应税主体（Non-Grantor Trust），以及不同类型信托的收入分配规则和税率的陡峭性。 收入的穿透与积累： 分析了“复杂信托”中收入是否应在信托层面征税，还是应分配给受益人征税的复杂规则。 【教学方法与参考价值】 本书以清晰的叙述风格，结合大量的图表、流程图和精选的法院判例摘要，确保了概念的直观理解。对于每一个关键税法条款，本书都会提供“立法意图-法规解读-案例应用”的完整链条。本书特别强调税务筹划的重要性，引导读者在合规的前提下，利用税法提供的选择性条款实现税务效率最大化。对于希望掌握2006年及之后税法演变历程的专业人士而言，本书提供了坚实的理论基础和必要的实务工具。

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