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出版者:South-Western College/West

作者:William Hoffman

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:2009-4-15

价格:USD 225.95

装帧:Hardcover

isbn号码:9780324828658

丛书系列:

图书标签:

• Taxation
• Federal Taxation
• Income Tax
• Tax Law
• Accounting
• Finance
• Business Law
• 2010 Tax
• South-Western
• Cengage Learning

《美国税法精要：2010年度指南》 内容简介 《美国税法精要：2010年度指南》是一部全面而深入的税务实务参考书籍，旨在为读者提供2010年度美国联邦税法在个人、企业、合伙企业、公司以及遗产与赠与等关键领域内的最新规定、重要变更及实际应用指南。本书以清晰、系统的结构，精炼的语言，力求剥离冗杂的法律条文，提炼出最核心、最实用的税务知识，是税务专业人士、会计师、财务规划师、企业管理者以及对美国税法有深入了解需求的个人的理想参考工具。 核心内容概述 本书并非对某一本特定教材的复述，而是独立地、系统地梳理了2010年度美国联邦税法的核心要义，其内容覆盖了以下几个主要方面： 第一部分：个人所得税 本部分深入剖析了2010年度适用于个人的联邦所得税体系。重点关注以下几个方面： 收入的构成与确认： 详细阐述了何为“收入”（Gross Income）的定义，以及各种类型的收入来源，包括工资、薪金、佣金、小费、自营职业收入、投资收入（利息、股息、资本利得）、租赁收入、博彩收入、退休金和年金收入、社会保障福利的部分可税收金额、以及其他形式的收益。强调了收入确认的时点和确认原则，以及不同收入类型的税收待遇差异。 调整收入（Adjusted Gross Income - AGI）： 详细介绍了从总收入中扣除的各项“调整项”，这些调整项直接影响到纳税人最终的应税收入。涵盖了如教育储蓄账户（ESA）的供款、个人退休账户（IRA）的扣除、学生贷款利息的扣除、自营职业者医疗保险费用的扣除、搬迁费用（在特定条件下）的扣除、以及部分其他调整项。理解AGI的计算是计算税收负担的关键一步。 标准扣除与逐项扣除： 详细解释了两种主要的扣除方式：标准扣除（Standard Deduction）和逐项扣除（Itemized Deductions）。清晰列举了2010年度的标准扣除额度，并详细阐述了各类可供逐项扣除的项目，包括医疗和牙科费用（超过AGI的特定比例）、州和地方税（SALT）、住房利息、慈善捐款、以及其他杂项扣除。指导读者如何根据自身情况选择最有利的扣除方式。 税额抵免（Tax Credits）： 深入探讨了各种可以直接减少纳税人税负的税额抵免。重点介绍了常见的税额抵免，例如：儿童税收抵免（Child Tax Credit）、教育税收抵免（包括American Opportunity Tax Credit 和 Lifetime Learning Credit）、劳动所得税收抵免（Earned Income Tax Credit）、能源效率相关的税收抵免、以及其他特殊目的的税收抵免。解释了税额抵免与税收扣除的区别，强调了税额抵免的直接减税作用。 资本利得与损失： 详细分析了资本资产的定义、资本利得和资本损失的计算方法。区分了短期资本利得（持有期一年或以内）和长期资本利得（持有期超过一年）的税收待遇差异，以及2010年度适用的不同税率。同时，也详细阐述了资本损失的抵扣规则，包括如何抵扣资本利得，以及如何将超额的资本损失用于抵扣普通收入（最高限额）。 其他个人所得税相关议题： 还涵盖了诸如替代性最低税（AMT）的计算基本原理、抚养亲属的定义和资格要求、婚姻状况对税收计算的影响、以及特定时期内税法的一些临时性变化和激励措施。 第二部分：企业所得税 本部分聚焦于2010年度美国联邦税法对各种企业实体征收所得税的相关规定。 企业所得税基础： 详细阐述了公司（Corporation）作为独立的纳税实体，其所得税的计算基础。包括了公司收入的确认、成本与费用的扣除、折旧与摊销的规定、以及公司税率的适用。 公司所得税的特殊考量： 深入探讨了与公司所得税相关的特定议题，例如：股息的税收处理（包括双重征税的问题）、公司在股票回购、资产出售等交易中的税务影响、营运亏损（Net Operating Loss - NOL）的结转与抵扣规则、以及特定类型的公司（如S型公司、C型公司）之间的税收待遇差异。 小型企业税收激励： 关注了2010年度针对小型企业可能存在的税收优惠政策或激励措施，例如与小型企业投资相关的税收抵免、以及某些特定行业的税收支持。 第三部分：合伙企业、S型公司及其他穿透实体 本部分详细介绍了合伙企业（Partnership）、S型公司（S Corporation）等“穿透实体”（Pass-Through Entities）的税收处理方式。 合伙企业税收： 阐述了合伙企业作为一种不缴纳所得税的实体，其收益或损失如何“穿透”到合伙人层面进行征税。重点讲解了合伙人根据其持股比例（或分配比例）计算和报告其在合伙企业所得税中的份额，以及合伙企业层面可能存在的特定税收规定，例如对特定资产（如房地产）的处理。 S型公司税收： 详细介绍了S型公司的税收特点，即其收益或损失同样穿透到股东层面征税。对比了S型公司与C型公司在税收处理上的根本区别，并重点讲解了S型公司股东如何根据其持股比例申报其在公司所得税中的份额，以及与S型公司相关的特别规定，例如对股东薪资和分配的处理。 其他穿透实体： 简要提及了其他可能被视为穿透实体的业务结构，例如有限责任公司（LLC）在不同选择下的税收待遇。 第四部分：遗产与赠与税 本部分聚焦于美国联邦遗产税（Estate Tax）和赠与税（Gift Tax）的规定。 遗产税： 详细解释了遗产税的征税对象、征税基础、以及2010年度的免税额度。阐述了如何计算应税遗产总额，包括已故个人生前拥有的所有资产的价值。讲解了各种可以用于减少应税遗产总额的扣除项，例如配偶的继承、慈善捐赠等。 赠与税： 详细阐述了赠与税的征税对象、征税基础，以及年度赠与税免税额（Annual Exclusion）。说明了在一年内向一人赠与的金额超过年度免税额时，才需要申报和可能缴纳赠与税。重点介绍了终身赠与税免税额（Lifetime Exemption）的概念，以及赠与税与遗产税之间的关联性。 终身免税额与累积效应： 解释了终身免税额如何应用于赠与税和遗产税，以及在计算税负时这两者之间的累积效应。 本书的价值与特色 《美国税法精要：2010年度指南》的编写旨在提供一个高效率的税法学习和参考平台。其主要特色体现在： 时效性与准确性： 内容严格依据2010年度美国联邦税法的相关规定，确保了信息的时效性和准确性，避免了过时信息的误导。 系统性与条理性： 采用逻辑清晰、层层递进的结构，从宏观到微观，逐步深入，帮助读者构建完整的税法知识体系。 精炼与实用： 避免使用过于晦涩的法律术语，力求以简洁明了的语言阐述复杂的税法概念，并突出实际应用中的关键点。 全面性： 覆盖了个人、企业、合伙企业、公司以及遗产赠与等几乎所有主要的联邦税种，为读者提供一个全面的税法视角。 独立性： 本书作为一本独立的参考资料，其内容经过自主的梳理、提炼与整合，独立于任何特定的教材或课程。 目标读者 本书适合以下各类读者： 税务专业人士： 会计师、税务顾问、注册会计师（CPA）等，需要及时准确地掌握当年税法以提供专业的税务服务。 财务规划师： 需要理解税法对客户的财务规划、投资决策、遗产规划等方面的影响。 企业管理者： 需要了解公司和业务运营中的税务责任和潜在的税务规划机会。 学生与研究者： 学习和研究美国税法，需要一本全面而实用的参考资料。 有美国税法需求的个人： 例如在美国拥有资产、进行投资、或需要申报美国联邦所得税的个人。 通过阅读《美国税法精要：2010年度指南》，读者可以系统地了解2010年度美国联邦税法的基本框架和核心要义，从而更好地应对税务挑战，做出明智的财务决策，并遵守相关的法律法规。

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