现代风险导向审计 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:

作者:汪寿成

出品人:

页数:519

译者:

出版时间:2009-11

价格:58.00元

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isbn号码:9787806844823

丛书系列:

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• 会计
• 论文
• jj
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深入洞察：企业治理、内部控制与持续改进的实践指南 本书聚焦于构建和维护一个稳健、高效的内部控制环境，并将其与企业的战略目标紧密结合。它为企业管理者、内部审计师以及治理专业人士提供了一套系统性的方法论，以应对日益复杂的商业挑战和监管要求。 第一部分：重塑企业治理的基石 本部分深入探讨了现代企业治理的复杂性与核心原则。我们首先分析了当前全球宏观经济环境对企业治理提出的新要求，特别是地缘政治风险、技术快速迭代和可持续发展（ESG）压力对传统治理模式的冲击。 1.1 现代治理框架的演进： 我们考察了COSO、ISO等主流治理框架的最新发展与融合趋势。书中详细解析了如何根据企业规模、行业特性和风险偏好，定制一个既符合监管要求又具备前瞻性的治理结构。重点讨论了董事会角色的转变——从合规监督者到战略赋能者——并提供了评估董事会效能的实用工具和指标。 1.2 风险文化与道德规范的植入： 风险不仅仅是量化指标，更是企业文化的一部分。本章详述了如何自上而下地培育一种“敢于发声、勇于担责”的风险文化。我们提供了建立清晰的道德准则、冲突利益申报机制以及可操作的“吹哨人”保护政策的具体步骤和最佳实践案例。理解和衡量风险偏好的过程被视为战略制定的核心环节，而非事后的补充说明。 1.3 利益相关者关系的动态管理： 在透明度要求日益提高的今天，企业必须与投资者、客户、供应商乃至社区建立互信关系。本书探讨了如何构建一个多维度的利益相关者沟通矩阵，确保关键信息传递的及时性、准确性和适宜性。特别关注了社交媒体时代下，企业声誉风险的快速传播机制及其应对策略。 --- 第二部分：构建弹性与前瞻性的内部控制系统 本部分将内部控制从传统的“流程检查清单”提升为驱动业务绩效和价值创造的工具。核心在于实现控制的嵌入式设计与持续的有效性验证。 2.1 流程优化与控制设计： 我们摒弃了僵化的、一刀切的控制流程，转而强调“以业务价值为中心”的控制设计。书中详细阐述了如何运用流程图分析（Flowcharting）和业务流程再造（BPR）技术，识别关键控制点（KCPs）和关键绩效指标（KPIs）的交叉点。针对关键业务循环，如收入确认、采购到付款以及库存管理，提供了具体的、基于情景的控制设计方案，重点关注自动化流程中的控制缺失点。 2.2 信息系统的一体化控制： 随着企业运营日益依赖ERP、云计算和SaaS解决方案，信息系统内部控制（ITGCs）的重要性达到前所未有的高度。本章细致分析了访问权限管理、系统变更控制、数据安全协议（加密、备份与恢复）的实施细节。我们提供了评估第三方服务提供商（如云服务商）控制成熟度的实用问卷和审计关注点。 2.3 应对新兴风险的控制前沿： 传统的内部控制往往滞后于业务创新。本章专门探讨了如何将新兴技术（如人工智能在决策中的应用）纳入控制范围。内容涵盖了算法的“黑箱”问题、数据偏见风险以及如何设计针对自动化决策的追溯和纠正机制。此外，对供应链韧性风险（如单一来源依赖）的控制措施也进行了深入剖析。 --- 第三部分：绩效衡量、持续监控与改进的闭环 有效性测试绝非年终例行公事，而是驱动持续改进的引擎。本部分强调将控制测试与业务绩效反馈机制无缝衔接。 3.1 基于风险的控制自我评估（CSA）： CSA被视为内部控制健康度的“晴雨表”。本书指导读者如何设计出具有区分度的风险评分模型，确保自评估的客观性和深度，而非流于形式。强调区分“设计有效性”与“运行有效性”的评估标准。 3.2 持续监控（Continuous Monitoring）的实施路径： 介绍了利用数据分析工具（如ACL、Tableau等）构建实时监控仪表板的实践方案。重点讲解了如何设定异常交易的预警阈值，以及如何将自动化的测试结果直接反馈给流程所有者。这部分内容侧重于将控制从被动响应转变为主动预防。 3.3 内部控制的报告与沟通策略： 内部控制的价值必须以清晰、有针对性的方式传达给管理层和董事会。我们提供了多层次的报告模板，区分了对运营经理的战术性反馈和对高层管理者的战略性总结。报告内容聚焦于控制差距对战略目标实现的潜在影响，而非仅仅列举缺陷数量。 3.4 知识沉淀与控制环境的迭代： 成功的控制系统是不断学习和适应的。本章指导企业如何建立一个知识库，记录控制测试的结果、偏差分析和已实施的改进措施，确保经验教训得以保存和传承，从而驱动控制环境的持续成熟与优化。 本书面向所有致力于提升企业韧性、优化资源配置、并确保合规运营的专业人士。通过遵循本书提供的结构化框架和实践工具，企业可以建立一个既能有效抵御风险，又能为战略决策提供可靠信息支持的内部控制体系。

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这本书真正让我眼前一亮的地方在于，它打破了我以往对审计的刻板印象，不再是那种机械地核对账目、查找错误的工作。作者在书中强调了审计师的策略性思维和判断能力，指出在风险导向审计模式下，审计师需要从宏观层面审视企业的战略目标、经营环境以及内部控制的有效性，从而识别出可能阻碍企业实现目标的重大风险。我印象最深刻的是书中关于“舞弊风险”的章节，它不仅仅局限于列举舞弊的类型和手段，更重要的是阐述了审计师如何通过理解人性的弱点、组织文化以及激励机制等因素，来评估和应对舞弊风险。作者还提供了许多实用的方法和技巧，例如数据分析在识别异常交易中的应用，以及如何通过访谈和观察来发现管理层或员工的不当行为。这种对深层次问题的挖掘，让我深刻体会到，现代审计不仅仅是对财务信息的验证，更是对企业整体健康状况的评估和对未来潜在风险的预警。

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这本书的章节设置非常有逻辑性，循序渐进地引导读者理解风险导向审计的精髓。从宏观的风险环境分析，到微观的风险识别、评估，再到风险应对策略的制定和审计程序的执行，每一步都衔接得恰到好处。我特别欣赏作者在书中对“审计证据”的讨论，不再是简单地强调证据的充分性和适当性，而是深入分析了在风险导向审计下，审计证据的性质和类型会发生怎样的变化。例如，在评估某些运营风险时，非财务证据，如管理层的访谈记录、内部沟通文件、行业报告等，其重要性可能会远远超过传统的财务凭证。这种对证据认知的深化，让我明白了审计的深度和广度。

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我尤其欣赏书中关于“审计计划”的制定部分。作者强调，风险导向审计的计划不是一成不变的，而是需要根据企业内部和外部环境的变化以及风险评估的结果进行动态调整。书中列举了多种影响审计计划的因素，并提供了多种制定审计计划的模板和方法。这让我了解到，一个有效的审计计划，需要兼顾审计范围、审计时间、审计资源以及审计师的专业技能等多个方面。作者还强调了与客户管理层和治理层沟通的重要性，指出在审计计划制定过程中，与客户进行有效的沟通，可以更好地理解客户的需求，并确保审计工作的顺利进行。

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这本书的作者显然在风险导向审计领域有着丰富的实践经验，他的许多观点都来自于对实际审计工作的深刻反思和提炼。书中不乏一些“画龙点睛”式的论述，将复杂的理论概念一下子变得清晰透彻。例如，在描述审计师的“职业判断”时，作者引用了一个形象的比喻，将审计师比作经验丰富的医生，需要通过观察、诊断、分析，最终做出准确的判断。这种生动的比喻，让我更容易理解审计师在面对不确定性时所面临的挑战，以及他们所需要具备的专业素养。

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这本书带给我最深刻的启发之一，是关于“内部控制”在风险导向审计中的作用。我过去一直认为内部控制仅仅是企业内部的一种管理制度，但通过阅读这本书，我才真正理解了内部控制的审计意义。作者详细阐述了内部控制的构成要素，以及审计师如何通过评估内部控制的设计和运行的有效性，来判断企业潜在的风险敞口。书中还提供了许多评估内部控制的工具和方法，例如穿行测试、实质性测试等，并结合了实际案例，展示了如何根据风险的性质来设计相应的控制测试程序。这种将内部控制与风险审计紧密结合的视角，让我对审计工作有了全新的认识。

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这本书的语言风格非常流畅，尽管涉及到一些专业术语，但作者总能用简洁明了的语言进行解释，并辅以生动的比喻和案例，使得阅读过程不会感到枯燥乏味。我尤其喜欢书中关于“审计风险”的探讨，它不仅仅是对审计失败的警示，更重要的是引导审计师如何主动管理和控制审计风险，从而确保审计意见的可靠性和公允性。作者在书中提到了“职业怀疑”的重要性，并结合了许多实际案例，阐述了审计师在面对疑点时应如何保持警惕，不轻易采信，而是积极寻求证据来证实或证伪。这种对审计师职业操守的强调，让我感受到了审计工作的严肃性和责任感。

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这本书在探讨“审计报告”部分也颇有建树。作者不仅仅局限于阐述审计报告的基本要素，更深入地分析了在风险导向审计模式下，审计报告的披露内容和措辞需要发生哪些变化。我印象深刻的是书中关于“关键审计事项”的章节，它要求审计师识别并披露对当期审计产生重大影响的事项，这极大地增强了审计报告的透明度和信息含量。作者还讨论了如何根据不同的审计风险，来选择合适的审计报告类型，例如保留意见、否定意见、无法表示意见等，并给出了相应的披露要点。这种对报告层面的精细化处理，让我看到了审计报告的价值和影响力。

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让我感到欣喜的是，这本书并没有停留在理论层面，而是积极地引入了最新的审计技术和工具。在数字化浪潮席卷全球的今天，传统的审计方法显得捉襟见肘。《现代风险导向审计》一书恰恰回应了这一时代的呼唤，书中详细介绍了大数据分析、人工智能、机器学习等技术在审计中的应用前景和实践案例。我特别关注了关于利用自动化工具进行数据采集和分析的部分，作者展示了如何通过编写简单的脚本或利用现成的审计软件，来高效地处理海量数据，识别出潜在的异常和风险点，从而大大提升了审计的效率和准确性。这种技术层面的革新，让我看到了审计行业未来的发展方向，也让我对自身技能的提升有了更清晰的规划。

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总而言之，《现代风险导向审计》这本书是我近期阅读中受益匪浅的一本书。它不仅仅为我提供了一套系统性的风险导向审计理论知识，更重要的是，它打开了我认识审计工作的新视角，让我看到了审计的价值和潜力。我强烈推荐这本书给所有对审计工作感兴趣的专业人士，以及希望深入了解企业内部控制和风险管理的学生。它绝对是一本能够帮助你提升专业素养、拓展思维边界的宝贵读物。

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我最近读完了一本名为《现代风险导向审计》的书，说实话，在翻开这本书之前，我对其内容的期待并没有那么高，觉得无非就是一套枯燥的理论和案例堆砌，但事实证明，我的预判完全错误，这本书带给我的惊喜远超我的想象。首先，它并没有将风险导向审计的概念束之高阁，而是以一种极为接地气的方式，深入浅出地剖析了风险在现代审计流程中的核心地位。我尤其喜欢书中对风险识别和评估部分的阐述，作者通过大量生动的案例，将抽象的风险概念具象化，让我能够清晰地理解不同行业、不同规模的企业可能面临的独特风险。例如，在谈到信息技术风险时，书中详细分析了数据泄露、系统崩溃、网络攻击等潜在威胁，并结合了实际的审计案例，展示了审计师如何运用风险评估工具来量化这些风险的可能性和潜在影响。这不仅仅是理论的罗列，更是实操层面的指导，让我茅塞顿开，仿佛置身于一个真实的审计现场，与审计师一同审视企业的运营状况。

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博士论文啊，不过汪寿成在这方面还算有些理论功底的。

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