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页数:232

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出版时间:2009-8

价格:29.80元

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isbn号码:9787807477068

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• 财务管理

《财务管理实务精要：中小企业老板必读》 一、 导言：为什么老板要懂财务？ 许多中小企业老板在创业初期，常常将全部精力投入到产品研发、市场开拓和销售运营中，而将财务工作视为“琐碎”的后台事务，交由会计或外部代理机构处理。然而，随着企业规模的不断扩大和市场竞争的日益激烈，仅仅依靠经验和直觉来管理企业已经变得越来越困难。利润下滑、现金流紧张、融资困难、决策失误等一系列问题，往往都与老板对企业财务状况缺乏清晰的认知和有效的管理息息相关。 “做账”只是财务工作的冰山一角，真正的财务管理远不止于此。它是一门关于如何获取、运用、管理和控制企业资金的艺术与科学，是企业健康发展和持续盈利的生命线。一个不懂财务的老板，如同一个蒙眼狂奔的司机，随时可能偏离航道，甚至遭遇灭顶之灾。 本书并非一本教你如何“做账”的入门指南，而是专为中小企业老板量身打造的财务思维与管理实操手册。它旨在帮助您摆脱对财务的恐惧和依赖，建立起一套系统、科学的财务管理理念，掌握读懂财务报表、分析经营状况、规避财务风险、优化资源配置、制定经营策略的实用技能，从而成为一个真正懂财务、能驾驭财务的企业家。 二、 第一篇：财务思维重塑——从“零”开始理解企业价值 1. 财务是什么？——揭开神秘的面纱 不仅仅是记账： 财务的本质在于资源的优化配置和价值的创造与实现。它关注的是钱从哪里来、到哪里去、如何用最有效的方式服务于企业目标。 语言： 财务报表是企业向外部和内部传递经营信息的“语言”。掌握这门语言，才能听懂企业的“心声”。 决策的基石： 所有的经营决策，从产品定价到投资扩张，都必须建立在对财务数据的准确分析之上。 2. 财务报表三剑客：认识你的企业“体检报告” 资产负债表 (Balance Sheet)： 定义与构成： “资产 = 负债 + 所有者权益”——企业的“家底”与“负债”的清晰呈现。 资产： 流动资产（现金、存货、应收账款等）与非流动资产（固定资产、无形资产等）。理解资产的流动性与变现能力。 负债： 流动负债（短期借款、应付账款等）与非流动负债（长期借款、应付债券等）。识别企业的短期与长期偿债压力。 所有者权益： 实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。反映股东的投入和企业累计的盈利。 实操意义： 如何通过资产负债表判断企业的偿债能力、资产结构是否合理、是否存在过度负债等风险。 利润表 (Income Statement/Profit and Loss Statement)： 定义与构成： “收入 - 费用 = 利润”——企业在特定时期内的经营成果。 收入： 主营业务收入、其他业务收入。关注收入的来源和可持续性。 成本与费用： 主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用。理解成本的构成和费用的控制。 利润： 毛利润、营业利润、净利润。深入分析不同层级的利润，找出盈利的关键驱动因素。 实操意义： 如何通过利润表分析企业的盈利能力、成本控制水平、费用使用效率，以及哪些业务是企业真正的利润中心。 现金流量表 (Cash Flow Statement)： 定义与构成： “经营活动、投资活动、筹资活动”——企业在特定时期内现金的流入与流出。 经营活动现金流： 企业最核心的造血能力。关注销售回款、支付采购款、支付员工工资等。 投资活动现金流： 企业对外投资或处置资产的现金流向。关注购建固定资产、对外投资等。 筹资活动现金流： 企业通过借款、发行股票等方式融资以及偿还债务、分红的现金流向。 实操意义： 为什么“现金为王”？如何通过现金流量表判断企业的生存能力、支付能力，以及是否存在“假利润”的风险（即账面利润很高但现金很少）。 3. 财务指标分析：解码企业运营的“秘密武器” 盈利能力指标： 毛利率、净利率： 利润空间有多大？ 总资产报酬率、净资产收益率 (ROE)： 投入产出比如何？ 偿债能力指标： 流动比率、速动比率： 短期内还债有没有压力？ 资产负债率： 借了多少钱？负债风险有多大？ 营运能力指标： 存货周转率： 存货卖得快不快？ 应收账款周转率： 客户欠款收得回来吗？ 总资产周转率： 资产的利用效率如何？ 现金流指标： 现金及现金等价物净增加额： 整体现金流是增是减？ 经营活动现金流与净利润的比率： 利润的“含金量”如何？ 实操意义： 如何根据自身企业所处行业和发展阶段，选择最重要的财务指标进行跟踪分析，并与其他企业进行横向对比。 三、 第二篇：经营决策中的财务智慧——让钱为企业“打工” 1. 成本控制：利润的“压舱石” 成本的分类与识别： 固定成本、变动成本、直接成本、间接成本。区分哪些成本可以控制，哪些成本是必不可少的。 成本降低的策略： 采购优化： 建立供应商评估体系，集中采购，争取更优价格。 生产效率提升： 流程再造，技术升级，减少浪费。 费用精细化管理： 差旅费、招待费、办公费等，建立预算和审批制度。 人力成本管理： 合理的薪酬体系，提高人效。 盈亏平衡点分析： 知道需要卖多少钱的产品才能不亏钱，为销售目标设定提供依据。 实操意义： 如何通过精细化成本管理，在不影响产品质量和客户体验的前提下，切实提升企业利润。 2. 价格策略：定价背后隐藏的利润密码 成本导向定价： 确保不亏损的基础。 市场导向定价： 竞争对手的价格、客户的承受能力。 价值导向定价： 产品为客户带来的价值。 动态定价： 根据市场需求、季节、促销活动等进行调整。 实操意义： 如何科学地制定产品价格，在保证市场竞争力的同时，最大化利润空间。 3. 投资决策：让每一分钱都花在“刀刃”上 投资回报分析 (ROI)： 简单易懂的衡量标准，看投资能带来多少回报。 投资回收期： 投资多久能收回成本。 净现值 (NPV) 与内部收益率 (IRR)： 更科学、严谨的投资评估方法。 如何规避无效投资： 警惕“拍脑袋”的决策，充分进行可行性研究。 实操意义： 如何利用财务工具，对各项投资机会进行科学评估，选择最能为企业创造价值的项目。 4. 融资策略：为企业发展提供“血液” 内源性融资： 依靠企业自身积累的利润和现金流。 外源性融资： 股权融资： 吸引风险投资、天使投资，出让部分股权。 债权融资： 银行贷款、信用贷款、抵押贷款。 其他融资方式： 租赁、供应链金融等。 融资成本的权衡： 股权融资稀释所有权，债权融资增加财务负担，选择最适合企业阶段的融资方式。 实操意义： 如何根据企业发展阶段和融资需求，制定合理的融资方案，并有效管理融资成本与风险。 四、 第三篇：风险防范与合规经营——筑牢企业“安全墙” 1. 现金流风险管理：企业“生命线”的守护 应收账款管理： 建立严格的信用审批制度，加强催收力度，优化收款流程。 存货管理： 避免过度积压，保持合理的库存水平。 支付管理： 合理安排付款周期，避免提前支付，占用不必要的资金。 现金流预测： 提前预判未来一段时间内的现金流入与流出，为应对资金缺口做好准备。 实操意义： 如何从源头抓住现金流，避免因资金链断裂而导致的企业倒闭。 2. 税务规划：合法合规地降低税负 理解税收政策： 了解企业适用的各项税收政策，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。 合规的税务筹划： 充分利用税收优惠政策： 如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等。 合理的费用列支： 确保各项费用支出合法合规，并能按规定税前扣除。 股权结构的优化： 适时调整股权结构，降低整体税负。 发票管理： 规范发票的取得与开具，避免不合规行为。 警惕偷税漏税： 强调合法合规的重要性，避免因税务问题引发法律风险。 实操意义： 如何在法律框架内，通过合理的税务筹划，为企业节省税收成本，提升盈利能力。 3. 财务舞弊识别与防范：守护企业的诚信之盾 常见的财务舞弊手法： 虚假收入、虚增成本、隐藏负债、操纵利润等。 老板如何识别： 关注异常财务指标： 利润与现金流严重背离，应收账款、存货异常增长等。 加强内部控制： 建立完善的审批流程、岗位分离制度。 定期审计： 引入外部审计，增加透明度。 保持警惕： 对异常情况保持敏感。 实操意义： 如何构建有效的内部控制体系，防范内部员工或外部不法分子利用财务漏洞进行舞弊，保护企业声誉和资产安全。 4. 内部控制体系建设：建立企业运营的“防火墙” 内部控制的重要性： 规范企业运营，防范风险，提高效率，保障资产安全。 内部控制的关键要素： 控制环境： 诚信的文化、明确的授权。 风险评估： 识别和分析经营风险。 控制活动： 审批、授权、核对、盘点等。 信息与沟通： 畅通的信息传递渠道。 监督与评价： 持续改进内部控制。 实操意义： 如何根据企业规模和业务特点，建立一套行之有效的内部控制流程，使企业运营更加规范、高效、安全。 五、 结语：成为一个懂财务的卓越企业家 本书并非旨在将您培养成一名专业的会计师，而是希望您能成为一个真正懂财务、用财务、管财务的企业家。通过掌握本书介绍的财务思维、分析方法和实操技能，您将能够： 看懂企业的“脸色”： 准确解读财务报表，及时发现经营中的问题和机会。 做出更明智的决策： 以财务数据为依据，指导经营方向，优化资源配置。 有效规避经营风险： 提前识别和化解财务风险，保障企业稳健发展。 提升企业价值： 通过精细化管理和科学决策，最终实现企业利润最大化和股东价值最大化。 成为一个懂财务的卓越企业家，是应对复杂商业环境、实现企业持续成功的必然选择。愿本书成为您在财务管理道路上的得力助手，助您驾驭企业，扬帆远航！

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