Corporate Income Taxation, Hornbook Series, 6th pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:West Law School

作者:Douglas A. Kahn

出品人:

页数:798

译者:

出版时间:2009-09-24

价格:USD 80.00

装帧:Hardcover

isbn号码:9780314204745

丛书系列:

图书标签:

• Taxation
• Corporate Tax
• Income Tax
• Hornbook
• Law School
• Legal Education
• Tax Law
• Business Law
• Federal Income Tax
• Taxation Law

《公司所得税法，Hornbook系列，第6版》内容涵盖了美国公司所得税法的核心原则、复杂规定及其演变。本书深入探讨了公司税收体系的各个方面，旨在为法律、会计及商业领域的专业人士和学生提供全面、权威的指导。 一、 公司所得税法概述与基本概念 本书首先奠定了公司所得税法的理论基础。它详细阐述了什么是公司，以及公司作为独立法律实体与股东之间的区别，并强调了这种区分在税收法律中的重要性。本书解释了公司所得税的征税基础，包括总收入、应税收入和最终税负的计算过程。读者将了解到，公司所得税不仅影响企业的盈利能力，还间接影响股东的投资回报。 公司实体性（Corporate Entity）：本书深入分析了公司作为独立纳税实体的概念，及其与合伙企业、个体工商户等其他商业形式在税收处理上的根本差异。理解公司实体性是掌握公司所得税法的起点，它决定了利润是在公司层面征税，还是在股东层面征税，抑或两者兼有。 总收入（Gross Income）：详细界定了公司总收入的构成，包括所有来源的收入，如销售商品、提供服务、利息、股息、租金、特许权使用费等。本书区分了应税收入和免税收入，并阐述了收入确认的时点和方法。 应税收入（Taxable Income）：本书清晰地解释了如何从总收入中扣除各项法定允许的费用和损失，从而得出应税收入。这包括了经营成本、折旧、摊销、利息支出、某些税款等。本书强调了对这些扣除项的严格规定和审计实践。 税率与税负（Tax Rates and Tax Liability）：阐述了现行的公司所得税税率结构，并分析了不同税率如何影响企业的税收负担。本书还介绍了税收抵免（tax credits）和税收优惠（tax incentives）等概念，以及它们如何进一步降低企业的实际税负。 二、 公司成立与运营中的税收问题 本书详细剖析了公司在生命周期各个阶段所面临的税收挑战。从公司的创立、融资，到日常运营中的成本、费用扣除，再到股权结构的调整，都提供了详尽的税收指导。 公司成立与资本化（Formation and Capitalization）：本书探讨了公司成立时的税收处理，包括股权发行、债务融资的税收待遇。对于股东向公司投入资本，是作为股权投资还是债务投资，本书分析了其不同的税收后果，例如利息费用的可扣除性与股息的免税性。 运营费用与成本的扣除（Deductions for Operating Expenses and Costs）：这是公司所得税法中最为复杂的部分之一。本书详细讲解了各种经营费用的可扣除性，包括工资、租金、广告费、研发费用等。它深入分析了“必要且合理”（ordinary and necessary）原则，以及对某些特定费用（如宴请、娱乐、捐赠）的限制。 折旧与摊销（Depreciation and Amortization）：本书全面介绍了各类资产（如不动产、设备、无形资产）的折旧和摊销方法，包括加速折旧和直线折旧。它解释了这些扣除如何影响公司的应税收入，并探讨了与资产处置相关的税收问题。 收入确认与会计方法（Income Recognition and Accounting Methods）：本书强调了会计方法（如权责发生制、收付实现制）对公司收入和费用确认的影响，以及IRS对会计方法选择的规定。它解释了不同会计方法下，同一笔交易可能产生的税收时点差异。 三、 公司组织形式与税收筹划 本书深入比较了不同公司组织形式（如C型公司、S型公司）的税收特点，并探讨了相关的税收筹划策略。 C型公司（C Corporations）：作为传统的公司形式，C型公司面临双重征税（公司层面和股东层面）。本书详细分析了C型公司利润分配（股息）的双重征税机制，以及相关的避税和节税策略。 S型公司（S Corporations）：本书解释了S型公司作为“穿透实体”（pass-through entity）的税收特点，其利润和损失直接在股东层面征税，避免了双重征税。本书详细阐述了S型公司的资格要求、选举程序以及运营中的税收注意事项。 其他公司形式（Other Corporate Forms）：本书还可能触及有限责任公司（LLC）等其他流行商业形式在税收方面的处理，尤其是当它们被视为公司纳税时。 税收筹划（Tax Planning）：本书提供了丰富的税收筹划案例和思路，帮助读者合法合规地降低税负。这包括但不限于：选择合适的公司组织形式、优化资本结构、合理安排交易时点、利用税收优惠政策等。 四、 公司重组、合并与收购中的税收 在商业活动日益频繁的今天，公司重组、合并与收购（M&A）中的税收问题变得尤为重要。本书对此进行了深入的探讨。 重组（Reorganizations）：本书详细介绍了不同类型的公司重组（如A类、B类、C类重组），以及这些重组在税收上的处理，包括是否构成应税交易。 合并与收购（Mergers and Acquisitions）：本书分析了公司合并与收购过程中股权和资产的税收处理。它区分了股权收购和资产收购的税收后果，以及如何通过结构化交易来优化税收。 子公司与母公司（Subsidiaries and Parent Companies）：本书还可能涉及集团内部的资产转移、利润分配、合并报表等税收问题，以及跨境交易中的国际税收考虑。 五、 跨国公司与国际税收 在全球化背景下，国际税收问题对跨国公司至关重要。本书提供了对跨国公司所得税问题的分析。 外国所得税（Foreign Income Tax）：本书解释了美国税法如何处理外国所得，包括了外国税收抵免（foreign tax credits）和反避税措施（anti-avoidance rules），如控告外国公司（controlled foreign corporations, CFCs）的规定。 转移定价（Transfer Pricing）：对于跨国公司内部的交易，本书阐述了转移定价的原则和IRS的监管要求，以防止利润的非法转移。 双重征税协定（Tax Treaties）：本书可能还会提及双重征税协定在避免重复征税和促进国际投资方面的作用。 六、 税收合规与争议解决 本书最后关注了公司所得税的合规性以及与IRS的争议解决。 申报与纳税（Filing and Payment）：详细介绍了公司所得税申报表（如Form 1120）的填写要求、申报截止日期以及税款缴纳方式。 审计与调查（Audits and Investigations）：本书为读者提供了应对IRS审计的指导，包括准备工作、配合IRS要求以及在审计过程中可能面临的问题。 税务争议解决（Tax Dispute Resolution）：对于未能与IRS达成一致的争议，本书介绍了申诉、听证及诉讼等不同层级的解决途径。 总结 《公司所得税法，Hornbook系列，第6版》是一本全面、深入且具有高度实用性的参考书。它不仅为读者提供了对美国公司所得税法复杂体系的清晰理解，更通过丰富的案例和分析，指导读者在实践中有效地进行税收规划和合规管理。本书是任何希望深入了解公司税收法律及其应用的专业人士和学生的必备读物。

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