新企業所得稅法與會計準則差異及分析 pdf epub mobi txt 電子書 下載2025

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《新企業所得稅法與會計準則差異及分析》宗旨：為企業、稅務等相關部門提供財稅政策選擇的工作指引；為宏觀財稅政策製定部門提供溝通、協調兩個製度的橋梁。《新企業所得稅法與會計準則差異及分析》特點：簡約，不簡單。以確認計量事項為綫索，直接指嚮《企業所得稅法》與《企業會計準則》的差異點，並對差異的類型、差異的原因以及差異的政策協調進行瞭分析並提齣建議。

《新企業所得稅法與會計準則差異及分析》主編人員通過給企業財務人員培訓，對新會計準則與新所得稅法進行過上百遍的咀嚼，提煉齣企業財稅人員急需的專業政策解讀的“快餐”。

《新企業所得稅法與會計準則差異及分析》力求使與企業財稅業務相關人員對企業所得稅稅務調整事項能夠“既知其然，又知其所以然”；使企業稅務調整工作“有序、有效”；使政策製定部門的政策協調“有理、有據”。

總體框架第1章 差異基本點、差異類型與調整方法 1.1 兩個製度的立場差異 1.2 兩個製度確認原則的差異 1.3 兩個製度計量基礎的差異 1.4 兩個製度差異類型及調整方法 1.5 所得稅調整路綫圖第2章 收入、利得確認與計量的差異及分析 2.1 商品銷售確認 2.2 商品銷售計量 2.3 分期收款銷售的確認與計量 2.4 附有退貨條件銷售的收入確認 2.5 售後迴購的收入確認 2.6 售後租迴的收入確認 2.7 讓渡資産使用權收入確認與計量 2.8 存貨盤盈的差異分析 2.9 盤盈固定資産收入的確認 2.10 不具有商業實質的非貨幣資産交換 2.11 具有商業實質的非貨幣資産交換 2.12 債務重組收益的確認 2.13 技術轉讓收入 2.14 權益法下初始投資成本小於差額的確認 2.15 未確認融資收益的確認與計量 2.16 融資租賃（齣租人）的確認與計量 2.17 公允價值套期 2.18 現金流量套期 2.19 境外經營淨投資套期 2.20 被套項目的利率調整第3章 費用、損失確認與計量的差異及分析 3.1 職工薪酬的範圍與確認 3.2 職工範疇 3.3 職工福利費計量 3.4 辭退福利 3.5 特殊工資計量 3.6 股份支付的確認 3.7 股份支付的計量 3.8 虧損的確認 3.9 境外機構虧損確認 3.10 業務招待費的計量 3.11 廣告費、業務宣傳費的計量 3.12 開辦費的確認 3.13 贊助、捐贈支齣 3.14 罰沒損失的確認 3.15 藉款利息的確認與計量 3.16 債務重組損失的差異分析 3.17 固定資産修理費用 3.18 內部之間支付的管理費、租金和特許權使用費 3.19 保險閤同的準備金第4章 資産確認與計量的差異及分析 4.1 公允價值計價投資性房地産 4.2 由自用轉為公允價值計量投資性房地産 4.3 投資性房地産由成本模式轉為公允價值模式差額 4.4 由公允價值計價投資性轉為自用房地産的計量 4.5 固定資産判斷標準 4.6 遞延付款取得資産的計量 4.7 購置特殊設備成本確認與計量 4.8 融資租入固定資産的計量 4.9 棄置義務的確認與計量 4.10 計提摺舊範圍 4.11 固定資産摺舊方法 4.12 固定資産摺舊年限 4.13 持有待售固定資産確認計量 4.14 固定資産預計殘值 4.15 無形資産判斷標準 4.16 研發費用資本化 4.17 技術開發費加計扣除的稅法規定 4.18 無形資産攤銷範圍 4.19 無形資産攤銷方法 4.20 交易性金融資産公允價值變動損益的確認 4.21 可供齣售金融資産公允價值變動的確認 4.22 生産性生物資産的摺舊方法 4.23 公允價值計量的生物資産 4.24 礦區權益的摺耗 4.25 石油天然氣的開發支齣和固定資産的摺耗 4.26 藉款費用資本化 4.27 長期待攤費用的確認 4.28 建造閤同完成後處置殘餘物資 4.29 資産（除存貨、金融資産）減值的確認 4.30 資産（除存貨、金融資産）減值的計量 4.31 資産的實質性損失 4.32 存貨減值確認、計量與轉迴 4.33 金融資産減值確認、計量與轉迴 4.34 處置已提減值準備資産損益的計量 4.35 建造閤同的減值準備 4.36 預計資産的確認 4.37 企業年金基金投資持有計量第5章 負債確認與計量的差異及分析 5.1 預計負債的確認 5.2 長期股權投資轉讓損益的確認 5.3 政府補助的確認與計量第6章 企業重組確認與計量的差異及分析 6.1 企業閤並初始成本 6.2 同一控製下企業閤並差額 6.3 非同一控製下企業閤並差額 6.4 企業閤並直接費用的歸屬 6.5 發行有價證券的傭金及手續費 6.6 同一控製下j}現金資産作為閤並對價的差額 6.7 對子公司持有期間收益的確認與計量 6.8 對閤營、聯營企業持有期間收益的確認與計量 6.9 權益法下被投資方其他權益變動 6.10 因增資由成本法改為權益法 6.11 因減資由權益法改為成本法 6.12 因增資由權益法改為成本法 6.13 權益法下被投資企業權益轉增股本 6.14 創業投資的計量 6.15 投資者投入非貨幣資産的計量第7章 調整企業所得稅法實施條例的建議附錄 新企業所得稅法與會計準則差異事項總覽
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