具体描述
《税收筹划原理》是一本既重视基本理论，同时又贴近税收实务的税收学入门教材。本书首先介绍了全球税收环境和重要的税收概念。接下来，依次着重介绍了税收筹划的原则、如何利用税收筹划机会、如何确认和计算应税所得、公司的税收筹划策略、个人的税收筹划策略、税收程序与违反税法的惩罚等内容。在每章末尾，都附有讨论题、税收筹划案例等练习。这些问题多数是开放性的，具有很强的现实意义和应用价值，能够启发读者的思考，帮助读者更好地理解和应用各章所学习的内容。本书的内容和安排与美国注册会计师协会提出的范例税收课程是一致的，很好地反映了将税收概念与税收在经营决策过程中的作用相结合这一推荐教学方式，因此也是美国注册会计师协会范例税收课程的理想教材。
作者简介
萨莉·M·琼斯，弗吉尼亚大学麦克英塔尔商学院的退休荣誉教授，是《高级税收战略》的合著者之一，而且是《高级税收学》和《普华永道税收案例研究》的第一主编。她在《税务杂志》、《税收顾问》、《美国税务协会杂志》上发表了大量文章。琼斯教授是美国税务协会的前任主席，是瑞·M·萨姆菲尔德突出税收教育者奖2000年的获得者。.
谢利·C·罗兹-卡塔纳奇，维拉诺瓦大学会计系副教授，注册会计师。罗兹-卡塔纳奇教授在许多杂志上发表了文章，包括《美国税务协会杂志》、《会计评论》、《会计教育观点》、《会计教育杂志》和《会计研究评论》。她是美国税务协会的副主席和管理成员，而且是《美国税务协会杂志》和《国际会计、审计和税务杂志》的编委会委员。
目录信息
第1章 税收种类与税收征管权
一些基本术语
税收的一般性质
税收的动态性质
联邦税法的法源
结论
关键术语
讨论问题与习题
应用题
问题确认题
研究题
税收筹划案例
第2章 税收政策问题：良税的标准
良税的标准
税收应具有充足性
税收应具有便利性
税收应具有效率
税收应具有公平性
结论
关键术语
讨论问题与习题
应用题
问题确认题
研究题
税收筹划案例
第二部分 税收筹划基础
第3章 作为交易成本的税收
制定决策时净现值的作用
税收和现金流
安排交易结构以减少税收
结论
关键术语
讨论问题与习题
应用题
问题确认题
税收筹划案例
第4章 税收筹划原则
避税——不是逃税
所得税筹划机会从何而来？
实体变量
时期变量
征管地变量
特征变量
制定税收筹划策略
结论
关键术语
讨论问题与习题
应用题
问题确认题
研究题
税收筹划案例
第5章 税务调研
培养税务调研技能
第一步：掌握事实
第二步：确定问题
第三步：确定法源
第四步：分析相关法源
第五步：重复第一步到第四步
第六步：将研究结论告知客户
结论
关键术语
讨论问题与习题
应用题
问题确认题
研究题
税收筹划案例
第三部分 应税所得的计量
第6章 企业经营的应税所得
作为应税所得的营业利润
纳税年度
会计方法
收付实现制
权责发生制
净营业亏损
结论
会计/税收差异来源
关键术语
讨论问题与习题
应用题
问题确认题
研究题
税收筹划案例
第7章 财产购置与成本回收扣除
可扣除成本还是资本化成本？
税基的关键性作用
成本回收方法介绍
存货与已售商品成本
企业有形资产的折旧
无形资产的摊销
自然资源折耗
结论
会计/税收差异来源
关键术语
讨论问题与习题
应用题
问题确认题
研究题
税收筹划案例
附表7-A半季惯例折旧率表
第8章 财产处置
确认损益的计算
损益的税收特征
非资本性资产的处置
其他财产处置
结论
会计/税收差异来源
关键术语
讨论问题与习题
应用题
问题确认题
研究题
税收筹划案例
第9章 非应税交易
资产交易的税收中性
一般性非应税交易
同类资产交易
非自愿交易
企业实体的形式
洗售规则
结论
会计/税收差异来源
关键术语
讨论问题与习题
应用题
问题确认题
研究题
税收筹划案例
第三部分综合习题
第四部分 企业所得税
第10章 经营主体的选择
传递实体的税收筹划
合伙企业还是S型公司？
少数股东持股公司的税收筹划
结论
关键术语
讨论问题与习题
应用题
问题确认题
研究题
税收筹划案例
注册会计师考试模拟题
第11章 企业税收管辖权问题
州税收和地方税收
国际企业经营的税收后果
国外税收抵免
海外企业的组织形式
国外所得的美国税收递延
结论
会计/税收差异来源
关键术语
讨论问题与习题
应用题
问题确认题
研究题
税收筹划案例
第四部分综合习题
第五部分 个人纳税人
第12章 薪酬和退休金筹划
薪酬交易
雇员还是独立合伙人？
缴纳工资税与薪金税
雇员福利
雇员股票期权
与雇佣相关的费用
退休筹划
合格计划的类型
结论
会计/税收差异来源
关键术语
讨论问题与习题
应用题
问题确认题
研究题
税收筹划案例
第13章 投资与个人财务规划
商业活动与投资活动
金融资产投资
证券交易损益
资本损益的税收后果
对小企业的投资
投资费用
不动产投资
被动性活动投资
财富转移筹划
结论
关键术语
讨论问题与习题
应用题
问题确认题
研究题
税收筹划案例
附录13-A表D的复杂问题
附录13-B联邦转移税率（2007）
第14章 个人活动的税收后果
从任何来源取得的总收入
个人费用
个人损失
房屋所有权的税收后果
作为可选择的最低税调整的分项扣除
结论
关键术语
讨论问题与习题
应用题
问题确认题
研究题
税收筹划案例
第五部分 综合习题
注册会计师考试模拟题
附录 14-A社会保障工作表
术语表
附录A 一美元的现值
附录B 一美元年金的现值
· · · · · · (收起)
读后感
评分
评分
评分
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用户评价
这本《税收筹划原理》的阅读体验，着实让我这个初涉税务领域的小白感到有些如沐春风。书的开篇并没有直接抛出那些晦涩难懂的法律条文和复杂的计算公式，而是非常巧妙地引入了一些贴近现实的商业案例。比如，它详尽地剖析了一家初创科技公司在A轮融资时，如何通过合理的股权激励设计，合法地将税负降到最低，同时保证了创始团队和投资方的利益最大化。作者的叙述方式极其生动，仿佛我正坐在会议室里，与税务顾问进行着一场深入的对话。特别是关于“时间性差异”的处理，书中用大量的图表和流程图来辅助说明，让原本抽象的概念变得具象化。我特别欣赏其中关于“实质重于形式”原则在筹划中的应用，它不仅仅是在教你如何规避风险，更是在引导读者理解税务机关的监管逻辑，从而做出更具前瞻性和稳健性的决策。读完前三分之一，我感觉自己对“税收筹划”的认识已经从单纯的“省钱技巧”升华为一种高级的“商业决策艺术”。书中引用的案例数据都非常贴合近五年的市场变化，这一点看得出编撰团队下了不少功夫去追踪最新的财税政策动态。
评分让我印象最为深刻的，是该书对于“企业所得税”模块的结构安排。作者并未按照税法条文的章节顺序进行编排，而是大胆地采用了“业务流程导向”的逻辑。从企业设立阶段的选址筹划，到日常的研发费用加计扣除，再到最终的利润分配和清算税务处理，形成了一个完整闭环的业务税务生命周期图谱。特别是关于研发项目税务优惠的部分，书中不仅列举了享受优惠的硬件和软件条件，还详细指导了如何建立一套能够经得起税务稽查的“研发活动证据链”。这套证据链的构建方法，包括了会议纪要的写法、实验数据的归档要求，细致到连文档的电子备份策略都有建议。这表明作者拥有丰富的实战经验，他明白，理论上的完美筹划在实际操作中往往会因为证据链的缺失而功亏一篑。这本书提供的，正是那种能在税务局面前站得住脚的“操作指南”，而非空中楼阁般的理论推演。
评分当我翻到探讨国际税收筹划的部分时，这本书的深度立刻显现出来了。不同于市面上许多只停留在理论层面的教材，这里的讨论直接切入了跨国企业的痛点：如何处理常设机构的认定以及转让定价的合理性。作者没有回避BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划带来的巨大挑战，反而将其视为创新的契机。书中用了一个贯穿始终的虚拟案例——一家总部设在欧洲、业务辐射亚洲的公司，详细模拟了其在不同司法管辖区之间进行利润分配的税务后果。我特别欣赏作者在分析反避税条款时所展现出的那种谨慎和平衡感，他反复强调，合规性是所有筹划活动的前提，任何试图挑战法律边界的激进操作都可能导致未来难以收拾的税务风险。这种“打好地基再盖高楼”的思路，对于我们这些需要与国际业务打交道的财务人员来说，无疑是极其宝贵的。读到这个部分，我甚至暂停了阅读，去查阅了几个书中提到的国际公约的原文，可见其引人深入探究的魅力。
评分这本书的语言风格，可以说是在严谨与亲和之间找到了一个绝佳的平衡点。虽然主题是严肃的税法和财务规则，但作者似乎深谙“润物细无声”的教学之道。例如，在讲解增值税链条中的“进项抵扣”技巧时，作者没有使用枯燥的“If-Then”句式，而是设计了一组家庭情景剧式的对话，模拟了两个上下游供应商在合同条款上的一点微小差异，是如何导致税负出现巨大鸿沟的。这种叙事手法极大地降低了读者的心理门槛。更令人称道的是，书中对各种税务筹划工具的介绍，比如“售后回租”、“有限合伙制架构”的应用场景，都给出了清晰的风险提示。它不是一味地推销“最优方案”，而是将每种方案的优缺点、适用条件以及潜在的税务机关关注点一一列出，让读者自己去权衡利弊。这种“授人以渔”而非“授人以鱼”的教育理念，在商业书籍中是相当少见的。
评分从装帧和排版来看，这本书也体现了出版方对读者的尊重。纸张的质感很好，印刷清晰，即便是反复翻阅，也未出现墨水模糊或折痕过重的问题。更实用的是，每一章的末尾都设置了一个“自测与反思”环节，这些问题往往不是简单的选择题，而是需要读者结合前文案例进行简短的论述。比如，其中一道题要求我们分析在特定税收洼地进行注册公司的“合理性”应如何向税务机关进行书面阐述。这种互动式的学习设计，极大地增强了知识的内化过程。此外，书后附带的政策索引和术语表也非常详尽，方便读者在阅读过程中快速定位相关法规或专业名词的准确定义。总而言之，这不只是一本工具书，更像是一位经验丰富的税务专家坐在你身边，耐心、系统地为你搭建起整个税收筹划的知识体系框架，其价值远超书本定价本身。
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