企业内部控制基本规范实务指南与讲解 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:

作者:于小镭 编

出品人:

页数:213

译者:

出版时间:2009-3

价格:36.00元

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isbn号码:9787111264217

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• 企业内部控制
• 内部控制规范
• 实务指南
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• 规范

企业内部控制构建与实践：风险防范与管理效能提升 在当今瞬息万变的商业环境中，企业面临着日益复杂的经营风险和严峻的合规挑战。有效的内部控制体系已不再是锦上添花，而是企业稳健运营、持续发展和实现战略目标的基石。本书旨在为企业管理层、风险控制部门、内审人员以及所有关注企业治理的专业人士，提供一套系统、实操性强、贴合中国企业实际情况的内部控制构建与实践方法。 本书的核心在于“构建”与“实践”，我们不回避理论的深度，更侧重于将理论转化为可执行的行动。我们将从宏观的企业战略出发，层层递进，深入到具体的业务流程和操作层面，确保每一项控制措施都能切实落地，并发挥其应有的作用。 第一部分：内部控制的战略定位与理论基石 在深入探讨具体控制环节之前，有必要为内部控制在企业整体战略中确立清晰的定位。本部分将首先阐述内部控制的战略意义，强调其作为企业风险管理核心、合规保障、运营效率提升的关键驱动力的地位。我们将剖析为何强大的内部控制体系能够帮助企业抵御外部冲击，抓住发展机遇，并最终实现股东价值的最大化。 紧接着，我们将系统梳理内部控制的理论基础。这包括但不限于COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）内部控制——整合框架的五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及监督活动。我们将深入解析每一要素的核心内涵、重要性以及它们之间相互关联、相互支撑的关系。对于不同行业、不同规模的企业，如何根据自身特点和风险偏好，灵活运用这些理论原则，也将是本部分探讨的重点。 此外，我们还将简要回顾内部控制在我国的发展历程，特别是《企业内部控制基本规范》及其配套指引的出台，为企业建立健全内部控制提供了重要的制度遵循。理解这些宏观背景，有助于读者更深刻地认识当前企业内部控制建设的重要性和紧迫性。 第二部分：风险评估：识别、分析与响应 风险评估是内部控制体系的起点和灵魂。如果不能准确识别和理解企业面临的风险，那么后续的控制设计就如同无的放矢。本部分将详细介绍企业风险评估的科学方法和实践路径。 我们将从“风险识别”入手，引导读者运用多种工具和技术，例如头脑风暴法、访谈法、流程分析法、情景分析法、SWOT分析等，全面、系统地识别企业在战略、运营、财务、合规等各个层面可能面临的内外部风险。我们将强调，风险识别是一个持续动态的过程，而非一次性的活动，需要结合企业经营环境的变化和战略目标的调整进行定期更新。 在风险识别的基础上，本部分将深入讲解“风险分析”。我们将介绍风险矩阵（风险发生的可能性与影响程度的二维分析）、风险评分模型等工具，帮助企业量化和排序风险。这有助于企业管理者区分轻重缓急，将有限的资源集中于关键风险的管控。我们将重点阐述如何根据企业的风险承受能力和风险偏好，设定合理的风险容忍度，为后续的风险应对策略奠定基础。 最后，我们将探讨“风险响应”策略。当风险被识别和分析后，企业需要决定如何应对。本部分将详细介绍四种基本的风险应对策略：风险规避（避免从事可能产生风险的活动）、风险降低（采取措施降低风险发生的可能性或影响）、风险转移（将风险转移给第三方，如保险）、以及风险承担（在可接受的范围内主动承担风险）。我们将结合实际案例，分析不同风险响应策略的适用场景和优劣势，并指导企业如何制定针对性的风险管理计划。 第三部分：控制活动的设计与实施 风险评估为控制活动的制定提供了方向，而控制活动则是内部控制体系的核心执行层。本部分将聚焦于各类有效的控制活动的设计、实施与优化。 我们将从几个关键的控制活动领域进行展开： 授权与批准： 详细讲解建立健全的授权审批流程的重要性，包括不同层级、不同业务环节的授权边界，以及审批权限的设置、变更和监督机制。我们将强调“不相容职务分离”原则在授权审批中的应用，以防范欺诈和错误。 记录与凭证： 探讨规范的会计记录和凭证管理对于保证财务信息真实、完整、准确的关键作用。我们将涵盖凭证的生成、传递、保管、销毁等全生命周期管理，以及电子凭证的应用与风险控制。 资产的保护： 深入分析如何通过物理隔离、存货盘点、固定资产管理、货币资金收支控制等手段，有效保护企业各项资产的安全完整，防止资产的流失、损坏或挪用。 信息系统的控制： 随着信息化深入企业运营，信息系统的控制变得尤为重要。本部分将介绍访问控制、数据备份与恢复、系统变更管理、应用系统与通用IT控制等方面的关键要素，确保信息系统的安全、可靠与合规。 绩效评价与监控： 强调建立有效的绩效评价机制，将内部控制的执行情况纳入绩效考核体系，从而激励员工遵守控制规定。同时，我们将介绍如何通过日常监控、定期检查等方式，及时发现控制活动执行中的偏差和失效。 在具体控制活动的设计方面，我们将强调“流程化”和“制度化”的原则。每一项控制活动都应该有明确的流程描述、责任人、执行频率和记录要求。同时，我们将鼓励企业根据自身业务特点，设计既能有效控制风险，又不会过度增加运营成本的“适度”控制。 第四部分：信息与沟通：构筑透明的控制环境 信息与沟通是连接企业各个层级、各项业务的“神经系统”，也是内部控制有效运行的必要条件。本部分将深入探讨如何构建高效、透明的信息与沟通机制。 我们将首先阐述“信息”的重要性，包括外部信息（行业动态、政策法规、市场变化）和内部信息（经营数据、合规报告、风险预警）。我们将指导企业如何建立有效的信息收集、处理、分析和传递渠道，确保管理者能够及时获取准确、相关的信息，从而做出明智的决策。 紧接着，我们将聚焦于“沟通”。有效的沟通能够确保企业价值观、政策、程序能够清晰地传达给每一位员工。我们将讨论内部沟通渠道的建设，例如员工手册、内部公告、培训会议、意见箱等，以及跨部门、跨层级的沟通协调机制。 特别地，本部分将强调“举报机制”的重要性。建立安全、保密、畅通的举报渠道，能够鼓励员工及时反映潜在的风险和违规行为，为企业早期发现问题、防范重大损失提供关键支持。我们将讨论如何设计一个有效的举报机制，保护举报人的合法权益，并确保举报信息的得到及时、公正的处理。 第五部分：监督与改进：驱动内部控制的持续优化 内部控制不是一成不变的静态体系，而是一个需要持续监督和改进的动态过程。本部分将详细介绍监督活动在内部控制体系中的关键作用，并提供切实可行的改进方法。 我们将首先深入探讨“持续监督”和“独立评价”。持续监督是指在日常经营活动中，管理层和员工通过例行检查、绩效分析等方式，主动发现控制执行中的偏差。而独立评价，则主要体现在内部审计活动中。我们将阐述内部审计在评估内部控制设计与执行有效性方面的独立性、客观性和专业性，以及如何通过内部审计发现问题、提出改进建议。 此外，本部分还将介绍“缺陷识别与报告”。企业需要建立一套系统性的机制，用于识别内部控制的缺陷，并及时向上级管理层和董事会报告。我们将讨论缺陷的定级标准、报告流程以及改进责任的落实。 最后，本部分将重点阐述“内部控制的持续改进”。基于监督和评价的结果，企业需要采取积极的措施来弥补控制的不足，优化控制流程，更新控制技术。我们将强调“反馈回路”的作用，即监督的结论能够有效地驱动控制活动的优化和调整，形成一个良性的“计划-执行-检查-行动”的PDCA循环。我们将鼓励企业将内部控制的改进纳入企业长期的战略发展规划中，使其成为企业提升管理水平、保持竞争优势的重要驱动力。 本书特色与价值： 理论与实践并重： 融合国际前沿理论与中国企业实际，提供可操作性强的实施指南。 聚焦风险防范： 以风险为导向，帮助企业识别、评估和控制各类经营风险。 提升管理效能： 通过健全的内控体系，提升企业运营效率、决策质量和合规水平。 强调落地性： 提供丰富的案例分析和工具方法，帮助企业将理论转化为实际行动。 适合多类读者： 无论您是企业高管、风控专业人士、内审人员，还是对企业治理感兴趣的读者，都能从中获得宝贵的知识和启示。 本书的编写团队汇聚了在企业管理、风险控制、内部审计等领域拥有深厚理论功底和丰富实践经验的专家。我们力求以清晰的语言、系统的框架，帮助读者全面掌握企业内部控制的精髓，并将其有效地应用于实际工作中，为企业的可持续发展保驾护航。

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过去几年来，我们公司的内控体系建设一直受制于人员专业能力的不均衡，不同部门对“合规”的理解存在偏差，导致内控体系像是一盘散沙。我希望找到一本能够作为全员培训教材的书。这本书在这一点上做得非常成功，它的语言风格平实，逻辑结构清晰，完全没有学术著作的架子。它的叙事方式更像是资深专家在与同行进行经验交流。我特别欣赏它对“职责分离原则”在不同层级和不同业务场景下如何灵活应用的讨论。比如，在小型子公司中，由于人员精简，完全实现教科书式的职责分离是不现实的，书中就提出了“关键人风险对冲”的替代方案，通过增加平行复核和交叉签字等非正式但有效的控制措施来弥补。这种贴合实际、反对教条主义的指导思想，使得不同层级的员工都能从中找到可操作的指引，极大地促进了公司内部对内控重要性的统一认识，真正起到了凝聚思想、规范行为的作用。

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这本新近出版的《企业内部控制基本规范实务指南与讲解》简直是为我们这些身处一线的财务和风控人员量身定做的“救星”！我过去一年里都在为公司对接外部审计机构的内控要求而焦头烂额，尤其是在理解那些晦涩难懂的规范条文时，常常感觉抓不住重点。这本书的切入点非常务实，它没有停留在理论的空中楼阁，而是大量引入了不同行业、不同规模企业的实际操作案例。比如，它对“授权审批流程的固化与技术集成”这一块的阐述，简直是教科书级别的清晰。我特别欣赏作者在讲解中穿插的那些“陷阱提示”，比如，很多企业在系统升级时，很容易忽略掉对历史数据追溯权限的设置，导致后续的审计底稿生成困难。这本书详细拆解了如何构建一个既符合监管要求，又不至于过度增加日常运营负担的内控体系，对于如何利用现有的ERP系统实现流程的自动化控制，也提供了不少具体的配置思路。总的来说，它让我感觉终于有人用我们听得懂的“人话”来解释复杂的合规要求了，极大地提升了我部门的工作效率和信心。

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说实话，我本来对这种“指南”类的书籍持保留态度的，总觉得它们要么过于空泛，要么就是生搬硬套一些过时的案例。但是这本《企业内部控制基本规范实务指南与讲解》彻底颠覆了我的看法。它最吸引我的地方在于对“风险导向”理念的深度挖掘和实践应用。很多企业往往是“为了控制而控制”，把大量精力花在了那些低风险环节的繁琐审批上，而真正的高风险领域却因为描述不清而形同虚设。这本书用非常形象的图表和流程图，清晰地展示了如何进行有效的风险识别、评估和应对策略的制定。我尤其喜欢它对于“舞弊风险”章节的撰写，它不仅仅罗列了常见的舞弊手法，更深入分析了公司文化、管理层诚信度与舞弊发生的内在关联，并提供了从制度层面进行预防和监测的有效措施，比如强制性的轮岗制度在不同级别中的应用差异。这使得内控工作从被动的“查漏补缺”升级到了主动的“风险前瞻管理”。

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我必须承认，我购买这本书的初衷是想找一本关于最新的信息技术在内控中应用的参考书，原本并没有抱太大希望它能在传统业务流程上给我带来太多惊喜。然而，我对它在“穿透式复核”与“穿行测试”这些审计方法论上的阐述感到非常惊喜。书中对如何利用数据分析工具（例如SQL查询或Power BI）来自动化执行穿行测试的步骤描述得非常具体，甚至给出了基础的逻辑框架。这对于我们这种正在积极推进数字化转型的企业来说，无疑是极大的助力。它没有停留在概念层面，而是提供了一套可以被IT部门理解和实施的技术路径图。更难得的是，它还讨论了在数据隐私和安全日益重要的今天，如何在利用大数据的同时，确保内控测试的合法合规性，这种对新兴挑战的预见性思考，让这本书的价值远远超出了一个简单的“实务指南”的范畴，更像是一份面向未来的内控建设蓝图。

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作为一名刚从高校毕业不久，进入大型国企审计部门的年轻人，我对如何将书本知识转化为实际工作能力感到非常迷茫。市面上很多教材讲的都是原则，但一旦面对真实的业务场景，那些条条框框就变得难以落地。这本书的“讲解”部分做得非常出色，它不仅仅是“是什么”，更侧重于“怎么做”以及“为什么这么做”。我发现它对“关键控制点（KCP）”的选择和测试方法的描述尤为细致。例如，在处理应收账款的坏账准备计提时，它分别针对不同级别的公司规模，给出了不同的抽样测试方法和判断标准，这比我们部门内部培训给出的“一刀切”标准要灵活和人性化得多。此外，书中对于内控报告的撰写技巧也有独到的见解，如何用简洁明了的语言向董事会汇报复杂的内控现状，如何清晰界定管理层与内部审计部门的责任边界，这些都是我在实践中经常遇到的难题。这本书就像一位资深的导师，在我身边随时指导。

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