一本書看透個人所得稅 pdf epub mobi txt 電子書 下載2025

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本書緊扣稅收政策的變化和稅收實踐存在的熱點、難點、盲點問題，以問題解答、政策解讀、案例分析三位一體、深度融閤的方式，分個人所得稅基本規定，個人所得稅扣除項目，綜閤所得，經營所得，財産租賃所得，利息、股息、紅利所得，財産轉讓所得，偶然所得八章，從普遍問題到特殊問題、從基本規定到具體規定，將商業模式和政策解讀進行有效結閤，闡述瞭麵對新稅製、新問題，全麵掌握個人所得稅的操作實務知識。

權威作者保障，內容專業可靠

本書作者計敏、伍嶽、肖亮華、雷煒煒長期工作於稅務一綫，在所得稅領域擁有豐富的實務處理經驗。本書是作者們專業經驗的呈現，內容正確可靠，值得信賴。

框架結構清晰，從入門到精通

全書按照從普遍到特殊、從簡單到復雜的邏輯，從綜閤所得到分類所得，從收入項目到扣除項目，全方位、有深度地解析。沒有任何基礎的讀者，可以係統閱讀。有一定基礎的讀者，可以直接查看特殊、復雜業務的處理。

問答形式，案例解讀，超級實戰

本書采用問答形式展開，一看就懂。對深受納稅人關注的熱點、難點、盲點問題，運用115個案例，逐一剖析和解讀。書中還有51張精心總結的圖錶，帶你直觀快捷地理解和應用個人所得稅。

目錄清晰，快速查詢，省時省力

本書目錄具有強大的索引功能，讀者可根據目錄標題中的關鍵詞，快速匹配自己要查找的問題，直接翻到相應頁碼，閱讀專業答案。

計敏

稅務師、會計師，全國知名稅務實戰專傢，從事財稅工作26年，財稅教學工作16年，具有紮實的個人所得稅理論功底和實戰經驗。

現任國傢稅務總局鷹潭市稅務局所得稅科科長，國傢稅務總局所得稅人纔庫成員，江西財經大學稅務碩士兼職導師，上海國傢會計學院遠程教育中心特邀稅務導師。著有《全行業增值稅操作實務與案例分析》。

伍嶽

國傢稅務總局江西省稅務局個人所得稅處副處長，全國稅務係統第四批領軍人纔（自然人稅收管理方嚮）。先後參與瞭新個人所得稅改革、個人所得稅徵管製度研究、個人所得稅徵管辦法落實等工作。

肖亮華

網絡工程師，現任國傢稅務總局新餘市稅務局所得稅科科員，江西省稅務局所得稅專業人纔庫成員。精通所得稅業務及稅收信息化，先後參與瞭新個人所得稅改革前期信息化建設、國傢稅務總局自然人稅收管理係統（個人所得稅部分）需求編寫和自然人稅收管理係統（ITS）全國師資班業務培訓授課等工作。

雷煒煒

稅務師、會計師，從事財稅工作25年，現任國傢稅務總局九江市稅務局納稅服務科科長，省局兼職教師，多傢財稅機構的特聘講師。在納稅信用評價和個人所得稅政策方麵頗有研究，多次參與國傢稅務總局重點工作研討。多次參與重大稅收案件查處及審理、涉稅復議及訴訟工作，有著紮實的理論功底和豐富的實戰經驗，擅長從稅務端和納稅人端研究政策、解決問題。

目錄
推薦序
前　言
第一章　個人所得稅基本規定　/ 1
一、納稅人和納稅義務　/ 1
1.如何區分居民個人和非居民個人？兩者的納稅義務有什麼不同？　/ 1
錶1-1　居民個人與非民居個人的判斷標準及徵稅範圍明細錶　/ 1
案例1-1　居民個人和非居民個人的判斷　/ 2
2.如何計算無住所個人一個納稅年度內在中國境內纍計居住天數？　/ 2
案例1-2　個人纍計居住是否滿183天的判斷　/ 3
3.如何判定一項所得是從中國境內取得的，還是從境外取得的？　/ 3
錶1-2　來源於境內的所得判定要點明細錶　/ 4
案例1-3　來源於中國境內所得的判斷　/ 4
4. 來華工作的外籍人員可以享受免收個人所得稅的優惠嗎？　/ 5
錶1-3　來華工作的外籍人員個人所得稅優惠明細錶　/ 6
案例1-4　來華工作的外籍人員是否能享受優惠的判定　/ 6
二、徵收項目　/ 7
5.個人取得哪些所得應當繳納個人所得稅？具體範圍如何？　/ 7
錶1-4　個人所得稅各項所得具體範圍明細錶　/ 8
案例1-5　徵稅項目的確認　/ 9
6.個人以單車承包方式運營齣租車取得的收入按什麼稅目繳納個人所得稅？　/ 9
7.企業為個人購買的房屋等財産按什麼稅目繳納個人所得稅？　/ 9
8.個人取得所得如果是非貨幣資産，怎麼確定所得額？　/ 10
錶1-5　非現金形式的所得核定方法明細錶　/ 10
案例1-6　徵稅項目和所得的非現金形式　/ 11
案例1-7　非現金形式應納稅所得額的核定　/ 11
9.員工股票期權收入按什麼項目徵收個人所得稅？　/ 12
三、應納稅額的計算　/ 13
10.個人所得稅的稅率是多少？　/ 13
錶1-6　個人所得稅稅率錶一（居民個人綜閤所得適用）　/ 13
錶1-7　個人所得稅稅率錶二（經營所得適用）　/ 13
錶1-8　個人所得稅稅率錶三（非居民個人的工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得適用）　/ 14
11.個人所得稅各項所得如何計算應納稅額？　/ 14
錶1-9　個人所得稅應納稅所得額計算明細錶　/ 15
12.多次、多處取得同一項所得，如何確認“每次”？　/ 16
案例1-8　非現金形式應納稅所得額的核定如何確認“每次”　/ 16
13.多人共同取得一項所得，如何計算個人所得稅？　/ 17
案例1-9　多人共同取得一項所得個人所得稅的計算　/ 17
14. 個人所得稅法中基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除等概念，有什麼區彆？　/ 18
15.個人所得稅扣除項目的具體標準是多少，適用範圍是什麼？　/ 18
錶1-10　個人所得稅稅前扣除項目明細錶　/ 19
案例1-10　居民個人綜閤所得扣除項目的計算　/ 20
16. 居民個人取得各項所得如何計算個人所得稅？　/ 21
錶1-11　居民個人各項所得個人所得稅應納稅額計算明細錶　/ 22
案例1-11　居民個人應納稅額的計算　/ 22
17. 居民個人的境外所得如何進行稅收抵免？　/ 24
案例1-12　居民個人的稅收抵免額計算　/ 26
18. 非居民個人各項所得如何計算個人所得稅？　/ 27
錶1-12　非居民個人各項所得應納稅額計算明細錶　/ 28
案例1-13　非居民個人應納稅額的計算　/ 28
19. 個人取得的收入是外國貨幣的，如何計算個人所得稅？　/ 29
案例1-14　所得為外國貨幣應納稅額的計算　/ 30
案例1-15　所得為外國貨幣匯算清繳時應納稅額的計算　/ 30
四、法定減免　/ 31
20. 《個人所得稅法》規定哪些所得可以免徵個人所得稅？　/ 31
21. 《個人所得稅法》規定哪些情形可以減徵個人所得稅？　/ 32
五、反避稅和協同治稅　/ 32
22. 個人為避稅而實施的交易安排，哪些情形稅務機關會進行納稅調整？　/ 32
案例1-16　反避稅條款的適用　/ 33
23. 稅務機關實施納稅調整的補繳稅款如何計算利息？　/ 33
案例1-17　反避稅納稅調整加收利息的計算　/ 33
24. 《個人所得稅法》中規定哪些部門有義務協同治稅？　/ 34
六、扣繳義務人及其法律責任　/ 34
25. 支付所得的單位或者個人有哪些法定扣繳義務？　/ 34
26. 什麼是扣繳義務人的全員全額申報，包括哪些所得？　/ 35
錶1-13　個人所得稅的納稅申報新舊變化明細錶　/ 36
27. 個人所得多重或間接支付的怎麼確定扣繳義務人？　/ 36
28. 個人所得稅代扣代繳手續費如何領取，有金額限製嗎？稅務機關查補的稅款都能領取手續費嗎？　/ 36
29.納稅人拒絕扣繳稅款，扣繳義務人該怎麼辦？　/ 38
30.扣繳義務人未在規定期限內辦理納稅申報的，將承擔怎樣的法律責任？　/ 38
31.扣繳義務人未在規定期限解繳稅款的，將承擔怎樣的法律責任？　/ 38
32.扣繳義務人不履行扣繳義務，將承擔怎樣的法律責任？　/ 39
33.扣繳義務人采取虛假申報，少繳已扣繳稅款，將承擔怎樣的法律責任？　/ 39
34. 簽訂勞務閤同約定不含稅收入，扣繳義務人未扣繳申報個人所得稅會被追究
刑事責任嗎？　/ 40
七、自行申報和申請退稅　/ 40
35.自然人如何取得納稅人識彆號？　/ 40
36.個人信息與實際情況不符的，該如何處理？　/ 41
37.納稅人應當辦理納稅申報的情形有哪些？　/ 42
38.納稅人自行申報個人所得稅的期限是多長時間？　/ 42
錶1-14　個人所得稅自行申報操作要點明細錶　/ 43
39. 居民個人取得綜閤所得需要辦理匯算清繳的情形有哪些？可以委托
他人辦理嗎？　/ 45
40.個人多繳稅款如何申請辦理退稅？　/ 45
41.個人有多處、多種所得，嚮哪兒的主管稅務機關申報？　/ 45
錶1-15　個人所得稅自行申報納稅地點明細錶　/ 46
42. 扣繳義務人未將稅款解繳入庫，納稅人匯繳時可以申請退稅嗎？　/ 46
案例1-18　扣繳義務人未將扣繳稅款解繳入庫的退稅　/ 47
43.納稅人可以通過App或Web頁麵辦理個人所得稅申報嗎？　/ 48
44. 2019年個稅完稅證明改成瞭納稅記錄，納稅人如何申請開具？　/ 49
45. 納稅人或扣繳義務人未在規定期限內辦理納稅申報的，將承擔怎樣的法律
責任？　/ 51
46.納稅人不申報繳納個人所得稅，將承擔怎樣的法律責任？　/ 51
47. 納稅人未在規定期限繳納稅款的，將承擔怎樣的法律責任？　/ 52
附錄1A　個人所得稅基礎信息錶（A錶）及其填報說明　/ 53
附錄1B　個人所得稅基礎信息錶（B錶）及其填報說明　/ 57
附錄1C　個人所得稅扣繳申報錶及其填報說明　/ 62
附錄1D　個人所得稅自行納稅申報錶（A錶）及其填報說明　/ 67
附錄1E　個人所得稅年度自行納稅申報錶及其填報說明　/ 71
第二章　個人所得稅扣除項目　/ 77
一、基本減除費用　/ 77
1.為什麼減除費用標準確定為年6萬元（每月5 000元）？　/ 77
2.為什麼實行全國統一的基本減除費用標準？　/ 78
二、專項扣除　/ 78
3.個人所得稅規定的專項扣除有哪些項目？　/ 78
4.為什麼工傷保險、生育保險不能在個人所得稅稅前扣除？　/ 79
5.個人繳納社會保險費的扣除具體標準是什麼？　/ 79
6.個人繳納住房公積金的扣除具體標準是什麼？　/ 79
案例2-1　住房公積金的扣除　/ 80
三、專項附加扣除　/ 80
7.專項附加扣除包括哪些項目，具體標準如何？　/ 80
8.子女教育專項附加扣除如何享受？　/ 80
錶2-1　專項附加扣除具體標準和扣除方法明細錶　/ 81
案例2-2　子女教育專項附加扣除　/ 82
9.不是孩子親生父母，但承擔瞭撫養和教育義務，可以享受子女教育扣除嗎？　/ 82
10.繼續教育專項附加扣除如何享受？　/ 83
案例2-3　繼續教育專項附加扣除　/ 83
11.在接受學曆繼續教育的同時取得多個資格證書的，如何享受繼續教育扣除？　/ 84
12. 如果在國外進行的學曆繼續教育，或者是拿到瞭國外頒發的技能證書，
能否享受扣除？　/ 84
13.參加自學考試，納稅人應當如何享受扣除？　/ 84
14.大病醫療專項附加扣除如何享受？　/ 85
案例2-4　大病醫療專項附加扣除　/ 85
15. 大病醫療支齣中，納稅人年末住院，第二年年初齣院，這種跨年度的醫療費用，如何計算扣除額？　/ 85
16. 住房貸款利息專項附加扣除如何享受？　/ 86
案例2-5　婚前一方發生住房貸款利息專項附加扣除　/ 87
案例2-6　婚前分彆發生住房貸款利息專項附加扣除　/ 87
17. 父母和子女共同購房，房屋産權證明、貸款閤同均登記為父母和子女，住房貸款利息專項附加扣除如何享受？　/ 87
18. 父母為子女買房，房屋産權證明登記為子女，貸款閤同的貸款人為父母，住房貸款利息支齣的扣除如何享受？　/ 88
19.住房租金專項附加扣除如何享受？　/ 88
案例2-7　住房租金專項附加扣除　/ 89
20. 外派員工一年換幾個城市租賃住房，如何申報住房租金專項附加扣除？　/ 89
21. 公租房是公司與保障房公司簽的協議，但員工要付房租的，是否可以享受專項附加扣除？　/ 89
22. 贍養老人專項附加扣除如何享受？　/ 90
案例2-8　贍養老人專項附加扣除　/ 90
23. 實際承擔對叔叔、伯伯的贍養義務或者贍養嶽父、嶽母或公婆的費用，是否可以扣除贍養老人支齣？　/ 91
24.獨生子女傢庭，父母離異後再婚的，如何享受贍養老人專項附加扣除？　/ 91
25. 非獨生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨生子女贍養老人扣除
2 000元/月？　/ 91
26.專項附加扣除什麼時候開始享受，什麼時間終止享受？　/ 92
案例2-9　全年專項附加扣除的計算　/ 92
27.專項附加扣除在預扣預繳環節辦理還是在匯算清繳環節辦理？　/ 94
錶2-2　專項附加扣除辦理環節明細錶　/ 95
案例2-10　工資、薪金所得在預扣預繳環節如何享受專項附加扣除？　/ 95
28.個人辦理專項附加扣除，需要報送哪些信息？　/ 96
錶2-3　專項附加扣除填報信息明細錶　/ 97
29. 子女前兩年在中國讀書，後兩年在國外讀書，證書由境外發放，沒有學籍號，如何填報信息？　/ 97
30.個人辦理專項附加扣除，有哪些信息報送方式和渠道？　/ 98
31. 員工沒及時將專項附加扣除信息提交給扣繳義務人，可不可以下個月補報？如果一年內都沒將專項附加扣除信息提交給扣繳義務人怎麼辦？　/ 98
32.納稅人年度中間更換工作單位的，專項附加扣除如何辦理？　/ 99
33.專項附加扣除可能在幾年內都無變化，每年享受時還需要確認信息嗎？　/ 99
34.個人辦理專項附加扣除，需要留存備查哪些資料？　/ 100
35. 納稅人和扣繳義務人留存備查資料的年限是多長？　/ 100
錶2-4　專項附加扣除留存備查資料明細錶　/ 101
36. 納稅人填報專項附加扣除信息有哪些注意事項？　/ 101
37. 哪些部門和單位有責任和義務協助稅務部門核實與專項附加扣除有關的
信息？　/ 102
38. 納稅人和扣繳義務人在辦理專項附加扣除中各自的法律責任是什麼？　/ 103
39. 稅務機關如何對納稅人享受專項附加扣除進行事後抽查，如何進行稅務
處理？　/ 103
四、依法確定的其他扣除　/ 104
40.哪些項目是依法確定的其他扣除？　/ 104
41. 什麼是符閤規定的商業健康保險産品的支齣？　/ 104
錶2-5　依法確定的其他扣除的扣除標準明細錶　/ 105
案例2-11　商業健康保險的扣除　/ 106
42. 商業健康保險産品稅前扣除如何進行操作？　/ 106
43.企業年金、職業年金稅前扣除如何操作？　/ 107
案例2-12　企業年金的扣除　/ 108
44. 個人稅收遞延型商業養老保險支齣稅前扣除如何操作？　/ 108
錶2-6　稅收遞延型商業養老保險扣除標準明細錶　/ 109
案例2-13　稅收遞延型商業養老保險的扣除　/ 109
五、公益慈善事業捐贈　/ 110
45.個人對教育、扶貧、濟睏等公益慈善事業進行的捐贈如何進行稅前扣除？　/ 110
案例2-14　公益慈善事業捐贈的扣除　/ 110
46.個人捐贈需要取得什麼票據纔可以在稅前扣除？　/ 111
47.個人嚮地震災區捐贈如何進行稅前扣除？　/ 112
48. 哪些公益慈善事業捐贈可以在稅前全額扣除？　/ 112
附錄2A　個人所得稅專項附加扣除信息錶及其填報說明　/ 115
附錄2B　商業健康保險稅前扣除情況明細錶及其填報說明　/ 123
附錄2C　個人稅收遞延型商業養老保險稅前扣除情況明細錶及其填報說明　/ 125
第三章　綜閤所得　/ 129
一、徵稅項目的界定　/ 129
1.哪些所得應作為綜閤所得計繳個人所得稅？　/ 129
案例3-1　寫小說的收入按什麼項目計繳個人所得稅？　/ 130
2.工資、薪金所得與勞務報酬所得如何界定？　/ 131
案例3-2　工資、薪金所得與勞務報酬所得的界定　/ 131
3.個人兼職取得的收入怎麼計繳個人所得稅？　/ 131
4.個人擔任公司董事、監事取得的收入怎麼計繳個人所得稅？　/ 131
5.企業以免費旅遊方式對營銷人員進行奬勵的，怎麼計繳個人所得稅？　/ 132
6.個人因專利被他人使用獲得的專利賠償款按什麼項目徵稅？　/ 132
7.個人舉辦學習班取得的收入怎麼計繳個人所得稅？　/ 133
8.企業改製，員工取得的企業股權勞動分紅怎麼計繳個人所得稅？　/ 133
9.個人提供非有形商品推銷、代理收入應按什麼項目計繳個人所得稅？　/ 133
10.個人因包銷商品房取得的包銷補償款應按什麼項目計繳個人所得稅？　/ 134
11.醫療機構臨時聘請坐診的專傢取得的收入怎麼計繳個人所得稅？　/ 134
12.單位接受約稿後，支付給個人的稿費收入按什麼項目計徵個人所得稅？　/ 134
13.個人獲得齣版社的退稿費按什麼項目徵稅？　/ 135
14.演員參與本單位組織的演齣取得的報酬怎麼計繳個人所得稅？　/ 135
15.創作影視分鏡頭劇本取得的所得，是否按稿酬所得計繳個人所得稅？　/ 135
16. 雜誌社職員在本單位的刊物發錶作品取得的所得按什麼項目計繳個人所得稅？　/ 136
17. 律師取得收入按什麼項目計繳個人所得稅？　/ 136
二、應納稅額的計算　/ 137
18.綜閤所得的適用稅率是多少？　/ 137
錶3-1　綜閤所得個人所得稅稅率明細錶　/ 137
19.居民個人的綜閤所得如何計算應納稅額？　/ 137
錶3-2　居民個人綜閤所得應納稅額計算明細錶　/ 138
案例3-3　居民個人綜閤所得的應納稅額計算　/ 138
20.非居民個人取得綜閤所得，如何計算應納稅額？　/ 139
錶3-3　非居民個人綜閤所得應納稅額的計算　/ 140
案例3-4　非居民個人綜閤所得的扣繳稅款計算　/ 140
三、納稅申報　/ 141
21.居民個人的綜閤所得如何進行納稅申報？　/ 141
錶3-4　居民個人綜閤所得扣繳申報和自行申報明細錶　/ 142
22.居民個人工資、薪金所得如何計算預扣預繳稅款？　/ 142
錶3-5　個人所得稅預扣率錶一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）　/ 143
案例3-5　工資、薪金所得預扣預繳稅款的計算　/ 143
23.居民個人的勞務報酬所得如何預扣預繳個人所得稅？　/ 146
錶3-6　個人所得稅預扣率錶二（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）　/ 146
案例3-6　勞務報酬所得預扣預繳稅款的計算　/ 147
24.居民個人的稿酬所得如何預扣預繳個人所得稅？　/ 147
案例3-7　稿酬所得預扣預繳稅款的計算　/ 148
25.居民個人的特許權使用費所得如何預扣預繳個人所得稅？　/ 149
案例3-8　特許權使用費所得預扣預繳稅款的計算　/ 149
26. 保險營銷員、證券經紀人的傭金收入如何計繳個人所得稅？　/ 150
案例3-9　保險營銷員、證券經紀人傭金收入的個人所得稅處理　/ 151
27.居民個人綜閤所得如何進行個人所得稅匯算清繳？　/ 152
錶3-7　居民個人綜閤所得個人所得稅匯算清繳操作要點　/ 153
案例3-10　居民個人綜閤所得的個人所得稅匯算清繳　/ 153
28.支付給非居民個人綜閤所得，如何扣繳個人所得稅？　/ 154
錶3-8　非居民個人綜閤所得扣繳申報操作要點明細錶　/ 155
案例3-11　支付非居民個人綜閤所得的扣繳申報　/ 155
29.非居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得如何自行申報？　/ 156
案例3-12　非居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得的自行申報　/ 157
30.綜閤所得的納稅申報時間有什麼規定？　/ 157
31.綜閤所得的納稅申報地點有什麼規定？　/ 158
32.建築安裝業跨省異地作業人員在哪兒申報個人所得稅？　/ 158
錶3-9　綜閤所得個人所得稅申報期限明細錶　/ 159
錶3-10　綜閤所得個人所得稅申報納稅地點明細錶　/ 160
四、員工社會保險、保障的徵免規定　/ 160
33.員工基本社會保險是否要計繳個人所得稅？　/ 160
34.員工住房公積金是否要計繳個人所得稅？　/ 161
案例3-13　超比例繳付的三險一金如何計繳個人所得稅？　/ 161
35.生育津貼和生育醫療費需要繳納個人所得稅嗎？　/ 162
36. 工傷職工取得的工傷保險待遇需要繳納個人所得稅嗎？　/ 162
37.企業以現金形式發給個人的住房補貼、醫療補助費是否要計繳個人所得稅？　/ 162
38.單位為職工個人購買商業性補充養老保險等，要計繳個人所得稅嗎？　/ 163
案例3-14　為員工購買商業保險的個人所得稅處理　/ 163
39.個人領取企業年金、職業年金如何計繳個人所得稅？　/ 164
案例3-15　個人領取年金的個人所得稅處理　/ 165
40.個人稅收遞延型商業養老保險，領取商業養老金如何計繳個人所得稅？　/ 166
案例3-16　個人領取稅收遞延型商業養老保險的個人所得稅處理　/ 167
五、員工補貼、津貼、生活補助的徵免規定　/ 168
41.單位發放的津貼、補貼需要繳納個人所得稅嗎？　/ 168
42.企業如何處理差旅費的個人所得稅問題？　/ 168
43.誤餐補助、午餐補貼要計繳個人所得稅嗎？　/ 170
44.航空公司空勤和地勤人員的飛行小時費、夥食費需要繳納個人所得稅嗎？　/ 170
45.統一用於集體用餐船員的夥食費需要繳納個人所得稅嗎？　/ 170
46. 職工取得的生活補助費和救濟金需要繳納個人所得稅嗎？　/ 171
47. 個人取得的公務交通、通訊補貼需要繳納個人所得稅嗎？　/ 171
48. 軍隊乾部取得的哪些補貼、津貼可以免徵個人所得稅？　/ 176
49. 在西藏工作的人員哪些補貼、津貼可以免徵個人所得稅？　/ 176
六、員工績效及其他奬勵的徵免規定　/ 176
50. 居民個人取得全年一次性奬金，如何繳納個人所得稅？　/ 176
案例3-17　全年一次性奬金的個人所得稅處理　/ 177
錶3-11　按月換算後的綜閤所得稅率錶（月度稅率錶）　/ 178
51. 中央企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期奬勵如何計繳
個人所得稅？　/ 178
案例3-18　央企負責人績效薪金延期兌現收入和任期奬勵的個人所得稅處理　/ 179
52. 科技人員取得職務科技成果轉化現金奬勵減按50%計入工資、薪金所得要符閤
哪些條件？　/ 180
53. 單位嚮個人低價售房如何計繳個人所得稅？　/ 182
案例3-19　單位嚮個人低價售房的個人所得稅處理　/ 182
七、員工退職費和退休費的徵免規定　/ 183
54. 個人與用人單位解除勞動關係取得的一次性補償收入如何計繳個人所得稅？　/ 183
案例3-20　個人與用人單位解除勞動關係取得的一次性經濟補償收入的個人所得稅
處理　/ 184
55.離退休人員取得返聘工資和奬金補貼如何計繳個人所得稅？　/ 184
案例3-21　離退休人員返聘工資和奬金補貼的個人所得稅處理　/ 185
56.高級專傢延長離退休期間取得的工資需要繳納個人所得稅嗎？　/ 185
57.個人取得提前退休一次性收入如何計繳個人所得稅？　/ 186
案例3-22　個人取得提前退休一次性收入的個人所得稅處理　/ 186
58. 個人取得內部退養一次性收入如何計繳個人所得稅？　/ 187
案例3-23　個人取得內部退養一次性收入的個人所得稅處理　/ 188
59. 退役士兵取得地方政府發放的一次性經濟補助可以免徵個人所得稅嗎？　/ 188
八、員工股權激勵的徵免規定　/ 189
60.上市公司員工的股票期權激勵收入如何計繳個人所得稅？　/ 189
案例3-24　員工股票期權激勵收入的個人所得稅處理　/ 191
61.上市公司員工的限製性股票激勵收入如何計繳個人所得稅？　/ 192
案例3-25　員工限製性股票激勵收入的個人所得稅處理　/ 194
62.上市公司員工的股票增值權所得如何計繳個人所得稅？　/ 195
案例3-26　員工股票增值權所得的個人所得稅處理　/ 196
63. 非上市公司員工的股權激勵收入如何計繳個人所得稅？　/ 197
錶3-12　股權奬勵稅收優惠政策限製性行業目錄　/ 199
案例3-27　非上市公司股權激勵所得的個人所得稅處理　/ 201
64. 高新技術企業轉化科技成果給予技術人員的股權奬勵如何計繳個人所得稅？　/ 202
案例3-28　高新技術企業轉化科技成果給予技術人員的股權奬勵的個人
所得稅處理　/ 204
65. 科研機構、高等學校轉化職務科技成果給予個人的股份奬勵如何計繳個人
所得稅？　/ 205
九、外籍個人的稅收優惠　/ 206
66. 外籍個人的住房補貼、語言訓練費、子女教育費等補貼如何享受優惠政策？　/ 206
67. 外籍個人取得港澳地區住房、語言培訓、子女教育等補貼需要繳納個人
所得稅嗎？　/ 207
68.外籍個人如果達到我國居民個人標準，如何享受個稅專項附加扣除？　/ 208
69. 在橫琴、平潭、前海工作的港澳颱高端和緊缺人纔取得的個人所得稅稅負差額補貼是否免徵個人所得稅？　/ 208
錶3-13　福建、廣東省政府給予境外人纔個人所得稅負差額補貼優惠
政策明細錶　/ 209
70.駐華機構、駐華使領館、駐華新聞機構的雇員如何繳納個人所得稅？　/ 210
71. 哪些外籍專傢取得的工資、薪金所得可免徵個人所得稅？　/ 211
72.對外國來華工作人員的工資、薪金所得有什麼優惠政策？　/ 211
73. 對從事2022年鼕奧會和鼕殘奧會相關工作的外籍個人有什麼優惠政策？　/ 212
74.對亞洲開發銀行員工的薪金和津貼有什麼優惠政策？　/ 213
十、非居民個人和無住所居民個人的個人所得稅政策　/ 213
75.外籍個人取得工資薪酬，如何判斷所得來源地？　/ 213
76.無住所個人工資、薪金所得收入額如何計算？　/ 214
77.無住所個人稅款如何計算？　/ 217
78.無住所個人如何適用稅收協定？　/ 218
79.對無住所個人，個人所得稅有什麼具體的徵管規定？　/ 220
80.非居民個人取得股權激勵，如何計算個人所得稅？　/ 221
案例3-29　非居民個人取得股權激勵個人所得稅的計算方法　/ 221
附錄3A　上市公司股權激勵個人所得稅延期納稅備案錶及其填報說明　/ 222
附錄3B　非上市公司股權激勵個人所得稅遞延納稅備案錶及其填報說明　/ 225
附錄3C　技術成果投資入股個人所得稅遞延納稅備案錶及其填報說明　/ 229
附錄3D　個人所得稅遞延納稅情況年度報告錶及其填報說明　/ 232
附錄3E　個人所得稅分期繳納備案錶（股權奬勵）及其填報說明　/ 234
第四章　經營所得　/ 237
一、徵稅範圍的界定　/ 237
1.經營所得的徵稅範圍是哪些？　/ 237
2.個人舉辦各類學習班，如何計繳個人所得稅？　/ 237
3.個人從事醫療服務活動取得收入，要繳納個人所得稅嗎？　/ 238
4. 以閤夥企業資金為傢庭成員支付消費性支齣或購買財産，需要繳納
個人所得稅嗎？　/ 239
5. 建築安裝工程承包人取得的所得，適用什麼項目繳納個人所得稅？　/ 240
二、應納稅額的計算　/ 240
6.經營所得的個人所得稅適用稅率是多少？　/ 240
錶4-1　經營所得個人所得稅適用稅率錶　/ 240
7.經營所得如何計算個人所得稅應納稅額？　/ 240
錶4-2　經營所得應納稅額計算明細錶　/ 242
案例4-1　經營所得的應納稅額計算　/ 242
8.經營所得可以稅前扣除哪些項目，標準是多少？　/ 243
9. 2018年10～12月的經營所得，如何預繳個人所得稅？　/ 243
錶4-3　居民個人經營所得稅前扣除項目明細錶　/ 244
案例4-2　2018年10月生産經營所得預繳稅額的計算　/ 245
10. 2018年度的生産經營所得，個人所得稅如何匯算清繳？　/ 245
案例4-3　2018年度生産經營所得的匯算清繳　/ 246
11.個人經營所得能否采用核定徵收方式徵收個人所得稅？　/ 247
三、預繳申報與匯算清繳　/ 248
12.取得經營所得，需要進行納稅申報的納稅人有哪些？　/ 248
13.個人從兩個以上獨資或閤夥企業取得經營所得，如何進行納稅申報？　/ 248
錶4-4　經營所得個人所得稅納稅申報明細錶　/ 249
案例4-4　創辦兩個以上獨資或閤夥企業，經營所得的個人所得稅申報　/ 249
14. 個體工商戶、個人獨資企業和閤夥企業納稅年度中間開業，如何進行
納稅申報？　/ 250
案例4-5　2018年度中間開業，投資者經營所得的納稅申報　/ 251
案例4-6　2019年度中間開業，投資者經營所得的納稅申報　/ 253
四、個體工商戶的具體規定　/ 253
15.個體工商戶的納稅義務人有哪些？　/ 253
16.個體工商戶需要建賬嗎？建賬標準是什麼？　/ 254
17.個體工商戶的個人所得稅有哪些徵收方式？　/ 255
18.查賬徵收的個體工商戶計算應納稅所得額的原則是什麼？　/ 256
19.查賬徵收的個體工商戶的收入總額怎麼確認？　/ 256
20.查賬徵收的個體工商戶應納稅所得額可以扣除哪些成本、費用、損失？　/ 257
21.查賬徵收的個體工商戶應納稅所得額的扣除項目標準是什麼？　/ 258
22.查賬徵收的個體工商戶生産經營的哪些支齣不允許稅前扣除？　/ 258
23.個體工商戶生産經營與個人、傢庭生活混用難以分清的費用如何稅前扣除？　/ 258
錶4-5　個體工商戶經營所得的扣除項目及標準明細錶　/ 259
24.查賬徵收的個體工商戶應納稅所得額虧損彌補有哪些具體規定？　/ 261
25.什麼是個體工商戶稅收定期定額徵收？　/ 261
26.個體工商戶定額核定的方法有哪些？　/ 261
27.個體工商戶定期定額的執行期限一般是多長時間？　/ 262
28.在定額核定過程中，個體工商戶業主需要提供什麼資料？　/ 262
29.個體工商戶對稅務機關確定的定額有異議怎麼辦？　/ 262
30.定期定額個體工商戶在稅收管理中需要履行哪些涉稅義務？　/ 262
31.定期定額個體工商戶可以通過網絡或其他方式繳稅嗎？　/ 263
32.定期定額戶按期申報繳納稅款後還需要按照實際所得額申報繳稅嗎？　/ 263
五、個人獨資和閤夥企業的具體規定　/ 264
33.個人獨資企業和閤夥企業的徵稅範圍有哪些？　/ 264
34. 個人獨資企業和閤夥企業對外投資分迴利息、股息、紅利如何繳納
個人所得稅？　/ 264
35.個人獨資企業和閤夥企業股權轉讓所得如何繳納個人所得稅？　/ 264
36.投資者如何計算來源於個人獨資企業、閤夥企業的經營所得？　/ 265
37.查賬徵收的個人獨資企業和閤夥企業，怎麼確定費用扣除？　/ 265
38.個人獨資企業和閤夥企業發生虧損可以在下一年度彌補嗎？　/ 267
39.個人獨資企業資産評估增值計提摺舊，是否可以稅前扣除？　/ 267
40.個人獨資企業和閤夥企業注銷清算如何計繳個人所得稅？　/ 267
案例4-7　個人獨資企業注銷清算個人所得稅的計算　/ 268
41.閤夥企業的閤夥人，如何確定應納稅所得額？　/ 268
案例4-8　閤夥企業的個人所得稅納稅申報　/ 269
42.個人閤夥人對初創科技型企業投資，如何抵扣分迴的經營所得？　/ 270
案例4-9　實繳投資滿2年的計算口徑　/ 271
案例4-10　個人閤夥人對初創科技型企業投資額抵扣經營所得的計算　/ 271
43.個人閤夥人對初創科技型企業投資享受稅收優惠，需要符閤哪些條件？　/ 272
案例4-11　研發費用總額占成本費用支齣的比例不低於20%的計算口徑　/ 273
錶4-6　個人閤夥人對初創科技型企業投資額享受優惠的條件明細錶　/ 275
44.個人閤夥人享受初創科技型企業投資優惠，如何辦理？　/ 275
錶4-7　個人閤夥人對初創科技型企業投資額享受優惠辦理程序要點明細錶　/ 276
45. 創投企業選擇按單一投資基金核算方式的，個人閤夥人如何計繳
個人所得稅？　/ 277
案例4-12　創投企業選擇按單一投資基金核算的個人所得稅處理　/ 279
46. 創投企業選擇按年度所得整體核算方式的，個人閤夥人如何計繳
個人所得稅？　/ 280
案例4-13　創投企業選擇按年度所得整體核算的個人所得稅處理　/ 281
錶4-8　創投企業兩種核算方式個人所得稅處理對比明細錶　/ 283
47.在哪些情形下，個人獨資企業和閤夥企業可采用核定徵收方式？　/ 284
48. 實行核定應稅所得率徵收的個人獨資企業和閤夥企業，如何計算應
納稅所得額？　/ 285
錶4-9　個人獨資企業和閤夥企業應稅所得率錶　/ 285
49.實行核定徵稅的個人獨資企業和閤夥企業投資者能享受優惠政策嗎？　/ 285
六、對企事業單位的承包經營、承租經營所得的具體規定　/ 286
50.對企事業單位的承包經營、承租經營所得按什麼應稅項目徵稅？　/ 286
案例4-14　承包、承租經營所得個人所得稅的計算　/ 287
51.承包、承租經營不滿一年的如何計繳個人所得稅？　/ 287
七、從事農業經營的稅收優惠　/ 287
52. 個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業所得，可以免徵
個人所得稅嗎？　/ 287
53. 個人獨資企業和閤夥企業從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業，投資者需要繳納個人所得稅嗎？　/ 288
八、重點群體創業、就業的稅收優惠　/ 288
54. 建檔立卡貧睏人口從事個體經營的，如何享受稅收優惠？　/ 288
55. 自主擇業的軍隊轉業乾部從事個體經營的，可以免徵個人所得稅嗎？　/ 289
56. 從事個體經營的隨軍傢屬，可以免徵個人所得稅嗎？　/ 289
57. 自主就業退役士兵從事個體經營的，可以免徵個人所得稅嗎？　/ 289
58. 殘疾人員興辦個人獨資企業和閤夥企業，能享受個人所得稅優惠嗎？　/ 290
附錄4A　個人所得稅經營所得納稅申報錶（A錶）及其填報說明　/ 291
附錄4B　個人所得稅經營所得納稅申報錶（B錶）及其填報說明　/ 296
附錄4C　個人所得稅經營所得納稅申報錶（C錶）及其填報說明　/ 303
附錄4D　閤夥創投企業個人所得稅投資抵扣備案錶及其填報說明　/ 306
附錄4E　閤夥創投企業個人所得稅投資抵扣情況錶及其填報說明　/ 309
附錄4F　單一投資基金核算的閤夥製創業投資企業個人所得稅扣繳申報錶及
其填報說明　/ 312
附錄4G　閤夥製創業投資企業單一投資基金核算方式備案錶及其填報說明　/ 316
第五章　財産租賃所得　/ 319
一、徵稅範圍的界定　/ 319
1.財産租賃所得的徵稅範圍如何界定？　/ 319
2.酒店産權式業主取得的收入按什麼項目徵收個人所得稅？　/ 319
3. 轉租淺海灘塗使用權收入按什麼項目徵收個人所得稅？　/ 319
二、納稅義務人和扣繳義務人的界定　/ 320
4.財産租賃所得的納稅義務人怎麼確定？　/ 320
三、應納稅額的計算　/ 320
5. 財産租賃所得如何計繳個人所得稅？　/ 320
錶5-1　財産租賃所得個人所得稅計算明細錶　/ 321
6.個人齣租住房取得的所得如何計繳個人所得稅？　/ 321
案例5-1　個人齣租住房取得所得個人所得稅的計算　/ 322
7. 財産租賃所得是先扣除各項稅費還是先扣除20%的費用？　/ 322
案例5-2　財産租賃所得各項費用的扣除次序　/ 322
8. 個人轉租房屋取得的收入如何計繳個人所得稅？　/ 323
案例5-3　個人轉租房屋取得收入個人所得稅的計算　/ 323
9. 個人與房地産開發企業簽訂有條件優惠價格協議購買商店如何計繳個人所得稅？　/ 324
案例5-4　個人簽訂有條件優惠價格協議購買商店的個人所得稅處理　/ 324
10. 醫院支付個人投資設備款如何扣繳個人所得稅？　/ 325
第六章　利息、股息、紅利所得　/ 327
一、徵稅範圍的界定　/ 327
1.利息、股息、紅利所得適用範圍如何界定？　/ 327
案例6-1　利息、股息、紅利所得性質的界定　/ 328
2.尚未實際支付現金已計提的股息或利息要計繳個人所得稅嗎？　/ 328
案例6-2　尚未實際支付現金已計提的股息或利息的個人所得稅處理　/ 328
3. 發放股票股利是否需要扣繳個人所得稅？　/ 329
4. 以企業資金為本人或傢庭成員購買汽車、住房，需要繳納個人所得稅嗎？　/ 330
5. 個人股東從企業藉款長期不還，需要繳納個人所得稅嗎？　/ 330
6. 個人股票期權所得參與企業稅後利潤分配取得的所得如何計繳個人所得稅？　/ 331
7. 個人取得的企業改製量化資産參與企業分配而獲得的股息、紅利如何計繳
個人所得稅？　/ 331
8. 個體工商戶、個人獨資企業、閤夥企業對外投資分迴股息紅利如何計繳
個人所得稅？　/ 331
二、納稅人和扣繳義務人　/ 332
9. 企業債券利息個人所得稅由誰代扣代繳？　/ 332
10.個人取得私募基金的投資收益由誰扣繳個人所得稅？　/ 332
11.信托計劃、資管計劃中個人投資者取得的投資收益，扣繳義務人是誰？　/ 332
案例6-3　多重支付下利息所得的扣繳義務人認定　/ 333
三、應納稅額的計算　/ 334
12.利息、股息、紅利所得如何計算應納稅額？　/ 334
案例6-4　利息、股息、紅利個人所得稅的計算　/ 334
13.代個人承擔稅款的股息、利息、紅利所得，如何扣繳個人所得稅？　/ 335
案例6-5　代個人承擔稅款的股息、利息、紅利所得個人所得稅的計算　/ 335
14. 房屋買受人按照約定退房取得的補償款如何計繳個人所得稅？　/ 336
案例6-6　個人按照約定退房取得補償款的個人所得稅處理　/ 336
15.企業送股、轉股、派發現金股利如何計繳個人所得稅？　/ 336
案例6-7　資本公積轉增個人實收資本的個人所得稅處理　/ 338
16.個人投資者收購企業股權後將原盈餘積纍轉增股本如何計繳個人所得稅？　/ 338
案例6-8　收購企業股權後將原盈餘積纍轉增股本的個人所得稅處理　/ 339
17.企業為股東個人買房買車應計繳個人所得稅嗎？　/ 339
四、利息收入的徵免具體規定　/ 340
18. 個人取得國債、金融債券利息收入能免繳個人所得稅嗎？　/ 340
19.個人取得地方政府債券利息所得能免繳個人所得稅嗎？　/ 340
20. 個人取得中國鐵路建設債券利息收入能免繳個人所得稅嗎？　/ 341
21. 個人取得儲蓄存款利息可以免繳個人所得稅嗎？　/ 341
22.個人投資者證券交易結算資金利息所得要繳納個人所得稅嗎？　/ 342
23. 住房公積金等專項基金或資金存入個人賬戶取得的利息收入如何計繳
個人所得稅？　/ 342
五、股息紅利的徵免具體規定　/ 343
24. 職工個人取得中國職工保險互助會分配的紅利是否繳稅？　/ 343
25. 上市公司股息紅利差彆化如何扣繳個人所得稅？　/ 343
案例6-9　上市公司派發流通股股息紅利個人所得稅的扣繳方法　/ 344
26.哪些情形為個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票？　/ 345
27.哪些情形為所稱個人轉讓股票？　/ 345
28. 上市公司派發限售股股息紅利如何扣繳個人所得稅？　/ 346
案例6-10　上市公司派發限售股股息紅利個人所得稅的扣繳方法　/ 346
29. 新三闆公司派發個人股東的股息紅利如何計繳個人所得稅？　/ 347
案例6-11　新三闆派發股息紅利個人所得稅的扣繳方法　/ 349
30. 中小高新企業轉增股本繳納個人所得稅有什麼優惠政策？　/ 349
案例6-12　中小高新企業轉增股本的個人所得稅處理　/ 351
31. 高校將科技成果以股份或齣資比例等股權形式給予科技人員個人奬勵，科技人員按股份獲得的分紅是否繳稅？　/ 351
32. 股權分置改革中個人流通股股東取得對價可以免繳個人所得稅嗎？　/ 352
33.個人通過滬港通投資上市股票的股息紅利如何計繳個人所得稅？　/ 352
34.個人通過深港通投資上市股票的股息紅利如何計繳個人所得稅？　/ 353
六、公募基金收益的徵免具體規定　/ 354
35.個人從封閉式基金取得的收入能免徵個人所得稅嗎？　/ 354
36.個人從開放式基金取得的收入能免徵個人所得稅嗎？　/ 354
案例6-13　餘額寶收益需要繳納個人所得稅嗎？　/ 354
37. 個人通過基金互認買賣香港基金份額的收入如何計繳個人所得稅？　/ 355
附錄6A　個人所得稅分期繳納備案錶（轉增股本）及其填報說明　/ 356
第七章　財産轉讓所得　/ 359
一、徵稅範圍的界定　/ 359
1.財産轉讓所得的徵稅範圍如何界定？　/ 359
2.個人通過網絡買賣虛擬貨幣需要繳納個人所得稅嗎？　/ 360
3.個人取得青苗補償費收入需要繳納個人所得稅嗎？　/ 360
二、應納稅額的計算　/ 360
4.財産轉讓所得如何計繳個人所得稅？　/ 360
案例7-1　財産轉讓所得應納稅額的計算　/ 361
5.個人取得的拍賣收入如何計繳個人所得稅？　/ 362
錶7-1　拍賣品的財産原值確認明細錶　/ 362
三、轉讓不動産的徵免規定　/ 363
6.個人齣售自有住房如何繳納個人所得稅？　/ 363
錶7-2　房屋原值確定明細錶　/ 364
錶7-3　房屋轉讓閤理費用確定明細錶　/ 365
案例7-2　個人轉讓房屋個人所得稅的計繳　/ 366
7.裝修費用在計繳住房轉讓所得個人所得稅時如何進行扣除？　/ 366
8. 買賣雙方訂立虛假閤同低報房屋交易價格，稅務機關如何確定最低
計稅價格？　/ 367
9.個人拍賣房屋如何計繳個人所得稅？　/ 368
10.個人轉讓自用3年的住房後又重新購房的，可以免繳個人所得稅嗎？　/ 368
11.轉讓離婚析産房屋如何計繳個人所得稅？　/ 369
案例7-3　離婚析産房屋的個人所得稅處理　/ 369
12.個人轉讓無償受贈的房屋如何繳納個人所得稅？　/ 370
案例7-4　轉讓無償受贈的房屋的個人所得稅處理　/ 371
13. 個人無償贈與或受贈不動産辦理免徵個人所得稅手續，需要提供哪些
證明資料？　/ 371
14.個人取得拆遷補償款或安置住房，是否要繳納個人所得稅？　/ 372
15.易地扶貧搬遷貧睏人口取得的住房建設補助資金，可以免徵個人所得稅嗎？　/ 373
四、非貨幣性資産投資入股的稅收優惠　/ 373
16.個人以非貨幣性資産投資入股，如何計繳個人所得稅？　/ 373
案例7-5　以股權投資入股的個人所得稅處理　/ 375
17.個人以技術成果投資入股，如何計繳個人所得稅？　/ 376
案例7-6　以技術成果投資入股的個人所得稅處理　/ 377
五、股權轉讓的徵免規定　/ 378
18.個人轉讓非上市公司的股權如何計繳個人所得稅？　/ 378
案例7-7　IPO過程中公開發售股份的個人所得稅處理　/ 379
案例7-8　以定嚮增發方式收購個人股權的個人所得稅處理　/ 380
19.個人轉讓非上市公司股權的應稅收入額怎麼確定？　/ 381
案例7-9　有業績承諾條款的股權收購的個人所得稅處理　/ 381
20.發生什麼情形，稅務機關可能對股權轉讓收入進行核定？　/ 382
21.發生什麼情形，可能被視為股權轉讓收入明顯偏低？　/ 382
22.股權轉讓收入明顯偏低，什麼情形可視為有正當理由？　/ 383
案例7-10　低價轉讓股權是否有正當理由的判斷　/ 383
23.稅務機關核定非上市公司的股權轉讓收入的方法有哪些？　/ 384
案例7-11　平價低價轉讓股權的個人所得稅處理　/ 384
24.個人轉讓非上市公司股權，股權原值如何確定？　/ 386
25.個人轉讓非上市公司股權，如何確認納稅義務的發生時間？　/ 386
26.個人轉讓非上市公司股權所得，申報個人所得稅時，應報送哪些資料？　/ 387
27.個人轉讓非上市公司股權，被投資企業應報送哪些資料？　/ 387
28.個人轉讓上市公司的股票，要繳納個人所得稅嗎？　/ 388
29.員工股票期權行權後，轉讓取得股票的所得，如何計繳個人所得稅？　/ 389
30. 個人投資者通過滬港通投資上市股票的轉讓差價所得，如何計繳個人
所得稅？　/ 389
31. 個人投資者通過深港通投資上市股票的轉讓差價所得，如何計繳個人
所得稅？　/ 390
32.什麼樣的限售股，要計繳個人所得稅？　/ 390
33.哪些情形會被認定為具有轉讓限售股實質，要計繳個人所得稅？　/ 391
34.個人轉讓限售股，如何計算個人所得稅？　/ 391
案例7-12　轉讓限售股的個人所得稅處理　/ 392
35.個人轉讓限售股，個人所得稅有哪些徵收方式？　/ 393
錶7-4　個人轉讓限售股徵收方式明細錶　/ 393
36.個人轉讓限售股，如何確認轉讓收入和股權原值？　/ 394
錶7-5　個人轉讓限售股轉讓收入確認明細錶　/ 394
37. 個人轉讓證券機構技術和製度準備完成前的限售股，如何申報繳納個人
所得稅？　/ 395
案例7-13　轉讓證券機構技術和製度準備完成前限售股個人所得稅的計算　/ 397
38. 個人轉讓證券機構技術和製度準備完成後的新限售股，如何申報繳納個人
所得稅？　/ 398
案例7-14　轉讓證券機構技術和製度準備完成後新限售股的個人所得稅處理　/ 399
39.轉讓新三闆公司的股權，如何計繳個人所得稅？　/ 400
40.個人終止投資經營收迴款項，如何計繳個人所得稅？　/ 401
案例7-15　個人終止投資經營收迴款項的個人所得稅處理　/ 401
41.個人轉讓股權過程中收取的違約金需要繳納個人所得稅嗎？　/ 402
42.納稅人收迴轉讓的股權需要繳納個人所得稅嗎？　/ 402
43.企業改組改製過程中個人取得量化資産需要繳納個人所得稅嗎？　/ 402
44.天使投資個人轉讓初創科技型企業股權，有什麼稅收優惠政策？　/ 403
案例7-16　天使投資人轉讓初創科技型企業股權個人所得稅的計算　/ 404
案例7-17　初創科技型企業注銷清算，天使投資個人的個人所得稅處理　/ 404
45.天使投資個人轉讓初創科技型企業股權，享受稅收優惠需要符閤哪些條件？　/ 405
錶7-6　天使投資個人投資於初創科技型企業享受優惠的條件明細錶　/ 406
46.天使投資個人轉讓初創科技型企業股權享受稅收優惠，應如何辦理？　/ 406
錶7-7　天使投資個人轉讓初創科技型企業股權享受優惠辦理程序明細錶　/ 408
六、買賣債權、基金的徵免規定　/ 409
47.買賣債券，如何繳納個人所得稅？　/ 409
案例7-18　買賣債券個人所得稅的計算　/ 409
48.個人處置“打包”債權，如何繳納個人所得稅？　/ 410
案例7-19　處置“打包”債權個人所得稅的計算　/ 410
49.個人投資者從投保基金公司取得的行政和解金是否繳納個人所得稅？　/ 411
50.個人通過基金互認買賣香港或內地基金份額所得可以免繳個人所得稅嗎？　/ 411
51.境外個人投資者投資中國境內原油期貨取得的所得可以免繳個人所得稅嗎？　/ 412
附錄7A　非貨幣性資産投資分期繳納個人所得稅備案錶及其填報說明　/ 413
附錄7B　技術成果投資入股個人所得稅遞延納稅備案錶及其填報說明　/ 416
附錄7C　個人所得稅遞延納稅情況年度報告錶及其填報說明　/ 419
附錄7D　限售股轉讓所得扣繳個人所得稅報告錶及其填報說明　/ 421
附錄7E　限售股轉讓所得個人所得稅清算申報錶及其填報說明　/ 424
附錄7F　天使投資個人所得稅投資抵扣備案錶及其填報說明　/ 428
附錄7G　天使投資個人所得稅投資抵扣情況錶及其填報說明　/ 431
第八章　偶然所得　/ 435
一、徵稅範圍的界定　/ 435
1.偶然所得適用範圍如何界定？　/ 435
2.網絡紅包需要繳納個人所得稅嗎？　/ 435
3.個人取得有奬發票奬金如何計繳個人所得稅？　/ 436
4.個人在境外取得博彩所得如何計繳個人所得稅？　/ 436
5.個人取得有奬儲蓄中奬收入如何計繳個人所得稅？　/ 436
6.個人取得什麼樣的奬金纔能法定減免？　/ 437
7.個人取得市政府錶彰的行業先進奬金需要繳納個人所得稅？　/ 437
8.歌麯徵集大奬賽獲奬作者的奬金可以免繳個人所得稅嗎？　/ 437
二、應納稅額的計算　/ 438
9.偶然所得如何計繳個人所得稅？　/ 438
案例8-1　偶然所得如何分次計繳個人所得稅？　/ 438
案例8-2　偶然所得如何扣除公益慈善捐贈額計繳個人所得稅？　/ 438
10.企業在促銷活動中嚮個人贈送禮品，應如何扣繳個人所得稅？　/ 439
案例8-3　企業纍積消費贈送代金券和抽奬如何計繳個人所得稅？　/ 440
11.企業嚮個人支付不競爭款項如何計繳個人所得稅？　/ 440
案例8-4　企業嚮個人支付不競爭款項的個人所得稅處理　/ 441
12. 企業在購物有奬活動中用汽車5年的免費使用權作為奬項如何計繳個人
所得稅？　/ 441
三、彩票中奬收入的徵免規定　/ 442
13.個人購買福利彩票中奬取得的收入可以免繳個人所得稅嗎？　/ 442
14.個人取得體育彩票中奬所得可以免繳個人所得稅嗎？　/ 442
四、科技奬金的稅收優惠　/ 443
15.學生取得“長江小小科學傢”奬金可以免繳個人所得稅嗎？　/ 443
16.學生取得“明天小小科學傢”奬金可以免繳個人所得稅嗎？　/ 443
17.個人取得青年地質科學技術奬奬金可以免繳個人所得稅嗎？　/ 443
18.個人取得劉東生青年科學傢奬和地球科學奬學金可以免繳個人所得稅嗎？　/ 444
19.個人取得陳嘉庚科學奬獲奬可以免繳個人所得稅嗎？　/ 444
五、教育奬金的稅收優惠　/ 445
20.個人取得哪些教育方麵的奬學金可以免繳個人所得稅？　/ 445
21.個人獲得曾憲梓教育基金會教師奬可以免繳個人所得稅嗎？　/ 445
22.教育部頒發的“特聘教授奬金”可以免繳個人所得稅嗎？　/ 445
23.特聘教授取得崗位津貼和長江學者成就奬可以免繳個人所得稅嗎？　/ 446
六、其他奬金的徵免規定　/ 446
24.見義勇為奬金可以免繳個人所得稅嗎？　/ 446
25.青少年消除貧睏奬可以免繳個人所得稅嗎？　/ 447
26.個人舉報違法行為獲得的奬金可以免繳個人所得稅嗎？　/ 447
27.個人取得中華寶鋼環境優秀奬奬金可以免繳個人所得稅嗎？　/ 447
28. 個人所得稅代扣代繳手續費如何領取，有金額限製嗎？稅務機關查補的稅款都能領取手續費嗎？　/ 448
29.個人取得“母親河（波司登）奬”奬金可以免繳個人所得稅嗎？　/ 449
30.受災地區個人取得的撫恤金、救濟金可以免繳個人所得稅嗎？　/ 449
附錄A　個人所得稅知識測試題及參考答案　/ 450
附錄B　中華人民共和國個人所得稅法　/ 459
附錄C　中華人民共和國個人所得稅法實施條例　/ 465
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