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出版者:

作者:Daniel j.lathrope

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:2003-8

价格:304.00

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isbn号码:9780314146731

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• Federal Taxation
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Selected Federal Taxation 2004 Statutes and Regulations 一、 导言：税收法规的基石与实践指南 《Selected Federal Taxation 2004 Statutes and Regulations》并非一本普通的教科书，它是一套精心编撰的、面向税务专业人士、法律学者和对美国联邦税法有深入研究需求的读者的实用工具。本书的核心价值在于它直接摘录并组织了2004年度美国联邦税收领域最重要的法律法规条文，为使用者提供了一个权威、直接且经过梳理的法律文本源泉。这套汇编旨在帮助读者理解构成美国联邦税收体系的根本法律框架，并为税务规划、合规审计、法律咨询以及学术研究提供坚实的基础。 在信息爆炸的时代，原始的法律文本往往庞杂晦涩，阅读和理解成本高昂。本书的出现，正是为了解决这一痛点。它通过精选和聚焦，将2004年关键的联邦税收法律和法规条文呈现在读者面前，极大地提高了查找、对照和研究效率。本书不提供评论、分析或案例讲解，而是专注于呈现最原始、最权威的法律条文本身。这意味着本书的读者需要具备一定的税务和法律基础，能够独立理解和运用这些条文。因此，本书更适合那些已经掌握了基本税收理论，需要深入钻研特定年度税法条文以解决实际问题或进行深度学术探索的专业人士。 本书的出版时机——2004年，意味着它包含了截至该年度为止，影响美国联邦税收征管和纳税人义务的最新法律和行政法规。税法是一个动态演变的领域，每年都可能伴随立法和监管机构的更新。2004年的税法条文，是理解当时美国联邦税收环境的重要窗口，也为追溯税法演变提供了参照点。对于希望了解2004年或之前几年税收政策影响的读者，本书无疑提供了最直接的依据。 二、 内容构成：精选条文的严谨汇编 《Selected Federal Taxation 2004 Statutes and Regulations》的内容严格限定于2004年有效的联邦税收法律和法规。其主体部分由两大类关键文本构成： 1. 联邦税收法律（Statutes）： 这部分主要收录了由美国国会通过的、构成美国税收法典（Internal Revenue Code, IRC）核心的各项法律条文。国税法典是联邦税收的基石，规定了各种税种（如所得税、遗产税、赠与税、消费税等）的征收原则、税率、免税额、抵扣项、税收优惠以及纳税人的权利和义务。本书中的“Statutes”部分将直接引用和呈现这些法典中的相关章节、条款和子条款。 具体而言，这部分内容可能涵盖： 所得税（Income Tax）： 包括个人所得税和企业所得税的各项规定。例如，关于收入的定义、毛收入的计算、可抵扣费用（如营业费用、利息、折旧）、各种扣除额（如标准扣除、个人豁免）、税收抵免（如儿童税收抵免、教育抵免）、资本利得税、股息税、退休金规定、以及收入确认和报告的要求等。 财产相关税（Estate and Gift Tax）： 涵盖了对去世者财产征收的遗产税，以及对生前赠与的财产征收的赠与税。这部分会涉及财产评估、遗产税计算、赠与税计算、相关豁免额度、以及代际财富转移的规定。 就业税（Employment Tax）： 包括雇主和雇员在工资和薪酬上需要缴纳的社会保障税（Social Security Tax）和医疗保险税（Medicare Tax），以及联邦所得税预扣（Federal Income Tax Withholding）等。 消费税（Excise Tax）： 涉及对特定商品和服务征收的税，例如燃油税、烟草税、酒精税、汽车税、电话服务税等。 国际税收（International Taxation）： 针对跨国交易、外国公司在美国的税务、美国公民在境外的收入等相关的税收规定。 本书对这些法律条文的呈现将是原始的，不添加任何注释或解释。读者需要直接阅读和理解这些法律的精确措辞，例如IRC的Section 1、Section 101、Section 162、Section 2031等。 2. 联邦税收法规（Regulations）： 联邦税收法规是由美国财政部（Department of the Treasury）下属的国税局（Internal Revenue Service, IRS）根据国会授权制定的，用以解释和实施税收法律的行政规定。法规是对法律条文的具体化和细化，它们提供了操作性的指导，明确了法律条文在实际操作中的具体要求和程序。 本书中的“Regulations”部分将直接引用和呈现这些IRS发布的法规。这些法规通常以《美国联邦法规》（Code of Federal Regulations, CFR）中的Title 26（Internal Revenue）为基础，再经过IRS的公告（Notices）、通告（Revenue Procedures）、判例（Revenue Rulings）等形式进行补充和更新。 具体而言，这部分内容可能涵盖： 所得税法规（Income Tax Regulations）： 详细解释所得税法典中各项条文的具体应用，例如，如何计算和记录收入、如何区分可抵扣费用和资本支出、如何进行折旧计算、如何申请和利用税收抵免、个人退休账户（IRA）和401(k)的运作规则、以及复杂交易的税务处理等。 财产和赠与税法规（Estate and Gift Tax Regulations）： 详细说明遗产和赠与的估值方法、可扣除项目（如慈善捐赠、配偶遗产扣除）的适用条件、赠与税申报和支付程序等。 信息报告法规（Information Reporting Regulations）： 规定了企业和个人在向IRS报告特定交易（如支付给独立承包商的报酬、股息和利息支付）时的具体要求，包括填报的表格、截止日期和送达收据的义务。 估值规则（Valuation Rules）： 针对特定资产（如不动产、股权）的估值，为税务目的提供明确的指导。 程序性规定（Procedural Rules）： 涉及纳税申报、审计、申诉、延期支付、罚款和利息计算等方面的程序性要求。 与法律条文部分一样，本书中的法规部分也将是原始文本，不包含IRS或第三方提供的解释性内容。读者需要具备解读法规语言的能力，理解其规范性要求。 三、 使用价值与目标读者：精准定位与深度应用 《Selected Federal Taxation 2004 Statutes and Regulations》的价值在于其准确性、权威性和聚焦性。它为使用者提供了一个可靠的、不受个人观点影响的法律文本基础。 核心使用价值体现在： 法律依据的直接查阅： 当税务专业人士在进行税务规划、合规审查或处理争议时，需要引用具体的法律条文作为支持，本书提供了最直接、最原始的文本来源。 税法研究的基石： 学者和学生在进行税法研究时，需要深入理解某一特定年度的法律框架，本书能够提供2004年税法最核心的文本材料。 税务合规的指导： 对于希望确保其税务行为严格符合2004年法律法规的纳税人和企业，本书可以作为对照和遵循的权威文本。 历史税法分析： 研究2004年及之后几年税收政策变迁的影响，或进行税务历史比较研究时，本书是不可或缺的参考资料。 法律咨询的工具： 律师和税务顾问在为客户提供专业意见时，需要依据准确的法律条文，本书可以迅速定位和提供相关的法律依据。 目标读者群体十分明确： 税务师、注册会计师（CPA）和其他税务从业人员： 他们在日常工作中需要经常查阅和运用税收法律法规，本书能帮助他们快速找到2004年度的相关规定。 企业税务部门的专业人士： 负责企业税务合规、规划和报告的内部税务团队，需要了解和遵循适用的税法。 税务领域的法律学者和研究人员： 从事税收理论、政策分析或税法历史研究的学者，需要深入理解法律文本。 法学院学生（特别是专注于税务法方向）： 在学习和研究税法时，直接接触原始法律文本是重要的训练。 从事国际税务咨询或跨国业务的企业： 需要了解美国联邦税法在特定历史时期的具体规定。 对美国税法历史或特定年度税制感兴趣的个人： 愿意深入探究某一时期美国税收政策的构建和细节。 需要强调的是，本书并非一本入门教材。 它不解释概念、不提供示例、不进行案例分析，也不包含任何形式的策略建议。本书的读者应该已经具备了理解法律语言和基本税务概念的能力，并能够将书中的法律条文应用于具体的税务情境中。 四、 总结：权威、直接、不可替代的法律文本源泉 《Selected Federal Taxation 2004 Statutes and Regulations》以其精选、权威和直接的特点，在浩瀚的税收文献中占据了独特的地位。它以最纯粹的形式呈现了2004年美国联邦税收法律和法规的核心内容，为所有需要精确、可靠的法律文本依据的专业人士和研究者提供了不可替代的工具。本书不是为了提供“如何做”的指导，而是为了提供“法律规定是什么”的真相。对于任何寻求深入理解或准确应用2004年度美国联邦税收法律框架的专业人士而言，它是一项宝贵的资源。它简化了信息获取的路径，让使用者能够直接面对法律的原始力量，从而进行更精准、更深入的分析和决策。

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从装帧和排版的角度来看，这本法规汇编体现了那个时代专业出版物的典型风格——注重实用性胜过美观度。纸张的质感坚韧，便于频繁翻阅和在边缘做笔记，但字体和行距的设计，显然是为了在有限的篇幅内容纳尽可能多的法律条文。它的设计哲学是极简的，没有多余的装饰性元素，所有空间都服务于信息的密度。对于长期在办公室或律师事务所里与这类文件打交道的人来说，这种排版甚至带来了一种熟悉和亲切感，它暗示着严谨、不苟且的工作态度。这本书的重量和厚度本身，就是一种无声的宣言：联邦税法体系的复杂性和广博性，不是几百页的摘要就能概括的。它邀请读者进行一场严肃的、不打折扣的法律对话，是对任何想要声称精通某一特定时期美国税务体系的专业人士的必备“体检”。它的存在，本身就是对专业主义的一种尊重。

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阅读这本汇编，与其说是阅读，不如说是进行一场对特定历史时期税务法律精神的考古。2004年，对于美国税法而言，是一个充满微妙变化的节点，它承载着前一个时代遗留下来的结构，同时也初现未来几年税制改革的端倪。因此，这本书提供的不仅仅是条文本身，更是一份凝固的时间切片。我尤其关注那些关于公司重组和个人投资信托的章节，这些条款的措辞和结构，往往能揭示出当时国会和财政部的特定政策导向。例如，当年关于“经济实质”的讨论在条文中是如何体现的，那些曾经引起广泛争议的激励措施是如何被正式写入法律的，通过对照不同条款的表述差异，可以推演出立法者在不同利益集团间的权衡取舍。这种深度阅读体验，绝非通过任何二手资料的总结所能替代。它迫使你跳出对结果的关注，转而审视过程——即法律是如何被构建起来的。每一次翻阅，都像是在重新走一遍政策制定的历史脉络，这对于进行长远的税务规划或评估既有结构的风险时，提供了极具穿透力的视角。

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坦率地说，这本书的阅读体验是相当“硬核”的，它几乎没有提供任何舒适区。对于习惯了结构清晰、配有大量注释和案例分析的现代教科书的读者来说，面对这种纯粹的法规罗列，可能会感到一种近乎枯燥的压力。它不负责引导你的思维，也不提供任何易于理解的图表或摘要。你需要依靠自己对法律语言的敏锐度，在密密麻麻的字母和数字中，准确捕捉到每个逗号、每个“shall”和“may”背后的法律效力差异。我记得有一次为了理解一个关于外国税收抵免的复杂计算规则，我不得不将书中引用的IRC条文与同时期的财政部条例（Treasury Regulations）进行交叉比对，因为法规本身常常需要依赖这些“实施细则”来具体化。这种“自力更生”的过程固然耗费心神，但一旦攻克了那个看似无解的法律难题，随之而来的成就感是巨大的。这本工具书的真正价值，恰恰在于它设置的门槛——它筛选出那些真正愿意深入钻研法律文本的专业人士。

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对于那些从事税务教育或学术研究的人士来说，这本书的参考价值是毋庸置疑的，但它带来的挑战性也同样显著。它要求使用者不仅要精通现行税法，还要对法规文本的历史演变有深刻的认知。例如，研究某项税收优惠政策的演变轨迹，必须从最原始的立法文本开始追溯，而这本书就提供了这个关键的“2004年基点”。然而，作为一本法规汇编，它最大的局限性也在于其静态性。税法是活的，每年都会有修正案和法院判例的推翻。因此，当我们使用这本2004年的版本时，必须时刻保持警惕，即任何条款都可能已被后续的《美国就业法案》（JOBS Act）或新的《国内税收法典》修订所取代。这使得它在使用时，需要一个外部的“更新机制”作为补充，否则很容易在实务中应用过时的规定。它更像是一块精美的、需要定期校准的“基准石”，而非一个永远实时更新的导航系统。

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这本厚重的法规汇编，甫一上手，便让人感受到一种扑面而来的专业气息。它不是那种试图用通俗易懂的语言来“解释”税法的入门读物，更像是一本沉甸甸的、直指核心的工具书。对于我们这些常年与联邦税务打交道的实务人员来说，这种直接性恰恰是最宝贵的。我记得有一次，在处理一宗复杂的跨州税务筹划案件时，关键的争议点就在于某项收入确认的具体时间点，翻遍了手边的几本教材和注释书都无法找到最权威的依据。最终，还是依靠这种直接引述现行法规文本的书籍，才得以精确锁定1986年《国内税收法典》（IRC）中那个特定的章节和条款。这种依赖性不仅仅是学术上的严谨，更是业务操作中的安全网。它要求阅读者具备一定的税务基础知识，否则贸然进入这些原始文本的迷宫，很容易迷失方向，甚至产生误解。但对于有经验的人来说，它提供了无可辩驳的文本支撑，每一次引用都是板上钉钉的法律依据，这在法庭辩论或向客户提供税务建议时，其价值是无法估量的。它的价值在于“是什么”，而非“为什么”，这正是一名资深从业者所渴求的。

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