中华人民共和国增值税暂行条例•中华人民共和国消费税暂行条例•中华人民共和国营业税暂行条例 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:中国法制出版社

作者:

出品人:

页数:59

译者:

出版时间:2009-4-1

价格:4.00元

装帧:平装

isbn号码:9787509311615

丛书系列:

图书标签:

• 增值税
• 消费税
• 营业税
• 税收
• 税务
• 法规
• 条例
• 财政
• 经济
• 会计

本书是一部汇集了中国税收领域三部核心法规的实用工具书，旨在为广大读者提供全面、准确的税收政策指引。书中收录了《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》以及《中华人民共和国营业税暂行条例》的全文，并辅以详细的解读和相关配套文件，帮助读者深入理解各项税收的征收范围、税率、计税依据、优惠政策以及纳税申报等关键内容。 增值税部分 《中华人民共和国增值税暂行条例》是规范我国增值税征收与管理的基础性法律文件。增值税作为一种流转税，是对销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额征税。本部分详细阐述了增值税的纳税人、征税范围、税率的确定与调整、销售额的计算方法、进项税额的抵扣原则、出口退税政策、免征增值税的项目以及纳税申报的程序和要求。 纳税人与征税范围： 明确了在中国境内销售货物、生产应税消费品、提供应税劳务、销售无形资产、销售不动产的单位和个人都是增值税的纳税人。对具体的应税行为进行了清晰界定，例如，增值税的征税范围涵盖了生产、批发、零售等环节，以及加工、修理修配劳务等。 税率与计税方法： 详细列明了不同类别的货物和劳务适用的不同增值税税率，包括一般税率、低税率以及零税率等。同时，介绍了两种主要的计税方法：一般计税法和简易计税法，并阐述了它们各自的适用条件、计算公式以及在实际操作中的应用。 进项税额抵扣： 详细解读了进项税额的抵扣规则，这是增值税的核心机制，能够有效避免税负的重复征收。内容涵盖了哪些购进业务可以抵扣进项税额，以及抵扣时需要符合的条件和凭证要求，例如，购货发票、海关进口增值税专用缴款书等。 出口退税： 提供了详尽的出口退税政策解读，包括出口退税的计算方法、申报流程以及相关的证明材料，旨在支持我国对外贸易的发展。 免征政策： 梳理了国家为支持特定行业或特定经济活动而设定的免征增值税项目，例如，某些农产品、图书报刊、残疾人福利机构提供的服务等，帮助读者准确把握政策优惠。 消费税部分 《中华人民共和国消费税暂行条例》是对特定消费品征收的一种选择性税。消费税的征收旨在调节消费结构、限制某些高消费行为、保护特定产业等。本部分重点介绍了消费税的纳税人、征税范围、税率、计税依据、计算方法以及相关的优惠政策。 纳税人与征税范围： 明确了在中国境内生产、委托加工、零售消费品以及进口消费品的单位和个人是消费税的纳税人。详细列举了包括烟、酒、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、摩托车、汽车、高尔夫球及球杆、游艇、木材等在内的征税消费品目录，并对每一类消费品的具体征税范围进行了界定。 税率与计税方法： 详细介绍了不同消费品适用的比例税率、复合税率和定额税率。同时，对消费税的计税依据和计算方法进行了详细说明，例如，从价计税、从量计税以及复合计税的计算公式。 进口环节消费税： 阐述了进口消费税的征收方式和计算方法，明确了进口环节的消费税是由海关代征的。 营业税部分 《中华人民共和国营业税暂行条例》曾是对服务、无形资产和不动产转让等特定项目征收的一种流转税。虽然随着“营改增”政策的推进，营业税已逐步被增值税所取代，但本书仍然保留了营业税暂行条例的全文及其相关规定，这对于理解我国税制演变、处理历史遗留问题以及在特定情况下（例如，部分地区或特定项目可能仍参照执行）仍然具有重要的参考价值。 纳税人与征税范围： 阐述了在境内提供交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产等行为的单位和个人是营业税的纳税人。 税率与计税方法： 详细列明了不同应税项目适用的营业税税率，以及营业税的计税依据和计算方法。 本书特色与价值 本书记载内容详实，逻辑清晰，将三部重要税收条例以系统化的方式呈现给读者。通过对各项条款的深入剖析，以及对相关配套法规的引用，本书力求为以下群体提供有力的支持： 财务人员和税务从业者： 能够准确掌握最新的税收政策，规范财务核算，规避税务风险，提升工作效率。 企业经营者和管理者： 能够了解国家税收政策对企业经营的影响，合理规划税负，优化资源配置。 法律专业人士： 能够深入研究税收法律法规，为客户提供专业的税务法律咨询服务。 对税收政策感兴趣的个人： 能够系统学习和了解中国税收制度，提升财经素养。 本书是一部不可多得的税收政策指南，对于理解和运用中国现行的增值税、消费税以及了解历史上的营业税政策，具有重要的理论与实践意义。它不仅是一本法规汇编，更是一本实用的操作手册，能够帮助读者在复杂的税收环境中找到清晰的路径。

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我是一名刚刚步入财税行业的毕业生，对于中国的税收体系，尤其是涉及到企业日常经营中最核心的几个税种，感到既好奇又有些茫然。在学校里学习的理论知识，与实际操作之间总感觉隔了一层纱。偶然在书店看到这本书，觉得它可能正是我目前最需要的“通俗易懂”的税收指南。我希望这本书能够用一种非常清晰、条理分明的语言，把我对增值税、消费税和营业税的理解从零基础提升到能够应对基本业务场景的水平。比如，它能否用最简单的例子来解释什么是增值税的“价税分离”？消费税又是如何通过“价内税”体现其调节作用的？营业税的各个税目下，具体有哪些不一样的规定？我特别希望书中能够包含大量图表、流程图，或者思维导图，帮助我梳理复杂的关系。另外，我还希望能了解一些“新手”容易犯的错误，以及如何避免这些错误，提升合规性。如果书中还能提供一些关于如何填写申报表、如何保管发票、如何进行税务稽查应对等方面的基础知识，那就更完美了。这本书的到来，是我向独立完成税务申报和处理迈出的重要一步，我非常期待它能帮助我建立起扎实的税收知识体系。

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终于收到这本书了！一直以来，在实际工作中，常常需要查阅相关的税收政策，特别是关于增值税、消费税和营业税这三大税种的规定。以前都是零散地在网上搜集，或者翻阅厚厚的税法汇编，效率非常低。这次看到这本书的出版，立刻就下单了。书的装帧很不错，封面设计简洁大方，很有分量感。拿到手里沉甸甸的，感觉内容一定很充实。我特别期待里面能够清晰地梳理出这三个税种的最新法律法规，包括其基本概念、征税范围、税率、计税方法、纳税义务发生时间、减免税规定、以及相关的法律责任等。我希望它能提供一些实操性的指导，比如在不同行业、不同业务模式下如何正确理解和应用这些条例，如何处理一些常见的涉税疑难问题，最好还能附带一些案例分析，这样学习起来会更直观，也更容易掌握。尤其是我关注的关于差额征税、视同销售、进项税抵扣等具体操作细节，希望书中能有详尽的阐述。总而言之，这本书的出现，对于我这样需要经常接触和处理涉税事务的从业者来说，无疑是一份及时雨，希望能它能成为我日常工作的得力助手。

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这本书的出版，恰好弥补了我近几年在研究中国财税政策时，对于一些具体税制细节的模糊认知。虽然我对宏观的税收理论有所了解，但涉及到增值税的抵扣链条、消费税的税率调整对特定行业的影响、以及营业税改增值税后，原营业税部分如何平稳过渡等问题，总觉得还有待深入。我期待这本书能在现有政策框架下，提供更具深度的分析和解读。比如，对于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，书中能否给出更详尽的对比分析，以及不同类型企业在选择纳税人身份时，应如何权衡利弊？在消费税方面，除了了解其适用范围和税率，我更关心其在产业政策中的作用，以及未来可能的调整方向。至于营业税，虽然已被增值税取代，但了解其历史沿革和原有规定，对于理解增值税的演进逻辑，以及处理一些历史遗留问题，仍然具有价值。我希望书中能够包含一些专家级的评论或者观点，探讨这些税种在经济发展中的功能和作用，以及它们未来可能面临的挑战和改革趋势。这本书，对我而言，不仅仅是政策的汇集，更是对中国税收制度理解的一次深度拓展。

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从我个人的工作经验来看，很多时候，税收政策的执行细节比政策条文本身更具挑战性。比如，关于增值税的进项税额抵扣，看似简单，但实际操作中涉及到的发票认证、抵扣时限、以及各种特殊情况的认定，都非常容易出错。我希望这本书能够提供一个非常细致的、面向实务的操作指南。它应该能清晰地列出各种可以抵扣和不得抵扣的进项税额情况，并附带具体的处理方法和注意事项。同样，在消费税方面，如何准确核定应税消费品的数量和价格，如何计算复杂的复合计税，这些都是需要大量实践经验才能掌握的。对于营业税，尽管已退出历史舞台，但了解其原有的各种税目，比如交通运输业、建筑业、金融保险业等，在理解增值税的某些特定规定时，仍然有借鉴意义。我非常期待书中能够提供大量实用的表格、清单、流程图，甚至是一些软件操作的建议（如果可能的话），来帮助纳税人准确、高效地完成各项涉税工作，最大限度地避免因操作失误而产生的税务风险。这本书，应该能够成为我案头必备的“工具书”。

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这本书的出现，对于我这样身处跨国公司、需要处理复杂跨境税务问题的财务人员来说，具有非常重要的参考价值。中国的增值税、消费税和营业税，在与国际税收体系对接的过程中，会产生一系列复杂的问题。我希望这本书能够在这方面提供一些指引，比如，对于外资企业在中国境内销售货物或提供服务的涉税处理，如何理解和应用增值税条例？如何处理跨境的消费税缴纳问题？虽然营业税已取消，但历史上的一些涉税合同如何处理，或者对于一些在中国境内提供服务的境外公司，如何理解中国现行的税收政策？我特别关注的是，书中是否能够对一些跨境交易中的税务风险点进行提示，例如，如何避免双重征税，如何正确进行税务申报，以及如何理解和应对中国的税务稽查。如果书中还能包含一些中英文对照的税收术语，或者对国际税收协定在中国税收体系中的应用进行解读，那就更符合我这种国际化工作的需求了。这本书的价值，在于它能帮助我们更好地理解中国税收政策的细节，并将其融入到全球税务合规的框架之中，从而有效降低企业的税务风险。

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早都营改增了，增值税优惠多的一匹，每月申报期想哭，填表真的太难了。

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