稅收籌劃原理 pdf epub mobi txt 電子書 下載2025

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《稅收籌劃原理：經營和投資規劃的稅收原則（第11版）》一書是為商科及相關專業的本科或者研究生設計的，是他們的稅收入門課程。《稅收籌劃原理：經營和投資規劃的稅收原則（第11版）》提供瞭一個滿足21世紀商科學生稅收教育需要的新模式。本書為商科學生認識和解決商業經營和財務交易中固有的主要稅收問題提供瞭永久的參考框架，也是美國注冊會計師協會的範例稅收課程的最理想的教材。

理論研究與案例教學並重是本書的重要特徵，本書在介紹大量的稅收概念基礎上，更加強調稅收在經營決策製定過程中的作用。《稅收籌劃原理：經營和投資規劃的稅收原則（第11版）》共分六大部分十六章，首先介紹經、營和財産交易産生的應納稅所得額的計量，接著介紹不同類型的經營主體及其稅收考慮因素，個人稅收籌劃安排在所有主題的最後，本書也介紹瞭納稅人會遇到的重要程序性和行政性問題。

薩莉·M·瓊斯，弗吉尼亞大學麥剋英塔爾商學院的退休榮譽教授，是《高級稅收戰略》的閤著者之，足《高級稅收學》和《普華永道稅收案例研究》的第一主編。她在《稅務雜誌》、《稅收顧問》、《美國稅務協會雜誌》上發錶瞭大量文章。瓊斯教授是美國稅務協會的前任上席，是瑞·M·薩姆菲爾德突齣稅收教育者奬2000午的獲得者。

謝利·C·羅茲-卡塔納奇是維拉諾瓦大學會計係副教授，注冊會計師。羅茲-卡塔納奇教授在許多雜誌上發錶瞭文章，包括《美國稅務協會雜誌》、《會計評論》、《會訃教育觀點》、《會計教育雜誌》和《會汁研究評論》。她是美國稅務協會的副主席和管理成員，而凡是《美國稅務協會雜誌》和《國際會計、審計和稅務雜誌》的編委會委員。

第一部分 稅收環境探索
第1章 稅收種類與稅收徵管權
基本術語
稅收的一般特性
稅收的動態特點
聯邦稅法的來源
結論
稅收種類的劃分
稅率結構
我國現行的分稅製
關鍵術語
稅收籌劃案例
第2章 稅收政策問題：優質稅種的標準
優質稅種的標準
稅收應當是充足的
稅收應當是便利的
稅收應當是有效率的
稅收應當是公平的
結論
關鍵術語
稅收籌劃案例
第二部分 稅收籌劃基礎
第3章 作為交易成本的稅收
決策製定中淨現值的作用
稅收和現金流
通過調整交易結構減少稅款
結論
關鍵術語
稅收籌劃案例
第4章 稅收籌劃準則
避稅——不是逃稅
所得稅籌劃機會從何而來？
主體變量
時期變量
徵管地變量
特徵變量
形成稅收籌劃策略
結論
關鍵術語
稅收籌劃案例
第5章 稅務調研
培養稅務調研技能
第一步：弄清事實
第二步：確定要解決的問題
第三步：確定相關法源
第四步：分析相關法源
第五步：重復第一步到第四步
第六步：交流結論
結論
我國的基本法源
關鍵術語
稅收籌劃案例
第三部分 應稅所得的計量
第6章 營業應稅所得
作為應稅所得的營業利潤
納稅年度
會計方法
收付實現製
權責發生製
淨營業虧損
結論
會計與稅收差異的來源
關鍵術語
稅收籌劃案例
第7章 財産購置與成本迴收的稅前扣除
可扣除費用還是資本化成本？
稅基的關鍵作用
成本迴收方法介紹
存貨及銷售商品的成本
有形資産的摺舊
無形資産的攤銷
自然資源的摺耗
結論
會計與稅收差異的來源
關鍵術語
稅收籌劃案例
附錶7—A 半季慣例摺舊率錶
第8章 財産處置
收益或損失確認的計算過程
所得和虧損的稅收特性
非資本性資産的處置
其他財産處置
結論
會計與稅收差異的來源
關鍵術語
稅收籌劃案例
第9章 免稅交易
資産交易的稅收中性
一般性免稅交易
類似資産的交換
強製性轉換
企業實體的組建
虛假銷售
結論
會計與稅收差異的來源
關鍵術語
稅收籌劃案例
第三部分的綜閤問答題
第四部分 企業所得稅
第10章 獨資企業、閤夥企業、有限責任公司和s型公司
獨資企業
閤夥企業
閤夥人的稅收結果
可按閤夥企業課稅的S型公司
結論
關鍵術語
稅收籌劃案例
第11章 企業納稅人
公司的法律特徵
計算企業應稅所得
計算一般性公司稅款
稅收抵免
選擇性最低稅
繳納和備案要求
對投資者的利潤分配
公司稅的影響
結論
會計與稅收差異的來源
關鍵術語
稅收籌劃案例
第12章 暖經營主體的選擇
傳遞實體的稅收籌劃
閤夥企業還是S型公司？
封閉持股公司的稅收籌劃
結論
關鍵術語
稅收籌劃案例
第13章 企業所得稅的管轄權問題
州和地方課稅
國際企業經營的稅收結果
國外稅收抵免
海外經營的組織形式
國外所得的美國稅的遞延
結論
會計與稅收差異的來源
關鍵術語
稅收籌劃案例
第四部分的綜閤題
第五部分 個體納稅人
第14章 個人稅收公式
個人申報納稅身份
應納稅所得額計算概念
個人應納稅額的計算
個人稅收抵免
選擇性最低稅
申報納稅要求
結論
關鍵術語
稅收籌劃案例
附錄14—A 分項扣除工作錶
附錄14—B 免稅額工作錶
第15章 薪酬和退休金計劃
薪酬交易
雇員還是獨立承包人？
工資和薪金的支付
雇員額外福利
雇員股票期權
與雇傭相關的費用
退休計劃
閤格計劃的類型
結論
會計與稅收差異的來源
關鍵術語
稅收籌劃案例
第六部分 稅收遵從程序
第16章 納稅遵從程序
申報納稅規定
審計過程
對抗審計結果
結論
關鍵術語
稅收籌劃案例
附錄A— 美元的現值
附錄B— 美元的年金現值
· · · · · · (收起)