德勤资深税务专家倾心力作

新税法及实施条例深透解读

实务操作重点难点详尽指导

作者凭借多年从事税收政策立法和税务咨询的功力，以国际税务专业人士的独特视角客观解构新所得税法，对新所得税法条文直陈新颖独特的见解，对技术问题的分析力求全面到位，与众不同但言之有物。本书的见解和建议无疑对中国所得税制的日趋完善和国际化起到积极的借鉴作用。

本书另一特点是用案例分析的方式解释复杂的规定，而且用大量篇幅着力探讨新所得税法执行中必将出现的实际问题，深入研究新所得税法与原内外资所得税制和现行会计制度相关规定的衔接。

我深信这本书无论对从事征管的税务官员或纳税人，还是从事税务咨询的同行都是一本值得摆放在案头的实用专业书籍。

张志勇

国家税务总局国际税务司司长

Who Should Buy?

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Tax Professional

目录

第1章 企业所得税概述

第2章 《新企业所得税法》适用范围

第3章 税率和优惠政策

3.1 基本税率

3.2 居民企业适用税率

3.3 非居民企业适用的税率

3.4 税收协定的税率限定

3.5 来源于中国境外所得适用的税率

3.6 分支机构适用的税率

3.7 企业称号

3.8 优惠税率

3.9 税收优惠

3.10过渡期税收优惠

第4章 应纳税所得额和应纳税额的计算

4.1应纳税所得额的计算

4.2应纳税额的计算

4.3核定征收

4.4 清算所得的计算

4.5纳税年度

4.6亏损弥补

第5章 收入总额的确认

5.1 销售货物收入

5.2 提供劳务收入

5.3财产转让收入

5.4 股息、红利等权益性投资收益

5.5 利息收入

5.6租金收入

5.7 特许权使用费收入

5.8 接受捐赠收入

5.9 债务重组收入

5.10 政府补助

5.11 视同销售

5.12非货币性交易所得

5.13其他收入

5.14 不征税收入

第6章 税前扣除项目

6.1 税前扣除项目的范围

6.2 税前扣除项目的原则

6.3 不允许税前扣除的项目

6.4 限定条件税前扣除的项目

6.5 其他费用

第7章 资产的税务处理

7.1 资产处理概说

7.2 流动资产及计价

7.3 固定资产及其折旧

7.4 生物资产

7.5 无形资产及其摊销

7.6　长期待摊费用

7.7 资产的减值准备

7.8 资产的评估增值

7.9 非货币性资产的捐赠

第8章　非居民企业投资所得应纳税所得额的计算

8.1非居民企业投资所得的预提所得税

8.2股息、红利等权益性投资收益

8.3 利息收入

8.4租金收入

8.5 特许权使用费

8.6 财产转让收益

8.7 担保费收入

8.8 源泉扣缴

8.9 售付汇税务凭证

第九章 特别纳税调整

9.1 关联方的界定

9.2 关联方业务往来的原则

9.3 关联方往来的主要类型

9.4关联方交易额的确认和申报要求

9.5 税务审计对象的选择和相关资料的举证

9.6 税务调整

9.7 关联方税务调整后的跟踪管理

9.8预约定价

9.9关联方文档资料的管理

9.10税收协定的有关限定

第十章 境外所得已纳税额的抵免

10.1 适用人范围

10.2 境外所得抵免的计算

10.3 境外已纳税额的实际申报和扣除

10.4税收协定的相关规定

第11章 征收管理

11.1 纳税地点

11.2 申报期限和要求

11.3汇总纳税

11.4 外币所得的纳税规定

11.5 其他征管规定

第12章　特殊业务的税务处理

12.1企业的股权投资业务

12.2重组业务（含股份制改组）

12.3 教育业

12.4 房地产业

12.5外国企业在华业务运作的税务处理

12.6 投资基金

12.7资产证券化

12.8创业投资企业

12.9高新技术企业

12.10软件和集成电路企业

12.11 电信企业

12.12 传媒业

附录：

中华人民共和国企业所得税法实施条例（中英文）

新旧企业所得税法对比分析表