Research in Accounting Regulation 2000

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出版者:Lightning Source Inc
作者:Previts, Gary J. 编
出品人:
页数:308
译者:
出版时间:2001-1
价格:$ 125.43
装帧:HRD
isbn号码:9780762307357
丛书系列:
图书标签:
  • 会计
  • 法规
  • 研究
  • 审计
  • 财务报告
  • 公司治理
  • 监管
  • 学术研究
  • 会计学
  • 2000年
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具体描述

The scope of service provided by professional accountants is influenced by legislation and case law as well as the dictates of a variety of government and private sector agencies; including State Boards of Accountancy, Academic Accreditation Bodies, the United States Securities and Exchange Commission, independent standard setting bodies such as the Federal Accounting Standards Advisory Board [US], the Financial Accounting Standards Board [US], and self-regulatory organizations such as State Societies of CPAs and the American Institute of Certified Public Accountants. There are equivalent and emerging national bodies that exist in most developed and developing countries, and further there are emerging global coordinating entities as well, which attempt to coordinate the activities among nations. It is important for academics, students, practitioners, regulators and researchers to consider, study and understand the role and relationship of such bodies with the practice and content of our discipline. "Research in Accounting Regulation" is a refereed annual serial that seeks to publish high quality manuscripts, which address regulatory issues and policy affecting the practice of accountancy, broadly defined. The topics of interest include research based upon: self-regulatory activities, case law and litigation, government and quasi-governmental regulation, and the economics of regulation, including modeling. The serial aims to encourage the submission of original empirical, behavioral or applied research manuscripts that consider strategic and policy implications for regulation, regulatory models and markets.

深入探索:会计监管的演变与挑战 聚焦于21世纪初的全球会计实践与监管框架重塑 本书简介: 本书旨在为专业会计师、学术研究人员、监管机构官员以及对企业财务报告和治理结构感兴趣的读者提供一份详尽的、关于2000年左右全球会计监管环境的深度剖析。尽管我们不涉及特定书目《Research in Accounting Regulation 2000》的具体研究成果,但本书将围绕该时间段内会计监管领域所面临的重大转型、核心议题的辩论以及关键的制度变革进行全面阐述和深入分析。 第一部分:世纪之交的监管背景与驱动力(约 400 字) 2000年前后,全球资本市场正经历着前所未有的快速扩张与整合。信息技术革命的兴起,使得跨国交易和财务信息流动速度空前加快,这对传统的、基于国界的会计监管体系构成了严峻的挑战。此时,一系列重大的财务丑闻(尽管部分影响在随后几年才完全显现,但其萌芽和监管对策的酝酿始于此时)开始凸显现有会计准则和审计实践的脆弱性。 本部分将详细考察驱动这次监管浪潮的主要力量: 1. 全球化压力与趋同需求: 国际会计准则理事会(IASB)的成立及其前身机构的努力,旨在推动全球财务报告语言的统一。我们将分析各国,特别是美国(在FASB体系下)和欧洲,对采用国际财务报告准则(IFRS)态度的转变过程中的张力与博弈。 2. 信息不对称与投资者保护: 随着股票期权、资产证券化等复杂金融工具的普及,监管机构面临着如何平衡企业披露需求与保持报告复杂性可理解性的难题。投资者对透明度和问责制的要求达到了新的高度。 3. 技术变革的影响: 互联网和电子申报系统的发展,为监管机构提供了实时监控的可能性,同时也对传统审计的样本选取和执行方式提出了新的要求。 第二部分:核心会计议题的监管辩论(约 550 字) 2000年是许多影响深远的会计原则和实践受到严格审查的时期。本书将详细梳理当时最具争议性的几个领域,并探讨监管机构为应对这些挑战所采取的初步措施和提出的改革方向: 2.1 收入确认的复杂性与原则性导向 此时,收入确认仍然是引发财务报告误导的主要温床。我们深入分析了当时对基于交易(Transaction-based)收入确认方法向更具经济实质(Substance-over-Form)原则导向过渡的探讨。监管机构开始认识到,严格的规则导向(Rules-based)体系容易被“规则套利”(Rule Bending)所规避,从而推动了向更具解释性和专业判断的“原则导向”(Principles-based)框架的初步倾斜。探讨的重点包括复杂的长期合同、软件和技术服务收入的确认时点与计量标准。 2.2 资产负债表重构与表外活动 2000年前后,表外融资和特殊目的实体(SPEs)的使用达到了一个关键的临界点。本书详细审视了监管机构对这些结构进行穿透性审查的努力。核心议题在于如何准确地将这些实体合并入母公司的财务报表,以真实反映风险和资产的归属。我们分析了监管机构对合并报表规则的初步修订意图,旨在提高对关联方交易和担保承诺的披露强度。 2.3 资产减值与公允价值计量(Fair Value Accounting)的兴起 在低利率和全球资本流动性相对充裕的背景下,对金融工具和长期资产进行公允价值计量的呼声日益高涨。本书探讨了当时会计准则制定机构在选择历史成本、摊余成本与公允价值之间的艰难权衡。我们分析了市场参与者对公允价值计量带来的波动性和主观性的担忧,以及监管层试图通过加强计量模型和披露要求来提升其可靠性的尝试。 第三部分:审计质量与监管机构的应对(约 550 字) 审计专业作为财务报告的守门人,其独立性和有效性在这一时期受到了最为严厉的审视。 3.1 审计师独立性问题的浮现 我们详述了当时公众对于大型会计师事务所(特别是“四大”)提供审计服务和高额非审计咨询服务所引发的利益冲突的担忧。监管机构开始着手研究如何通过更严格的隔离措施和披露要求来重建审计的公信力。本书分析了当时关于限制事务所提供某些类型咨询服务的早期提案,以及这些提案在行业游说下面临的阻力。 3.2 监管机构的权力重塑与监督体系的演化 本部分将重点放在美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)成立前夕的监管环境重塑过程。在这一时期,美国证券交易委员会(SEC)的角色被重新定义,其对上市公司财务报告的直接审查权限被强化。我们考察了萨班斯-奥克斯利法案(Sarbanes-Oxley Act, SOX)起草之前,国会内部对建立一个独立、强有力、拥有对审计师进行检查和惩戒权力的机构的讨论基础。本书侧重于这一“自律”向“强制监管”转变的内在逻辑和必要性分析。 3.3 内部控制的监管要求 2000年左右的讨论明确指向了对企业内部控制报告的重视。监管机构意识到,仅仅依靠外部审计师的意见不足以保证财务报告的可靠性,企业自身的控制环境至关重要。我们探讨了当时开始被采纳和强调的,基于COSO框架的内部控制评估理念,及其对后续财务报告流程的深远影响。这标志着对管理层责任的监管要求达到了一个新水平。 总结: 本书提供了一个独特的时间切片视角,详尽描绘了在21世纪初,全球会计监管体系是如何在市场创新、投资者呼声和技术进步的多重压力下,艰难地进行自我修正与体系升级的。它展示了监管哲学从侧重规则到重视原则的艰难过渡,并为理解随后十年间会计实践的巨大变革奠定了理论和历史基础。

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