The Distributional Effects of Indirect Taxes pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Edward Elgar Pub

作者:Creedy, John/ Sleeman, Cath

出品人:

页数:261

译者:

出版时间:

价格:110

装帧:HRD

isbn号码:9781847200426

丛书系列:

图书标签:

• Indirect Taxes
• Tax Incidence
• Distributional Analysis
• Public Finance
• Tax Policy
• Economic Inequality
• Welfare Economics
• Applied Econometrics
• Fiscal Policy
• Household Finance

深入探究社会福利、收入再分配与经济效率的宏大叙事：现代税收政策的复杂图景 本书旨在为读者提供一个关于现代税收体系及其社会经济影响的全面、深入且具有批判性视角的分析框架。我们聚焦于财政政策如何作为一种塑造社会结构、影响资源配置和实现宏观经济目标的强大工具，而非仅仅是国家收入的简单来源。本书的探讨超越了传统的微观经济学分析范畴，将税收问题置于复杂的政治经济学、福利理论和发展实践的交汇点上。 第一部分：理论基石与历史演进——理解税收的哲学与功能 本部分首先构建理解现代税收理论的坚实基础。我们从亚当·斯密关于“公平、确定性、便利性和节俭性”的经典原则出发，审视这些原则在二十世纪和二十一世纪复杂经济体中的适应性与局限性。随后的章节将深入探讨当代税收理论的核心辩论： 效率与公平的权衡（The Efficiency-Equity Trade-off）： 我们将详细剖析哈罗德·多马尔（Harrod-Domar）模型在税收政策应用中的延伸，探讨累进税制与供给侧经济学之间的张力。重点分析了“庇古税”（Pigouvian Taxes）在内部化外部性方面的理论优越性，以及其实际操作中面临的政治阻力和信息不对称问题。此外，本书将引入“最低限度税收原则”（Minimum Acceptable Tax Rate）的概念，探讨国家在保障基本社会福利与激励经济活动之间的平衡点。 税基的理论构建与选择： 我们将系统梳理关于理想税基的争论，从对收入（Income）、消费（Consumption）到财富（Wealth）征税的经济学论证。消费税（如增值税和销售税）的替代性被置于生命周期假说（Life-Cycle Hypothesis）的框架下进行评估，而财富税则被置于代际转移和平等性分析的背景下进行审视。 税收历史的教训： 追溯从重商主义到福利国家建立过程中，各国税制改革的关键节点。特别关注两次世界大战后所得税的兴起，以及二十世纪七十年代以来，为应对全球化和资本流动性增强而产生的“税收竞赛”（Tax Competition）现象对国家财政主权的影响。 第二部分：税收工具箱的微观机制与行为响应 本部分专注于不同类型税收对个体和企业决策的具体影响，侧重于行为经济学和计量经济学的最新发现。我们摒弃了纯粹的理性人假设，纳入了认知偏差和决策捷径对税收遵从与避税行为的影响。 所得税的复杂性与申报行为： 详细分析了边际税率结构如何影响劳动供给、储蓄决策和风险承担。本书将呈现关于“收入隐藏”（Income Concealment）的实证研究，探讨税率变化对非正规经济部门的影响。我们还探讨了税收抵免（Tax Credits）和税收扣除（Deductions）在引导特定行为（如住房投资、子女教育）中的有效性与潜在的扭曲效应。 企业税的归宿与流动性： 针对企业所得税（Corporate Income Tax, CIT），本书将检验关于“谁真正支付企业税”的持久争论。通过对资本回报率、工资水平和消费者价格的跨国面板数据分析，我们评估了资本的流动性在多大程度上将企业税的负担转嫁给劳动者或消费者。此外，复杂的税收协定和转让定价（Transfer Pricing）机制如何侵蚀税基，是本部分着重探讨的全球性治理挑战。 消费与环境税的激励结构： 我们对增值税（VAT）的累退性问题进行了深入的实证检验，并分析了分级税率或特定商品豁免如何试图缓解这种累退效应。环境税（如碳税）的分析将聚焦于其技术性挑战——精确量化外部成本——以及配套的“红利返还”（Tax and Dividend）机制在政治上获得接受的可能性。 第三部分：宏观经济稳定与财政政策的代际影响 本书的第三部分将视角提升至宏观层面，探讨税收政策在管理经济周期、控制通货膨胀和确保财政可持续性中的作用。 财政乘数与税收政策的周期性调整： 我们重新审视了税收变动对总需求的乘数效应，并与支出政策的乘数进行了对比。尤其关注在经济衰退期间，税收减免作为需求刺激工具的有效性及其对未来债务负担的潜在影响。 代际公平与税收债务： 本书批判性地分析了政府赤字融资的代际含义。当期的税收负担被延后至未来世代，这种“隐性税收”如何通过债务利息和未来提高税率的压力来体现，是衡量财政政策可持续性的核心指标。我们引入了世代核算（Generational Accounting）的方法论，以量化不同税收结构对当前与未来世代之间的财富转移。 税收治理与合规成本： 财政体系的有效性不仅取决于设计，更取决于执行。本部分讨论了税收征管的效率成本，包括行政成本、遵从成本（Compliance Costs）以及税收不确定性（Tax Uncertainty）对长期投资决策的抑制作用。我们探讨了数字化转型在提高征管效率和打击跨国避税中的潜力与风险。 第四部分：全球化、不平等与未来税收的伦理挑战 在最终部分，我们将税收问题置于全球化和日益加剧的社会不平等背景下进行考察。 资本流动性与全球税收协调： 全球化使得资本的流动性远超劳动力的流动性，这迫使国家之间进行税收协调。我们将详细分析经济合作与发展组织（OECD）等国际组织推动的BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动，以及全球最低企业税（Pillar Two）的实施逻辑及其对发展中国家的潜在影响。 财富不平等与财产税的复兴： 面对日益扩大的财富差距，本书评估了对高净值人士征税的各种工具，包括净财富税、遗产税和赠与税。我们探讨了此类税种在实践中面临的估值困难、资本外逃风险以及其在社会接受度方面的政治敏感性。 税收作为社会工程的工具： 最后，本书超越纯粹的经济分析，探讨税收在塑造国家认同、促进可持续发展目标（SDGs）以及实现特定社会价值方面的潜力。税收不再仅仅是中性的收入工具，而是国家价值体系的清晰表达。 通过对上述四个维度的深入剖析，本书旨在为政策制定者、学者以及关注社会公平和经济活力的公众，提供一套严谨、全面且富有洞察力的分析工具，用以评估和设计更具韧性、效率和公平性的现代税收体系。

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