Sarbanes-Oxley Ongoing Compliance Guide pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:John Wiley & Sons Inc

作者:Marchetti, Anne M.

出品人:

页数:96

译者:

出版时间:2007-3

价格:253.00元

装帧:Pap

isbn号码:9780471746867

丛书系列:

图书标签:

• Sarbanes-Oxley
• SOX
• Compliance
• Internal Controls
• Financial Regulations
• Accounting
• Auditing
• Corporate Governance
• Risk Management
• US Law

《企业风险管理与内部控制实务手册》 前言 在瞬息万变的商业环境中，企业面临着前所未有的挑战。全球化竞争、技术革新、日益复杂的监管要求以及公众对企业责任的期待，都要求企业必须建立健全的风险管理体系和内部控制机制，以确保其稳健运营、实现可持续发展，并维护股东、客户、员工及社会各界的利益。 本手册旨在为企业管理者、风险管理人员、内部审计师、合规专员以及其他相关从业人员提供一套系统、实用的企业风险管理与内部控制框架和操作指南。我们深知，有效的风险管理和内部控制并非仅仅是应对监管的被动行为，更是提升企业核心竞争力、实现战略目标、创造长期价值的关键驱动力。因此，本手册不仅关注合规性要求，更强调策略性应用，帮助企业将风险管理和内部控制融入日常运营的每一个环节，构建韧性强、响应快的组织。 本书内容基于长期的行业实践、最新的管理理论以及对全球领先企业成功经验的提炼。我们力求内容涵盖全面、逻辑清晰、易于理解和操作。无论您身处哪个行业、企业规模如何，都能从本手册中找到适用的方法和工具。 第一部分：企业风险管理概论 第一章：风险管理的基本概念与重要性 1.1 风险的定义与分类： 风险的本质：不确定性对企业目标实现的潜在不利影响。 风险的来源：战略风险、运营风险、财务风险、合规风险、信息技术风险、声誉风险、环境风险、社会责任风险等。 风险的特征：潜在性、普遍性、变化性、可控性与不可控性。 1.2 风险管理的重要性： 保护企业资产与声誉。 提升决策质量与效率。 优化资源配置。 实现战略目标。 应对不确定性，增强企业韧性。 满足法律法规要求，避免法律责任。 赢得利益相关者的信任。 1.3 风险管理的演进与趋势： 从事故响应到主动防范。 从单一风险到整合风险管理（ERM）。 风险管理与企业战略的融合。 大数据、人工智能在风险管理中的应用。 第二章：企业风险管理框架（ERM） 2.1 ERM的核心理念： 全方位、系统化、贯穿始终。 目标导向、价值创造。 文化驱动、责任共担。 2.2 COSO ERM框架解读： 组件一：内部环境 (Internal Environment) 风险意识与责任感。 董事会和高层管理者的监督。 组织结构与授权。 人力资源政策与实践。 价值观与道德行为。 组件二：目标设定 (Objective Setting) 战略目标。 运营目标。 报告目标。 合规目标。 风险偏好与容忍度。 组件三：事项识别 (Event Identification) 识别影响目标实现的内部和外部事项。 使用多种技术：头脑风暴、访谈、调查、情景分析等。 考虑潜在积极和消极影响。 事项分析 (Event Analysis) 可能性与影响的评估。 将事项分解为风险。 组件四：风险评估 (Risk Assessment) 识别和分析风险。 风险发生的可能性。 风险发生的影响程度。 风险的固有风险与剩余风险。 风险优先级排序。 组件五：风险应对 (Risk Response) 规避（Avoidance）。 降低（Reduction）。 分享（Sharing）。 接受（Acceptance）。 风险应对方案的设计与选择。 风险应对的成本效益分析。 组件六：控制活动 (Control Activities) 为降低风险至可接受水平而采取的政策和程序。 预防性控制、侦测性控制、纠正性控制。 IT通用控制与应用控制。 组件七：信息与沟通 (Information and Communication) 支持风险管理的信息。 内部与外部沟通。 信息系统的有效性。 组件八：监测 (Monitoring) 风险管理过程的有效性评估。 持续监测与独立评估。 识别和纠正缺陷。 2.3 ISO 31000 风险管理指南： 原则、框架和过程。 沟通与协商、监视与评审。 与COSO ERM的比较与互补。 第三章：风险管理流程实践 3.1 风险管理政策与策略的制定： 明确风险管理的定位、目标和原则。 确定风险偏好和容忍度。 建立风险管理组织架构和职责。 3.2 风险识别技术与方法： SWOT分析。 情景分析（Scenario Planning）。 德尔菲法（Delphi Method）。 流程图分析（Flowcharting）。 根本原因分析（Root Cause Analysis）。 3.3 风险评估与度量： 定性评估（Qualitative Assessment）：风险矩阵、热图。 定量评估（Quantitative Assessment）：概率分布、蒙特卡洛模拟、经济资本模型。 工具与软件的应用。 3.4 风险应对方案的制定与实施： 制定详细的行动计划。 责任人、时间表、资源分配。 制定应急预案。 3.5 风险监测与改进： 定期评估风险应对措施的有效性。 建立关键风险指标（KRIs）。 内部审计在监测中的作用。 持续改进风险管理体系。 3.6 风险文化的建设： 高层领导的承诺与示范。 风险意识的培训与教育。 鼓励风险报告与信息共享。 将风险管理纳入绩效考核。 第二部分：企业内部控制体系构建 第四章：内部控制的基本概念与原则 4.1 内部控制的定义与目标： 定义：由企业董事会、管理层及其他员工设计和实施的，旨在为实现以下目标提供合理保证的过程。 目标： 经营的效益和效率。 财务报告的可靠性。 法律法规的遵循性。 资产的安全。 4.2 内部控制的重要性： 防范舞弊和错误。 提高运营效率和效果。 保证财务信息的真实可靠。 促进合规经营。 保护资产安全。 提升决策水平。 4.3 COSO内部控制框架（1992年版）解读： 控制环境 (Control Environment) 诚信和道德价值观。 承诺胜任能力。 董事会和管理层的积极参与。 管理层的组织、授权和职责。 人力资源政策。 风险评估 (Risk Assessment) 识别影响内部控制实现目标的重大风险。 评估风险发生的可能性和影响。 考虑变更对内部控制的影响。 控制活动 (Control Activities) 经管理层批准和授权的活动。 职责分离。 对信息进行审核和核对。 防止未经授权的访问。 对资产进行实物保护。 执行独立的复核。 信息与沟通 (Information and Communication) 可靠的信息识别、收集和处理。 内部沟通机制。 与外部各方的沟通。 监测 (Monitoring) 持续的监测活动。 独立的评估。 评估和纠正控制缺陷。 4.4 内部控制的局限性： 人为错误。 串通舞弊。 管理层凌驾于控制之上。 成本效益权衡。 不可预见的非常规事件。 第五章：内部控制的设计与实施 5.1 建立健全的控制环境： 强化企业文化中的诚信与道德。 明确董事会和高层管理者的监督职责。 制定清晰的组织架构和岗位职责说明。 建立有效的激励约束机制。 5.2 开展全面的风险评估： 识别与控制目标相关的风险。 评估风险的性质、可能性和影响。 确定需要设计和实施控制活动的领域。 5.3 设计和执行有效的控制活动： A. 批准与授权： 建立明确的审批流程和权限。 B. 职责分离 (Segregation of Duties)： 将授权、执行、记录和资产保管等关键职责分开，避免一人掌握多项关键权力。 C. 凭证与记录： 确保所有交易都有适当的凭证支持，并保持完整的会计记录。 D. 资产保护： 采取物理隔离、安全措施和定期盘点等方式保护资产。 E. 独立核对与复核： 定期进行账实核对、差异分析，并对关键环节进行复核。 F. 信息技术控制： 通用IT控制：访问控制、变更管理、系统开发与维护、数据备份与恢复。 应用IT控制：输入控制、处理控制、输出控制。 G. 绩效评估： 制定并监控关键绩效指标，与预算和预测进行对比分析。 5.4 确保有效的信息与沟通： 建立及时、准确的信息收集、处理和传递系统。 确保内部各层级员工充分了解其职责和相关信息。 与外部利益相关者建立畅通的沟通渠道。 5.5 实施有效的监测机制： 将控制活动整合到日常运营中进行持续监测。 定期（例如，通过内部审计）对内部控制系统的设计和运行有效性进行独立评估。 建立问题报告和跟踪机制，及时纠正控制缺陷。 5.6 内部控制的文档化： 编写内部控制手册。 绘制流程图。 记录控制程序和测试结果。 保持充分的审计证据。 第三部分：特殊领域的风险管理与内部控制 第六章：财务报告内部控制 6.1 财务报告流程的风险识别： 收入确认风险。 成本与费用归集风险。 资产计量与减值风险。 负债与或有事项披露风险。 关联交易披露风险。 财务报表编制与合并风险。 6.2 关键控制活动的设计与执行： 健全的账务处理和凭证制度。 有效的收入、成本、费用、资产、负债核算和管理。 严格的财务报表编制和审核程序。 独立的内部审计和外部审计。 信息系统对财务报告的保障。 6.3 财务报告内部控制的评价： 内部控制自我评价。 管理层声明。 审计师的鉴证。 第七章：信息技术（IT）风险管理与内部控制 7.1 IT风险的识别与评估： 系统故障与停机。 数据丢失与泄露。 网络安全威胁（病毒、黑客攻击）。 不当的系统访问。 软件缺陷与漏洞。 IT项目管理风险。 IT外包风险。 7.2 IT内部控制的设计与实施： A. IT治理： 明确IT战略与业务战略的对齐，建立IT决策机制。 B. 访问控制： 用户身份验证、权限管理、访问日志审计。 C. 变更管理： 规范的系统变更审批、测试和部署流程。 D. 系统开发与维护： 安全的设计、开发和测试标准，持续的系统监控与更新。 E. 数据备份与灾难恢复： 制定详细的数据备份策略和灾难恢复计划，并定期演练。 F. 物理安全： 机房、服务器等IT基础设施的物理安全措施。 G. 业务连续性计划 (BCP)： 确保在灾难发生时，关键业务功能能够得以恢复和运行。 第八章：合规性风险管理与内部控制 8.1 合规性风险的识别： 法律法规风险（税法、劳动法、环保法、证券法等）。 监管政策变化风险。 行业标准与规范风险。 内部政策与程序执行不到位风险。 反腐败、反洗钱风险。 8.2 合规性内部控制的设计与实施： 建立法律合规部门或指定合规官。 开展合规性风险评估。 制定并更新合规政策和行为准则。 对员工进行合规性培训。 建立合规性问题报告和调查机制。 定期进行合规性审计。 利用合规管理软件。 第九章：其他关键领域的风险管理与内部控制 9.1 运营风险管理： 生产过程控制、供应链管理、质量控制、客户服务。 9.2 战略风险管理： 市场分析、竞争对手分析、技术预测、战略制定与执行的监控。 9.3 声誉风险管理： 危机沟通、品牌保护、客户反馈管理、社会责任表现。 9.4 人力资源风险管理： 招聘、培训、绩效评估、薪酬福利、劳动关系、员工职业健康安全。 第四部分：风险管理与内部控制的整合与发展 第十章：风险管理与内部控制的整合 10.1 整合的必要性与优势： 消除重叠，提高效率。 增强整体风险管控能力。 支持战略目标实现。 提升企业治理水平。 10.2 整合的实现路径： 建立统一的风险管理和内部控制框架。 共享风险信息和数据。 统一风险评估标准和工具。 协同开展控制活动和监测。 整合风险管理与内部控制的组织架构和资源。 第十一章：内部审计在风险管理与内部控制中的作用 11.1 内部审计的定位： 独立、客观的保证和咨询活动。 11.2 内部审计的职责： 评价风险管理体系的设计和运行有效性。 评价内部控制系统的设计和运行有效性。 识别控制缺陷和改进建议。 对关键风险和控制活动进行测试。 监督管理层对审计发现的整改。 11.3 内部审计的工具与方法： 风险导向审计。 穿行测试、细节测试。 数据分析技术。 第十二章：风险管理与内部控制的未来趋势 12.1 数字化转型与智能风控： 大数据分析在风险识别和预警中的应用。 人工智能在风险模型构建和自动化控制中的应用。 区块链技术在供应链透明度和交易可追溯性中的应用。 12.2 ESG（环境、社会、公司治理）与风险管理： 将ESG风险纳入ERM框架。 加强与可持续发展相关的披露和报告。 12.3 敏捷风险管理： 快速响应不断变化的风险环境。 建立灵活的风险应对机制。 12.4 持续改进与卓越运营： 将风险管理和内部控制作为企业持续改进的驱动力。 追求风险管理和内部控制的卓越表现。 结语 风险无处不在，但风险并非总是威胁。通过建立和完善的企业风险管理体系与内部控制机制，企业能够更好地识别、评估、应对和监测风险，将不确定性转化为机遇，在复杂多变的市场环境中稳步前行，实现可持续的增长和长期的成功。本手册提供了一个起点，期待您能结合自身企业的实际情况，将其中的理念和方法转化为切实可行的行动，为企业筑牢坚实的发展基石。

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